Розрахунок амортизації дисконту за інвестиціями в облігації

Дата	Номінальна сума процента, грн.	Сума процента з ефективної ставки, грн.	Сума амортизації дисконту, грн.	Амортизована собівартість інвестиції, грн.

Таблиця 4

Журнал реєстрації господарських операцій з відображення в обліку облігацій, придбаних з дисконтом

№ п/п	Зміст операції	Кореспондуючі рахунки		Сума, грн.
		Дт	Кт
1
2
3
4
5
Записи за операціями 2, 3, 4, 5 проводять щорічно (31.12.14 р., 31.12.15 р.)
6

Завдання 4. 02.01.2013 р. підприємство придбало облігації номінальною вартістю 400 000 грн. за 410 000 грн. (із премією 10 000 грн.) із річною фіксованою ставкою 8 % у цілях їх утримання до погашення. Дата погашення – через три роки. Виплата процента здійснюється щорічно в кінці року. Розрахувати номінальну суму і ефективну ставку процента та відобразити в обліку господарські записи?

Таблиця 5

Розрахунок амортизації премії за інвестиціями в облігації

Дата	Номінальна сума процента, грн.	Сума процента за ефективною ставкою, грн.	Сума амортизації премії, грн.	Амортизована собівартість інвестицій, грн.

Таблиця 6

Журнал реєстрації господарських операцій з відображення в обліку облігацій, придбаних з дисконтом

№ п/п	Зміст операції	Кореспондуючі рахунки		Сума, грн.
		Дт	Кт
1
2
3
4
5
Записи за операціями 2, 3, 4, 5 проводять щорічно (31.12.14 р., 31.12.15 р.)
6

Завдання 5. Облік інвестицій при отриманні асоційованим підприємством прибутку.

03.01.13 р. підприємство «Добробут» придбало частку (40 %) у власному капіталі підприємства «Оксамит» за 760 тис. грн. (1 900 тис. грн. * 40%). Підприємство «Оксамит» є асоційованим підприємством відносно підприємства «Добробут», оскільки частка інвестора перевищує 20 %, але менша 50 %. Для обліку таких інвестицій використовується метод участі в капіталі. Показники фінансової звітності асоційованого підприємства «Оксамит» на початок і кінець року наведено в таблиці 6.

Таблиця 7