2.3.3. Факторный анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении.

Частные показатели - это затраты времени на производство единицы услуг определенного вида (трудоемкость продукции).

В спомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки специалистов, но и от удельного веса последних в общей численности производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего (рис.18)

Среднегодовая выработка одним работником

Доля рабочих в общей численности работников

Среднегодовая выработка одним рабочим

Количество отработанных дней одним работником

Дневная выработка одним рабочим

Средняя продолжительность рабочего дня

Среднечасовая выработка

Факторы, связанные со снижением трудоемкости

Технический уровень производства

Непроизводительные затраты рабочего времени

Организация производства

Рис. 18. Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку работника предприятия

На среднегодовую выработку услуги одним работником влияют множество факторов, одни из которых повы­шают значение показателя, другие являются препятствием ее роста:

• удельный вес специалистов в общей численности производственного персонала (УД). Чем больше удельный вес численности специалистов в общей численности работающих, тем выше уровень производительности труда всех работающих. В связи с этим большое значение имеет анализ выработки специалиста за период;

• среднее количество дней, отработанных одним работни­ком за период (Т);

• средняя продолжительность рабочего дня (Д);

• среднечасовая выработка специалиста (ЧВ).

Чтобы выделить влияние отдельного фактора пользуются одним из традиционных способов - методом разниц [8].

Разбить показатель на факторы можно с помощью детализации. Она помогает получить развёрнутую факторную модель, где итоговый показатель представляет собой алгебраическую сумму, в которой взаимно перекрываются и погашаются положительные и отрицательные результаты. Детализация указывает значимость каждого из факторов.

Можно построить мультипликативную четырёхфакторную модель [2] среднегодовой выработки услуги одним специалистом:

ГВ = УД*Т*Д*ЧВ, (15)

где УД - удельный вес специалистов;

Т - число отработанных дней, дни;

Д - продолжительность рабочего дня, час;

ЧВ - часовая выработка специалистов, тыс. руб

Исходные данные для факторного анализа приведены в табл. 13.

Таблица 13

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатели	2006 г.	2007 г.	Отклонение, +,-	2008 г.	Отклонение, +,-
1. Объём услуг, тыс. руб.	9962,7	24410,1	+1447,4	41449,5	+17039,4
2. Среднесписочная Численность работ-тиков (Ч), чел.	33	39	+ 6	45	+ 6
в т.ч. специалисты, чел.	12	15	+ 3	19	+ 4
3. Удельный вес специалисты (УД)	0,364	0,385	+ 0,021	0,442	+ 0,057
4. Отработано дней 1 специалисты за год (Т), дни	260	261	-1	259	-2
5. Отработано часов всеми специалисты, тыс. час.	67,188	81,120	+13,932	89,730	+ 8,610
6. Средняя продол­жительность рабочего дня (Д), час	7,8	7,8	0	7,7	-0,1
8. Среднегодовая выработка 1-го специалиста, тыс. руб. (п.1 :п.З)	830,23	1627,34	+ 797,11	2181,55	+ 554,21
9. Среднедневная выработка 1-го специалиста (ДВ), тыс. руб. (п.8 : п.4)	3,19	6,24	+ 3,05	8,42	+ 2,18
10. Среднечасовая выработка 1-го специалиста (ЧВ), тыс. руб. (п.9 : п.6)	0,41	0,8	+ 0,39	1,09	+ 0,29

На основе данных, приведённых в табл. 13, можно рас считать степень влияния этих экстенсивных и интенсивных факторов на производительность труда. Для этого будем использовать способ абсолютных разниц факторного анализа

Метод разниц заключается в получении ряда корректированных значений обобщающего показателя путём последовательной замены базисных значений факторов-сомножителей фактическими.

Рассмотрим влияние данных факторов на производительность труда.

1) Влияние изменения доли рабочих

ΔГВу_Д= (УД₁ - УДо) То • До • ЧВо. (16)

Сравним 2007 г. с 2006 г.:

ΔГВуд = (0,385 - 0,364) 260 • 7,8 • 0,41 = 17,46 тыс. руб. 2008 г. с 2007 г.:

ΔГВуд = (0,442 - 0,385) 261 • 7,8 • 0,8 = 92,83 тыс. руб.

В результате увеличения доли специалистов в общей численности выработка увеличилась в 2007 году на 17,46 тыс. руб., в 2008 году соответственно на 92,83 тыс. руб.

2) Влияние изменения количества отработанных дней

ΔГВт = УД₁(T₁ - T₀) Д₀ • ЧВ₀. (17)

Сравним 2007 г. с 2006 г.:

ΔГВт = 0,385 (261 - 260) • 7,8 • 0,41 = 1,23 тыс. руб.

2008 г. с 2007 г..:

ΔГВт = 0,442 • (259 - 261) • 7,8 • 0,8 = - 5,52 тыс. руб.

Из-за изменения количества отработанных дней выработка в 2007 году увеличилась на 1,23 тыс. руб. и уменьшилась в 2008 году на 5,52 тыс. руб.

2) Влияние изменения продолжительности рабочего дня

ΔГВд=УД₁-Т₁(Д₁-До)ЧВо (18)

Сравним 2007 г. с 2006 г.:

ΔГВд = 0,385 • 261 (7,8 - 7,8) 0,41 = 0.

2008 г. с 2007 г.:

ΔГВд = 0,442 • 259 (7,7 - 7,8) 0,8 = - 9,158 тыс. руб.

В результате изменения внутрисменного времени выработка в 2007 году не изменилась, а в 2008 году уменьшилась на 9,158 тыс. руб.

3. Влияние изменения среднечасовой выработки рабочих ΔГВчв = УД 1 • Т, • Д, (ЧВ, - ЧВ₀). (19)

Сравним 2007 г. с 2006 г.:

ΔГВчв = 0,385 • 261- 7,8 (0,8 – 0,41) = 305,68 тыс. руб.

2008 г. с 2007 г.:

ΔГВчв = 0,442 • 259 • 7,7 (1,09 - 0,8) = 255,63 тыс. руб.

В результате изменения среднечасовой выработки в 2007 году среднегодовая выработка увеличилась на 305,68 тыс. руб., в 2008 году - на 255,63 тыс. руб.

Общее изменение выработки за счёт влияния факторов составляет:

2007 г. с 2006 годом:

ΔГВ_общ = 17,46 +1,23 + 0 + 305,68 = 324,37 тыс. руб.

2008 г. с 2007 годом:

ΔГВ_общ ⁼ 92,83 – 5,52 – 9,158 + 255,63 = 333,78 тыс. руб.

Общее увеличение среднегодовой выработки в 2007 году составило 324,37 тыс.

На величине среднегодовой выработки положительно сказалось увеличение доли рабочих в общем числе работников предприятия (+ 17,46 тыс. руб.), сокращение целодневных потерь (+1,23 тыс. руб.) и увеличение среднечасовой выработки рабочего (+ 305,68 тыс. руб.).

За исследуемый 2008 год по сравнению с 2007 годом среднегодовая выработка увеличилась на 333,78 тыс. руб. Увеличение произошло за счёт роста среднечасовой выработки рабочего - на 255,63 тыс. руб. и доли рабочих в общем числе работников - на 92,83 тыс. руб. Отрицательно на величину выработки повлияли целодневные (- 5,52 тыс. руб.) и внутрисменные потери (- 9,158 тыс. руб.).

Динамика среднечасовой выработки специалиста приведена на рис. 19.

Рис. 19. Динамика среднечасовой выработки

Составим сводную таблицу влияния факторов (табл. 14).

Весомое значение на изменение общей выработки как в 2007, так и в 2008 гг. оказала часовая выработка специалиста, причем в результате ее увеличения в 2007 году по сравнению с 2006 годом общая выработка увеличилась на 305,68 тыс. руб., а в 2008 году по сравнению с 2007 годом - на 255,63 тыс. руб.. Отрицательное влияние на изменение общей выработки в 2008 году оказали изменение продолжительности рабочего дня и количества отработанных дней в году.

Резервами увеличения выработки в 2008 году на 14,678 тыс. руб. (5,52 + 9,158) являются увеличение количества рабочих дней в году и увеличение продолжительности рабочего дня.

Таблица 14

Влияние факторов на среднегодовую выработку

Факторы	Периоды сравнения
	2007 г. с 2006 г.	2008 г. с 2007 г.
1. Изменение доли рабочих	+ 17,46	+ 92,83
2. Изменение количества рабочих дней в году	+ 1,23	- 5,52
3. Изменение продолжительности рабочего дня	0	- 9,158
4. Изменение среднечасовой выработки одного рабочего	+ 305,68	+ 255,63
Итого	324,37 тыс. руб.	333,782 тыс. руб.

Чтобы рассчитать влияние вышеназванных факторов на изменение объёма выпуска продукции, прирост среднегодовой выработки работника за счет i- го фактора следует умножить на фактическую среднесписочную численность ПП:

ΔВП _xi = Δ ГВ_хi • ПП_Ш . (20)

Обобщённые результаты факторного анализа за 2008 год приведены в табл. 15.

Таблица 15

Обобщенные результаты факторного анализа производительности труда за 2008 год

Фактор	ΔГВ1, тыс. руб.	ΔГВппп тыс. руб.	ΔВПХI тыс. руб.
1. Численность персонала	X	X	+ 1511,5
2. Среднегодовая выработка одного работника	X	X	+ 12398,4
Итого	X	X	+13909,8
2.1. Удельный вес специалистов	+ 0,024	+ 92,83	+ 23350
2.2. Количество отработанных дней одним рабочим за год	- 0,005	- 5,52	- 4892
2.3.Продолжительность рабочего дня	- 0,008	- 9,158	-8123
2.4. Изменение среднечасо­вой выработки рабочих	+ 0,290	+255,639	+ 11664
Итого	+ 0,301	+333,78	+ 12398,4

Объём услуг в 2008 году больше выпуска продукции в 2007 году на 13909,8 тыс. руб., в том числе за счёт увеличения численности работников обеспечен рост выпуска продукции на 1511,5 тыс. руб. и в результате повышения производительности труда - на 12398,4 тыс. руб..

Таким образом, за счёт более эффективного использования трудовых ресурсов получено 89% сверхплановой продукции (12398,4/13909.8*100%=89%)