- •1. Налоговое право рф: понятие, предмет и метод правового регулирования, система.
- •2. Источники нп рф. Налоговое законодательство, иерархия актов. Краткая характеристика нк рф. Нпа оив.
- •3. Определение принципа налогового права. Роль принципов Налогового права и проблема обоснования их приоритета.
- •4. Общеправовые принципы. Их отражение в нп.
- •5. Межотраслевые принципы, их отражение в налоговом праве.
- •6. Отраслевые принципы нп.
- •7. Нормы нп рф: понятие, особенности, виды.
- •10. Определение субъектов налогового права. Классификация субъектов налогового права. Права и обязанности субъектов налогового права.
- •13. Нормативные, научные, судебные определения налога. Признаки налога. Косвенный характер регулирующего воздействия налогов.
- •6) Уплата в денежной форме;
- •14. Виды налогов и основания для их классификации.
- •15. Понятие и правовое значение юридического состава налога. Варианты юридического состава налога: краткий, нормативный и научный. Факультативные элементы юридического состава налога.
- •4) Обязательность;
- •5) Уплата в денежной форме;
- •18. Момент исполнения обязанности по уплате налога:
- •19. Определение излишне уплаченного (взысканного) налога. Возврат (зачет) излишне уплаченного (взысканного) налога (сроки, порядок).
- •20,21,22. Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •23. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога:
- •5) Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
- •24. Налоговый контроль: понятие, цель, формы.
- •25. Учет организаций и физических лиц.
- •27. Налоговый мониторинг.
- •28. Налоговая, административная, уголовная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
- •29. Состав налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •30. Налоговые санкции за неуплату налога, непредставление налоговой декларации, неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом.
- •31. Сроки давности привлечения к налоговой ответственности. Соотношение пени и штрафа за неуплату налога. Порядок взыскания налоговых санкций.
- •33. Налог на добавленную стоимость.
- •34. Акцизы.
- •35. Налог на доходы физических лиц.
- •36. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд рф и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
- •2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
- •37. Налог на прибыль организаций.
- •38. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •39. Водный налог.
- •40. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •41. Государственная пошлина.
- •42. Налог на имущество организаций.
- •43. Налог на игорный бизнес.
- •44. Транспортный налог.
- •45. Земельный налог.
- •46. Налог на имущество физических лиц.
- •47. Торговый сбор.
- •48. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •49. Упрощенная система налогообложения.
- •50. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •51. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •52. Патентная система налогообложения.
29. Состав налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
Как и в иных видах юридической ответственности, в налоговой ответственности возможно выделение такой известной юридической конструкции, как состав правонарушения.
Состав налогового правонарушения – это совокупность субъективных и объективных признаков, характеризующее противоправное деяние как налоговое правонарушение.
Элементы состава:
1) Объект - общественные отношения, которым в результате правонарушения причиняется ущерб. Объектом налоговых правонарушений выступают фискальные интересы государства, направленные на формирование доходной части бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов.
Верное определение объекта правонарушения имеет важное значение для квалификации деяния. Правонарушения могут иметь одинаковые признаки, но квалифицироваться различно в зависимости от объекта правонарушения.
2) Объективная сторона представляет собой внешнее проявление налогового правонарушения, характеризующееся деянием и последствиями, и причинной связью между ними.
3) Субъект - физические лица или организации, совершившие налоговое правонарушение. Для физического лица налоговая деликтоспособность включает достижение шестнадцатилетнего возраста и вменяемость, для организации – статус юридического лица.
4) Субъективная сторона – это внутреннее отношение субъекта правонарушения к совершенному деянию. Субъективная сторона отражает форму вины: виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействия).
Налоговое правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного характера своих действий (бездействия) либо вредного характера последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя должно было и могло это осознавать.
Вина организации в совершении налогового правонарушения определяется в зависимости от вины ее должностных лиц либо ее представителей, действия (бездействие) которых обусловили совершение данного налогового правонарушения.
Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.