1 Управленческий анализ деятельности предприятия

1.1 Анализ основных производственных фондов

Основные производственные фонды (ОПФ) - один из важнейших факто­ров любого процесса производства. Их состояние и эффективность использова­ния прямо влияют на финансовые результаты деятельности предприятия.

Основные производственные фонды (ОПФ) принято анализировать по 3-м направлениям:

1. Анализ наличия, состояния и движения ОПФ и оборудования (объем и структура наличного оборудования, доля работающего, физическое и мо­ральное состояние, ввод и выбытие, степень оснащенности ОПФ и обору­дованием, фондовооруженность);

2. Анализ использования ОПФ и оборудования по времени и мощности (время работы оборудования, его структура, потери времени, показатели экстенсивного и интенсивного использования, загрузки оборудования, производственная мощность);

3. Анализ производительности работы оборудования (фондоотдача, фондоемкость, их динамика, факторы и резервы роста фондоотдачи).

Анализ движения ОФ проводится на основе расчета показателей:

где ОФ_{остаточ} - остаточная стоимость основных фондов;

ОФ_{первонач} - первоначальная стоимость основных фондов.

=

773430/12640706=0,06

=

235776/12640706=0,02

=

12640706/12103052=1,04

Коэффициент обновления (ввода) основных средств показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства. В данном случае новые основные средства составляют 6 % в общей структуре ОФ.

Коэффициент выбытия основных средств показывает, какая доля основных средств, имевшихся к началу отчетного периода, выбыла за отчетный период из-за ветхости и износа. В данном случае выбыло 2% основных средств.

Коэффициент годности основных средств показывает, какую долю составляет их остаточная стоимость от первоначальной стоимости за определенный период. Здесь наблюдается прирост основных средств на 4%. Знос крайне мал.

Состав и структуру ОПФ анализируют в динамике, при этом устанавли­вают среднегодовой остаток ОФ по их видам и осуществляют сравнение с про­шлым годом.

Таблица 1. 1 – Характеристика, наличие, состояние и движения основных фондов

Виды	На начало года		Введено в дей­ствие		Выбыло в те­чение года		Наличие на конец года		Изменение за год
ОПФ	∑	Удельн. вес, %	∑	Удельн. вес, %	∑	Удельн. вес, %	∑	Удельн. вес, %	∑	Удельн. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1.Здания	1247370	10,32	4570	0,59	9350	3,97	1242590	9,83	-4780	-0,49
2.Сооружения	2769624	22,88	212285	27,45	5655	2,4	2976254	23,54	206630	0,66
3.Машины и оборудование	7958400	65,76	563167	72,82	202523	85,9	8319044	65,81	360644	0,05
4.Транспортные средства	21415	0,18	-	-	6005	2,55	15410	0,12	-6005	-0,06
5.Производств и хоз. инвентарь	66131	0,55	3406	0,44	2245	0,95	67292	0,53	1161	-0,02

Продолжение таб. 1.1

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
6.Др. виды осн. средств	1338	0,01	-	-	-	-	1338	0,01	0	0
7.Земельные участки	38754	0,32	-	-	-	-	38754	0,31	0	0
Итого	12103052	100	773430	100	235776	100	12640706	100	537654	100

Основную долю в структуре ОФ являются машины и оборудование, которые, собственно, и составляют активную часть ОФ. На конец года наблюдается прирост активной части на 5%. Также значительную долю составляют сооружения, на конец года их значение увеличилось на 66%. А здания уменьшились в структуре ОФ на 49%. Что касается транспортных средств, то они сократились на 6% а производственный и хозяйственный инвентарь на 2% соответственно.

