6. Фінансово-інвестиційна діяльність пат кб «приватбанк» в м. Ірпінь

Активні операції ПАТ КБ «ПриватБанк» полягають у діяльності, пов'язаній із розміщенням і використанням власного капіталу, залучених і позичених коштів для одержання прибутку при раціональному розподілі ризиків за окремими видами операцій і підтриманні ліквідності. Активні операції банків поділяються на кредитні та інвестиційні.

Кредитні операції полягають у проведенні комплексу дій, пов'язаних з наданням і погашенням банківських позичок. Банківське кредитування здійснюється відповідно до принципів строковості, цільового характеру, забезпеченості і платності кредиту.

Кредитування позичальників повинно здійснюватися з додержанням комерційним банком економічних нормативів регулювання банківської діяльності та вимог НБУ щодо формування обов'язкових, страхових і резервних фондів.

Оскільки банк як позичальник може мати різних клієнтів — підприємницькі структури (юридичні особи), фізичні особи і банки тому Банк структурує ступені кредитного ризику, встановлюючи ліміти ризику по відношенню до кожного окремого бізнес-напрямку, а також щодо конкретних позичальників, співпраця з якими представляє для банку стратегічний інтерес.

Кредитний ризик – основний вид фінансових ризиків для банку. Його поява спричинена, перш за все, несвоєчасним виявленням проблемних кредитів і недостатністю створених під них резервів, а також недосконалістю кредитного контролю в банках.

Банк управляє кредитним ризиком як на рівні окремої позики, так і на рівні кредитного портфеля банку в цілому. Управління кредитним ризиком у процесі кредитування проводиться через:

1) зміну умов кредитного договору;

2) через припинення (обмеження) кредитування;

3) встановлення контролю за рухом коштів по рахунках позичальника в банку, договірне списання коштів з рахунків позичальника;

4) встановлення строку погашення кредиту й інше.

Головним джерелом інформації про фінансовий стан потенційного позичальника є його звітність: баланс, звіт про прибутки і збитки, звіт про наявність майна, а також розрахунки певних показників, зроблених на підставі цієї звітності. Кредити надаються на підставі укладеної між банком і позичальником кредитної угоди (договору).

Чинна кредитна політика банку спрямована на диверсифікацію його кредитного портфелю з метою зниження сукупного кредитного ризику. В зв’язку із цим протягом звітного року Банк дедалі більше уваги приділяв реалізації кредитних продуктів саме корпоративним клієнтам різних сфер діяльності.

Безумовною перевагою таких клієнтів є наявність певної історії функціонування, підтверджений фінансовий стан, яких підкріплюється відповідною фінансовою звітністю та висновками аудиторів, а також вже наявна історія співпраці із банківськими установами.

За минулий рік активи ПАТ КБ «ПриватБанк» зросли на 27 310 239 тис. грн. і станом на 1 січня 2014 року становлять 172 428 712 тис. грн. через наступну динаміку: «Кредити та заборгованість клієнтів», порівняно з даними станом на 31.12.2014 року збільшилися на 12 933 482 тис. грн., тобто на 12,83%, і складають 113 725 692 тис. грн.; «Кошти в інших банках» збільшилися на 971 233 тис. грн., та дорівнюють 1 554 310 тис. грн.; більше ніж у вісім разів зросли інвестиції в нерухомість за результатами минулого року, а «Інші фінансові активи» на дату звітності вони становлять 24 490 552 тис. грн., що на 32,6% більше ніж в минулому періоді (Додаток Е ).

Стабільний фінансовий стан Банку і позитивний фінансовий результат дозволили наростити активне кредитування всіх клієнтських сегментів. Відносно структури кредитно-інвестиційного портфелю то найбільшу частку займають кредити юридичним особам, а вкладення в цінні папери та міжбанківські кредити мають відносно невелику частку. (табл. 6.1)

Таблиця 6.1

Структура кредитно-інвестиційного портфелю на 31.03.2012 р.*[34]

№	Показник	Млн. грн..
1.	Міжбанківські кредити	4 627,74
2.	Резерв під заборгованість банків	241,27
3.	Кредити юридичним особам	100 320,5
4.	Кредити фізичним особам	24 086,43
5.	Резерв під кредити та заборгованість клієнтів	23 133,18
6.	Цінні папери	326,69
7.	КІП	105 986,9

*Розраховано автором за даними досліджуваного банку.

Протягом 2014 року можна прослідкувати зростання обсягів кредитів юридичним особам протягом кожного кварталу, які зросли з 80 243 753 тис. грн. до 94 622 344 тис. грн., що у відносному значенні становить 18%.

Щодо структури кредитного портфеля в 2013 рр., то основну масу кредитів становили кредити юридичним особам та споживчі кредити фізичним особам. Кредити органам державної влади Банк у 2013-2014 роках не надавав.

Таблиця 6.2

Кредити та заборгованість клієнтів, тис. грн.*[11]

№	Найменування статті	2014	2013
1.	Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування	-	-
2.	Кредити юридичним особам	94 622 344	80 243 753
3.	Кредити, що надані за операціями репо	-	-
4.	Кредити фізичним особам-підприємцям	551 082	277 457
5.	Іпотечні кредити фізичних осіб	2 769 353	2 776 548
6.	Споживчі кредити фізичним особам	14 344 896	8 852 317

Продовження таблиці 6.2

7.	Інші кредити фізичним особам	9 106 269	8 939 771
8.	Резерв під знецінення кредитів	-8 410 914	-5 672 062
9.	Усього кредитів за мінусом резервів	113 725 692	100 792 210

*Розраховано автором за даними досліджуваного банку.

Будь-яка кредитна операція пов'язана з певним ризиком, з тим що позичальник не зможе забезпечити достатню суму цільових грошових надходжень, доходів і тому не зможе забезпечити своєчасне повернення боргу. Банківське кредитування зазнає постійних змін, що зумовлено однією з важливих проблем українських банків, а саме зменшенням кредитних ресурсів і недосконалим законодавством. З метою запобігання погіршенню якості кредитного портфелю та створення сприятливих умов для виконання боргових зобов’язань позичальниками, у яких виникли тимчасові фінансові труднощі банк використовує програму реструктуризації кредитної заборгованості. Внаслідок реструктуризації були переглянуті умови більш ніж 40% кредитної заборгованості. Стабільний фінансовий стан Банку і позитивний фінансовий результат дозволили відновити активне кредитування всіх клієнтських сегментів.

Придбані цінні папери первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операції з придбання таких цінних паперів. У портфелі цінних паперів на продаж обліковуються акції, інші цінні папери з нефіксованим прибутком та боргові цінні папери, а саме: боргові цінні папери з фіксованою датою погашення, які банк не має наміру або змоги тримати до дати їх погашення або за наявності певних обмежень щодо обліку цінних паперів у портфелі до погашення; цінні папери, які банк готовий продати у зв'язку із зміною ринкових відсоткових ставок, його потребами, пов'язаними з ліквідністю, а також наявністю альтернативних інвестицій; акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, за якими неможливо достовірно визначити справедливу вартість; фінансові інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що придбані або утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців; інші цінні папери, придбані з метою утримання їх у портфелі на продаж.

Дохід за борговими цінними паперами визнається під час кожної переоцінки, але не рідше одного разу на місяць. Амортизація дисконту (премії) здійснюється одночасно з нарахуванням процентів. Витрати на операції, пов'язані з придбанням боргових цінних паперів у портфель на продаж, відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії) під час первісного визнання цих цінних паперів. Для визначення справедливою вартості цінного папера банк керується вимогами постановою Правління Національного банку України «Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України» [12]. Для розрахунку та формування резерву банк здійснює перегляд цінних паперів, які класифіковані ним до портфеля на продаж не рідше одного разу на місяць з дати визнання їх на балансі. За результатами аналізу фінансового стану емітентів, поточної вартості цінних паперів, грошових потоків і доходів за цінними паперами, а також усієї наявної в розпорядженні банку інформації про обіг відповідних цінних паперів на фондовому ринку банк визначає нестандартні цінні папери, під які створюються резерви [30]. Протягом 2010-2011 років цінні папери в портфелі банку на продаж майже не змінились і становили 83 638 тис. грн. в порівнянні з 2012-им роком - 83 498 тис. грн.. Структура цінних паперів у портфелі банку на продаж в 2012-2013 рр. мала наступний вигляд.

За даними таблиці можна прослідкувати наступну тенденцію: боргові цінні папери не зросли а навпаки зменшились, аналогічна тенденція у державних облігацій. Відповідно відбулось зменшення резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж (Додаток Є).

За 2014 р. відбулось значне збільшення цінних паперів на продаж до 286 673 тис. грн., що на 239% більше ніж на кінець 2013 року.

Придбані банком цінні папери (крім цінних паперів у торговому портфелі, інвестицій в асоційовані та дочірні компанії) первісно оцінюються та відображаються в бухгалтерському обліку за справедливою вартістю, до якої додаються витрати на операції з придбання таких цінних паперів.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі на продаж, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо, відображаються на дату балансу за їх собівартістю з урахуванням зменшення їх корисності. Вкладення банку в пайові цінні папери та статутні фонди, відображаються в балансі за справедливою вартістю (внесок до статутного фонду компанії по управлінню активами) або за собівартістю з урахуванням часткового списання внаслідок зменшення корисності (усі інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком, справедливу вартість яких достовірно визначити. Усі цінні папери в портфелі банку на продаж на дату балансу підлягають перегляду на зменшення корисності.