- •1. Налоговое право рф: понятие, предмет и метод правового регулирования, система.
- •2. Источники нп рф. Налоговое законодательство, иерархия актов. Краткая характеристика нк рф. Нпа оив.
- •3. Определение принципа налогового права. Роль принципов Налогового права и проблема обоснования их приоритета.
- •4. Общеправовые принципы. Их отражение в нп.
- •5. Межотраслевые принципы, их отражение в налоговом праве.
- •6. Отраслевые принципы нп.
- •7. Нормы нп рф: понятие, особенности, виды.
- •10. Определение субъектов налогового права. Классификация субъектов налогового права. Права и обязанности субъектов налогового права.
- •13. Нормативные, научные, судебные определения налога. Признаки налога. Косвенный характер регулирующего воздействия налогов.
- •6) Уплата в денежной форме;
- •14. Виды налогов и основания для их классификации.
- •15. Понятие и правовое значение юридического состава налога. Варианты юридического состава налога: краткий, нормативный и научный. Факультативные элементы юридического состава налога.
- •4) Обязательность;
- •5) Уплата в денежной форме;
- •18. Момент исполнения обязанности по уплате налога:
- •19. Определение излишне уплаченного (взысканного) налога. Возврат (зачет) излишне уплаченного (взысканного) налога (сроки, порядок).
- •20,21,22. Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •23. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога:
- •5) Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
- •24. Налоговый контроль: понятие, цель, формы.
- •25. Учет организаций и физических лиц.
- •27. Налоговый мониторинг.
- •28. Налоговая, административная, уголовная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
- •29. Состав налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •30. Налоговые санкции за неуплату налога, непредставление налоговой декларации, неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом.
- •31. Сроки давности привлечения к налоговой ответственности. Соотношение пени и штрафа за неуплату налога. Порядок взыскания налоговых санкций.
- •33. Налог на добавленную стоимость.
- •34. Акцизы.
- •35. Налог на доходы физических лиц.
- •36. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд рф и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
- •2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
- •37. Налог на прибыль организаций.
- •38. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •39. Водный налог.
- •40. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •41. Государственная пошлина.
- •42. Налог на имущество организаций.
- •43. Налог на игорный бизнес.
- •44. Транспортный налог.
- •45. Земельный налог.
- •46. Налог на имущество физических лиц.
- •47. Торговый сбор.
- •48. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •49. Упрощенная система налогообложения.
- •50. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •51. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •52. Патентная система налогообложения.
4) Обязательность;
5) Уплата в денежной форме;
6) Плательщиками сборов могут являться только лица, обладающие гражданской правоспособностью;
Исходя из требования правовой определенности, отраженного в п. 6 ст. 3 НК РФ, и нормативного определения сбора (п. 2 ст. 8 НК РФ), можно выделить следующие существенные элементы сборов, подлежащие указанию в соответствующих нормативно–правовых актах:
1) лица, которые потенциально могут являться плательщиком этого сбора (субъекты сбора);
2) юридически значимые действия, совершение которых требует предшествующей уплаты сбора (а также органы и должностные лица, обязанные их совершать);
3) сумма сбора или способ ее исчисления;
4) получатель суммы сбора.
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды сборов: федеральные, региональные и местные.
18. Момент исполнения обязанности по уплате налога:
1) с момента передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом, при условии их достаточности для перечисления;
2) с момента отражения на лицевом счете организации операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации;
3) со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства;
4) со дня вынесения налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога;
5) со дня удержания сумм налога налоговым агентом;
6) со дня уплаты декларационного платежа в соответствии с федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.
19. Определение излишне уплаченного (взысканного) налога. Возврат (зачет) излишне уплаченного (взысканного) налога (сроки, порядок).
Нормативные определения излишне уплаченного (взысканного) налога в НК РФ отсутствуют, хотя регламентированы соответствующие процедуры возврата (зачета). Соответственно, изначально следует признать, что некоторая сумма, ошибочно перечисленная (взысканная) в бюджет под видом налога, может считаться излишне уплаченным (взысканным) налогом только тогда, когда денежные средства фактически поступили в бюджет.
Зачет или возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом факте излишней уплаты им налога не позднее одного месяца со дня обнаружения такого факта. Если обнаружены факты, свидетельствующие о возможной из лишней уплате налога, налоговый орган вправе направить налогоплательщику предложение о проведении совместной выверки уплаченных налогов. Результаты такой выверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и налогоплательщиком. Сумма излишне уплаченного налога может быть: направлена на погашение недоимки, пеней; зачтена в счет предстоящих платежей фискально-обязанного лица этому же или иным налогам; возвращена фискально-обязанному лицу.
3. Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога(сбора) или пени, обязан сообщить об этом налогоплательщику не позднее одного месяца со дня установления этого факта. По общему правилу, излишне взысканная сумма денежных средств подлежит возврату налогоплательщику. Однако при наличии у недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, причитающимся тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне взысканной суммы производится только после зачета в счет погашения недоимки. Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) вправе подать в налоговый орган заявление о возврате суммы излишне взысканного налога в течение одного месяца со дня, когда ему стало известно о факте излишнего взыскания с него налога. Он также вправе подать исковое заявление в суд - в течение 3-х лет начиная со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишнего взыскания налога. В случае признания факта излишнего взыскания налога орган, рассматривающий заявление налогоплательщика, принимает решение (в течение 2-х недель со дня регистрации указанного заявления) о возврате излишне взысканных сумм налога, а также соответствующих процентов. Проценты на указанную сумму начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ставке рефинансирования ЦБ РФ. Сумма излишне взысканного налога и начисленные на эту сумму проценты подлежат возврату налоговым органом не позднее одного месяца со дня принятия решения налоговым органом.