- •1. Налоговое право рф: понятие, предмет и метод правового регулирования, система.
- •2. Источники нп рф. Налоговое законодательство, иерархия актов. Краткая характеристика нк рф. Нпа оив.
- •3. Определение принципа налогового права. Роль принципов Налогового права и проблема обоснования их приоритета.
- •4. Общеправовые принципы. Их отражение в нп.
- •5. Межотраслевые принципы, их отражение в налоговом праве.
- •6. Отраслевые принципы нп.
- •7. Нормы нп рф: понятие, особенности, виды.
- •10. Определение субъектов налогового права. Классификация субъектов налогового права. Права и обязанности субъектов налогового права.
- •13. Нормативные, научные, судебные определения налога. Признаки налога. Косвенный характер регулирующего воздействия налогов.
- •6) Уплата в денежной форме;
- •14. Виды налогов и основания для их классификации.
- •15. Понятие и правовое значение юридического состава налога. Варианты юридического состава налога: краткий, нормативный и научный. Факультативные элементы юридического состава налога.
- •4) Обязательность;
- •5) Уплата в денежной форме;
- •18. Момент исполнения обязанности по уплате налога:
- •19. Определение излишне уплаченного (взысканного) налога. Возврат (зачет) излишне уплаченного (взысканного) налога (сроки, порядок).
- •20,21,22. Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •23. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога:
- •5) Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
- •24. Налоговый контроль: понятие, цель, формы.
- •25. Учет организаций и физических лиц.
- •27. Налоговый мониторинг.
- •28. Налоговая, административная, уголовная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
- •29. Состав налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •30. Налоговые санкции за неуплату налога, непредставление налоговой декларации, неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом.
- •31. Сроки давности привлечения к налоговой ответственности. Соотношение пени и штрафа за неуплату налога. Порядок взыскания налоговых санкций.
- •33. Налог на добавленную стоимость.
- •34. Акцизы.
- •35. Налог на доходы физических лиц.
- •36. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд рф и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
- •2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
- •37. Налог на прибыль организаций.
- •38. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •39. Водный налог.
- •40. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •41. Государственная пошлина.
- •42. Налог на имущество организаций.
- •43. Налог на игорный бизнес.
- •44. Транспортный налог.
- •45. Земельный налог.
- •46. Налог на имущество физических лиц.
- •47. Торговый сбор.
- •48. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •49. Упрощенная система налогообложения.
- •50. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •51. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •52. Патентная система налогообложения.
6) Уплата в денежной форме;
7) Обязанность по уплате налога может быть возложена только на лиц, обладающих гражданской правоспособностью (за исключением публично–правовых образований). Налоги могут уплачиваться только из денежных средств, принадлежащих плательщику на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления и являются результатом его самостоятельной экономической деятельности. При этом публично–правовые образования обладают гражданской правоспособностью (гл. 5 ГК РФ), но сами не могут выступать в качестве налогоплательщиков. Впрочем, с той же точки зрения невозможно применить к публично–правовому образованию штраф (как и иной вид наказания). Например, в силу ч. 1 ст. 2.1 КоАП РФ ответственность за административные правонарушения устанавливается только в отношении физических или юридических лиц, но не публично–правовых образований.
Виды деятельности, которые государство желает косвенно ограничить, вводя повышенное налогообложение, остаются при этом законными (например, разрешенная деятельность игорных заведений, производство алкоголя и др.).
14. Виды налогов и основания для их классификации.
Налоги могут быть разграничены по определенным критериям на группы. Необходимость той или иной классификации, как правило, продиктована практическими соображениями. В качестве основных способов классификации можно привести следующие.
1. По виду органа власти, устанавливающего налог (административная классификация). В соответствии с п. 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Конкретные федеральные, региональные и местные налоги перечислены в ст. 13, 14 и 15 НК РФ. Указанную классификацию также называют нормативной. Необходимость указанной классификации формально определяется разграничением компетенции между уровнями власти и наличием видов налогов, которые вправе вводить орган законодательной (представительной) власти каждого уровня. Следует учесть, что разграничение налогов на федеральные, региональные и местные связано не с бюджетом, в который они зачисляются, а именно с уровнем власти, который их вводит. Так, федеральный налог может полностью или частично зачисляться в региональный (в местный) бюджет.
2. По совпадению юридического и фактического налогоплательщика – прямые и косвенные налоги. По ряду налогов (НДС, акцизы), уплачиваемых в связи с реализацией товаров (работ, услуг) и обозначаемых как косвенные, законодатель дает возможность налогоплательщику включать налог в цену товаров (работ, услуг), получить его с покупателя в составе цены и уплатить в бюджет. Нормативно в НК РФ термин «косвенный налог» не закреплен, но в ст. 1 Федерального закона от 6 декабря 1991 г. № 1993‑1 «Об акцизах» (утратил силу) было установлено, что данным Федеральным законом вводятся акцизы – косвенные налоги, включаемые в цену товара (продукции).
В прямых налогах, которые обычно уплачиваются в связи с получением дохода (подоходные – НДФЛ, налог на прибыль организаций и др.) или в связи с владением имуществом (поимущественные – налоги на имущество организаций, физических лиц и др.), юридический и фактический налогоплательщик совпадают. Ранее в подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ использовался термин «поимущественные налоги».
3. По видам налогоплательщиков – с организаций; с физических лиц (с индивидуальных предпринимателей, с физических лиц без такого статуса). Некоторые налоги уплачиваются только организациями (налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес). Определенные налоги – как организациями, так и физическими лицами, вне зависимости от наличия у них статуса индивидуального предпринимателя (транспортный налог, земельный налог). Ряд налогов уплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями (ЕНВД, НДС, акциз). Патентная система налогообложения применяется исключительно индивидуальными предпринимателями. И, наконец, существуют налоги, которые уплачиваются физическими лицами, вне зависимости от наличия у них статуса индивидуального предпринимателя (НДФЛ, налог на имущество физических лиц).