- •1. Налоговое право рф: понятие, предмет и метод правового регулирования, система.
- •2. Источники нп рф. Налоговое законодательство, иерархия актов. Краткая характеристика нк рф. Нпа оив.
- •3. Определение принципа налогового права. Роль принципов Налогового права и проблема обоснования их приоритета.
- •4. Общеправовые принципы. Их отражение в нп.
- •5. Межотраслевые принципы, их отражение в налоговом праве.
- •6. Отраслевые принципы нп.
- •7. Нормы нп рф: понятие, особенности, виды.
- •10. Определение субъектов налогового права. Классификация субъектов налогового права. Права и обязанности субъектов налогового права.
- •13. Нормативные, научные, судебные определения налога. Признаки налога. Косвенный характер регулирующего воздействия налогов.
- •6) Уплата в денежной форме;
- •14. Виды налогов и основания для их классификации.
- •15. Понятие и правовое значение юридического состава налога. Варианты юридического состава налога: краткий, нормативный и научный. Факультативные элементы юридического состава налога.
- •4) Обязательность;
- •5) Уплата в денежной форме;
- •18. Момент исполнения обязанности по уплате налога:
- •19. Определение излишне уплаченного (взысканного) налога. Возврат (зачет) излишне уплаченного (взысканного) налога (сроки, порядок).
- •20,21,22. Общая характеристика принудительного взыскания налога с организации, индивидуального предпринимателя и с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •23. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога:
- •5) Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей
- •24. Налоговый контроль: понятие, цель, формы.
- •25. Учет организаций и физических лиц.
- •27. Налоговый мониторинг.
- •28. Налоговая, административная, уголовная ответственность за правонарушения в сфере налогообложения.
- •29. Состав налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие налоговую ответственность.
- •30. Налоговые санкции за неуплату налога, непредставление налоговой декларации, неперечисление (неудержание) налога налоговым агентом.
- •31. Сроки давности привлечения к налоговой ответственности. Соотношение пени и штрафа за неуплату налога. Порядок взыскания налоговых санкций.
- •33. Налог на добавленную стоимость.
- •34. Акцизы.
- •35. Налог на доходы физических лиц.
- •36. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд рф и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
- •2. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
- •37. Налог на прибыль организаций.
- •38. Налог на добычу полезных ископаемых.
- •39. Водный налог.
- •40. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •41. Государственная пошлина.
- •42. Налог на имущество организаций.
- •43. Налог на игорный бизнес.
- •44. Транспортный налог.
- •45. Земельный налог.
- •46. Налог на имущество физических лиц.
- •47. Торговый сбор.
- •48. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
- •49. Упрощенная система налогообложения.
- •50. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •51. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •52. Патентная система налогообложения.
23. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога:
1) Залог имущества: оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. Залогодателем может быть как сам налогоплательщик или плательщик сбора, так и третье лицо.
При неисполнении налогоплательщиком или плательщиком сбора обязанности по уплате причитающихся сумм налога или сбора и соответствующих пеней налоговый орган осуществляет исполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.
Предмет залога - имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству Российской Федерации. Предметом залога по договору между налоговым органом и залогодателем не может быть предмет залога по другому договору.
Хранится либо у залогодателя, либо передается за счет средств залогодателя налоговому органу (залогодержателю) с возложением на последнего обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества. Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества, в том числе сделок, совершаемых в целях погашения сумм задолженности, может осуществляться только по согласованию с залогодержателем.
2) Поручительство. В силу поручительства поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней.
Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации договором между налоговым органом и поручителем.
При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, обеспеченной поручительством, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность. Принудительное взыскание налога и причитающихся пеней с поручителя производится налоговым органом в судебном порядке. Поручителем вправе выступать юридическое или физическое лицо. По одной обязанности по уплате налога допускается одновременное участие нескольких поручителей.
3) Банковская гарантия. В силу банковской гарантии банк (гарант) обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налога, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога, и соответствующих пеней в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства уплатить денежную сумму по представленному налоговым органом в письменной форме или электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требованию об уплате этой суммы.
3. Банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения (далее в настоящей статье - перечень). Для включения в перечень банк должен удовлетворять следующим требованиям:
1) наличие лицензии на осуществление банковских операций, осуществление банковской деятельности в течение не менее пяти лет;
2) наличие собственных средств (капитала) банка в размере не менее 1 миллиарда рублей;
В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок налогоплательщиком налоговый орган в течение пяти дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога направляет гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии. Обязательство по банковской гарантии подлежит исполнению гарантом в течение пяти дней со дня получения им требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии. Гарант не вправе отказать налоговому органу в удовлетворении требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии (за исключением случая, если такое требование предъявлено гаранту после окончания срока, на который выдана банковская гарантия).
4) Пеня - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика.