5. Прогнозування грошових ресурсів за пасивними операціями банків та їх ефективних вкладень в активні операції

Однією з складових частин ефективного управління ліквідністю банку та її прогнозування є календар надходження та списання коштів по кореспондентському рахунку. Прогнозування коштів на коррахунку до рівня, достатнього для повного виконання зобов'язань перед клієнтами та кредиторами банку, а також виконання резервних вимог НБУ - найважливіша задача банку. Виконання її потребує оптимізації зусиль основних підрозділів банку через запровадження управління грошовими потоками та грошовою позицією банку.

Для цього на практиці найчастіше використовується метод управління грошовими потоками, який містить в собі як контроль за обсягами та строками погашення активів, так і контроль за обсягами та строками виконання зобов'язань. Календар надходження та списання коштів відображає основні позиції поступлень та витрат коштів у обсягах і періодах, наближених до їх реального очікування. Оскільки метод вимагає деяких прогнозних припущень, запровадження календаря на рівні установ банку посилює його ефективність через підвищення рівня достовірності інформації у зв'язку із наближенням їх до реальних подій. Внаслідок того, що прогнозні припущення протягом звітного періоду можуть змінюватися, календар представляє собою гнучкий механізм, що дозволяє корегувати окремі його позиції у відповідних періодах, не відхиляючись від основних контрольних показників [2].

Календар складається на місяць з уточненням на кожний робочий день. Календар має дві основні складові [13]:

- блок, який відображає надходження коштів на рахунки клієнтів, залучення ресурсів, вивільнення коштів з активів, інші надходження;

- блок, який відображає списання коштів у зв’язку з необхідністю виконання зобов'язань у заданому періоді, передбачуваним відтоком клієнтських коштів, вкладенням вільних коштів в активні операції та інше.

Кінцевим результатом календаря надходження та списання коштів є розрахунковий залишок коштів на коррахунку, який відображає можливість банку виконати нормативні вимоги Національного банку України та розміщення вільних коштів в активні операції (кредити , ОВДП, МЖБ) або залучення коштів для забезпечення нормативного залишку кореспондентського рахунку для виконання економічних нормативів НБУ. Календар складається філіями та відповідними підрозділами Головного банку(кредитними, казначейством, контролінгу, по роботі з цінними паперами, по роботі з клієнтами , розвитку мережі та іншими) на основі аналітичних даних, матеріалів супроводження активних операцій, намірів майбутніх кредиторів банку, прогнозованих даних, передається до казначейства банку для аналізу та складання зведеного календаря по банку в цілому [2].

Складений платіжний календар на місяць не пізніше ніж за три дні до початку місяця, що прогнозується передається відділенням до Головного офісу в автоматичному режимі. Для цього управління банківських технологій на основі методики, розробленої Казначейством, розробляє програмне забезпечення для формування інформації та її передачі філіями в Головний банк, консолідації зведених даних в цілому по банку. Казначейство формує загальний календар надходження та списання коштів в цілому по банку та подає на розгляд комітету по управлінню активами і пасивами з відповідними висновками щодо можливості розміщення вільних коштів в активні операції на відповідний період [11].

Пасиви банків — частина бухгалтерського балансу, що відображає в грошовому вираженні джерела утворення коштів банку. Залежно від характеру джерел коштів усі пасиви банку різняться за термінами залучення і вартістю. Основним джерелом коштів банку, як правило, є депозити фізичних і юридичних осіб, а крім того, кошти центральних (національних) банків, кредити, залучені в інших комерційних банках, облігаційні позики, розміщені на ринку.

Пасиви ПАТ КБ «ПриватБанк» станом на 1 січня 2014 року становили 145118473 тис. грн., що на 33876015 тис. грн. більше ніж у 2013 році. Зобов’язання Банку становили 128371494 тис. грн., а власний капітал у свою чергу – 16746979 тис. грн. та порівняно з 2010 роком збільшився на 4 974 623 тис. грн.

Спостерігалося збільшення «Коштів клієнтів» (основної статті зобов’язань) у 2012 році. Так у четвертому кварталі вони дорівнюють 106 342 198 тис грн. Також у четвертому кварталі відзначається значне зростання «Інших фінансових зобов’язань» і на звітну дату вони складають 25 954 122 тис. грн.

При прогнозуванні грошових ресурсів за пасивними операціями особливу увагу необхідно звернути на депозитну політику. Протягом 2012-2013 років розроблялись та були впроваджені нові депозитні програми, проведені акції з привабливими для клієнтів умовами. Банк розширив спектр депозитних вкладів і тепер клієнти мають можливість відкривати депозити на будь-який строк, починаючи від 30 днів, при цьому зберігається можливість скористатися цими коштами в будь-який момент [3].

Протягом 2014 року зобов’язання банку зросли на 12% за рахунок наступних змін у структурі балансу IV кварталу відносно I кварталу: розмір залучених коштів клієнтів збільшився на 6,5%; розмір боргових цінних паперів, емітованих банком збільшився у 10 раз; збільшення інших фінансових зобов’язань на 19% (таблиця 5.1)

Таблиця 5.1

Структура зобов’язань за 2014 рік, (тис. грн.)* [32-35]

№	Показник	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	ІV квартал
1.	Кошти банків	11 352 683	9 930 730	10 771 296	11 197 108
2.	Кошти клієнтів	99 831 992	102 413 164	103 149 614	106 342 198
3.	Боргові цінні папери, емітовані банком	569 560	3 516 940	5 528 897	6 356 149
4.	Інші залучені кошти	1 651 793	1 641 078	1 603 950	1 642 508

Продовження таблиці 5.1.

5.	Зобов’язання щодо податку на прибуток	43 472	26 772	46 526	51 277
6.	Відстрочені податкові зобов’язання	27 413	12 438	15 595	84 525
7.	Резерви та зобов’язання	27 138	40 655	55 084	39 588
8.	Інші фінансові зобов’язання	21 757 191	25 441 710	24 070 428	25 954 122
9.	Інші зобов’язання	186 605	230 650	358 804	1 234 250
10.	Субординований борг	1 207 524	1 225 389	1 208 271	1 226 226
11.	Усього зобов’язань	136 649 371	144 479 526	146 808 465	1544 127 951

*Розраховано автором за даними досліджуваного банку.

Власний капітал банку за 2014 рік зріс на 7,6% за рахунок наступних змін у структурі балансу IV кварталу відносно I кварталу: збільшення статутного капіталу на 10%; резервні та інші фонди банку зросли на 6,2%; резерви переоцінки – на 32% (таблиця 5.2).

Таблиця 5.2

Структура власного капіталу за 2014 рік, (тис. грн.)*[32-35].

№	Показник	І квартал	ІІ квартал	ІІІ квартал	ІV квартал
1.	Статутний капітал	13 545 172	14 897 555	14 897 555	14 897 555
2.	Емісійні різниці	19 709	19 709	19 709	19 709
3.	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1 839 320	742 993	1 148 203	1 571 423
4.	Резерви та інші фонди банку	1 177 136	1 250 569	1 250 569	1 250 569
5.	Резерви переоцінки	424 367	349 603	438 326	561 505
6.	Усього власного капіталу	17 005 704	17 260 429	17 754 362	18 300 761

*Розраховано автором за даними досліджуваного банку.

Також впродовж 2013-2014 років у випадках виникнення необхідності залучення коштів у певній валюті, відмінної від наявної, Банк віддавав перевагу укладенню короткострокових угод типу SWAP на міжбанківському ринку кредитних ресурсів чим мінімізував валютний ризик та задовольняв поточні потреби в залученні ресурсів у конкретній валюті. Володіючи широким доступом до найбільших ринків капіталу завдяки своїй материнській компанії (Private Financial Holdings Limited), Банк має можливість фінансувати свої активні операції саме в тій валюті та в тому обсязі, який є необхідним з позиції поточних потреб Банку. З цієї причини стратегія Банку передбачає фінансування активних операцій за рахунок залучення адекватних обсягів кредитних ресурсів у відповідних валютах. Зазначена стратегія дозволяє Банку ухилятись від прийняття на себе валютного ризику та надійно захищає Банк від реалізації цього різновиду ризиків. Реалізація цієї політики забезпечується бізнес-підрозділами Банку під контролем Департаменту ризиків.