Обобщающим показателем использования основных фондов является фондоотдача, которая характеризует не только использованные основные про­изводственные фонды, но и общую эффективность производства. Для анализа использования ОПФ выполняют вспомогательные расчеты в табл. 1.2

Таблица 1.2 – Показатели эффективности использования ОПФ

Показатель	Ед. изм.	Пред. год	Отч. год	Изменение		Темп роста, %
				Абсол.	Относ.
Объем продукции, работ, услуг	т.р.	17078491	17928844	850353	0,05	104,98
Среднегодовая стоимость ОПФ	т.р.	12103052	12640706	537654	0,04	104,44
Чистая прибыль	т.р.	1284713	1143179	-141534	-0,11	88,98
Стоимость активной части ОПФ	т.р.	7958400	8319044	360644	0,05	104,53
Фондоотдача ОПФ		1,411	1,418	0,007	0,005	100,5
Фондоотдача активной части ОПФ		2,146	2,155	0,009	0,004	100,4
Фондоемкость ОПФ		0,709	0,705	-0,004	-0,006	99,44
Фондоемкость активной части ОПФ		0,466	0,464	-0,002	-0,004	99,57
Фондорентабельность ОПФ		0,106	0,09	-0,016	-0,15	84,91
Фондорентабельность акт. части ОПФ		0,161	1,137	-0,024	-0,15	706,2

Показатели фондоотдачи увеличились за текущий период, это связано с увеличением активной части ОПФ, фондоотдача показывает в данном случае, что ОПФ используются полностью и стоимость ОПФ полностью окупается стоимостью готовой продукции.

Используя приемы факторного анализа, определить влияние на изменение фондоотдачи следующих факторов:

функциональную зависимость f=

а) фондовооруженности (F/r), производительности труда (N/r), используя

б) удельного веса активной части ОПФ (F_aKm/F), технической вооруженно­сти труда (F_aKm/r) и производительности труда (N/r), используя формулу

Таблица 1.3 – Факторы, влияющие на изменение фондоотдачи

Показатели	Ед. изм.	Пред. год	Отч. год	Изменение		Коэф. роста
				Абсол.	Относ.
1. Объем продукции	т.р.	17078491	17928844	850353	0,05	104,98
2. Среднегодовая стоимость ОФ	т.р.	12103052	12640706	537654	0,04	104,44
3. Стоимость активной части ОФ	т.р.	7958400	8319044	360644	0,05	104,53
4. Среднесписочная численность работающих	Чел.	4001	4025	24	0,006	100,6
5. Фондоотдача		1,411	1,418	0,007	0,005	100,5
6. Фондовооруженность 1 рабочего		3025	3140,55	115,55	0,038	103,82
7. Производительность труда 1 рабочего		4268,56	4454,37	185,81	0,44	104,35
8. Коэффициент, обратный фондовоору­женности		0,00033	0,00032	-0,00001	-0,03	96,97
9. Техническая вооруженность 1 рабочего		1989,1	2066,83	77,73	0,04	103,9
10. Коэффициент, обратный технической вооруженности		0,0005	0,0004	-0,0001	-0,2	80
11. Фондоотдача активной части ОФ		2,146	2,155	0,009	0,004	100,4
12. Удельный вес активной части ОФ	%	65,76	65,81	0,05	0,0007	100,08

При анализе факторов, влияющих на фондоотдачу были получены следующие данные.

По сравнению с предыдущим периодом наблюдается рост фондоотдачи и фондоотдачи активной части ОПФ, а также рост удельного веса активной части ОПФ. Это связано с ростом стоимости объема производимой продукции и ростом ОПФ, в том числе и их активной части. Также с увеличением активной части ОПФ наблюдается рост технической вооруженности 1 рабочего, несмотря на увеличение численности рабочих.

По данным таблицы можно сказать, что изменение величины ОПФ оказало положительное влияние объем производства продукции и изменение производительности труда также оказало положительное влияние. Однако, изменение технической вооруженности и изменение активной части ОПФ оказало отрицательное влияние на объем производства продукции, но в целом влияние оказалось положительным и стоимость объема продукции увеличилась по сравнению с предыдущим периодом.

Таблица 1.5 – Влияние изменения ОПФ на состояние прибыли от продаж

Подстановка	Факторы изменения при­были				При­быль	Влияние факторов
	F	Faктив/F	Faктив/r	Р/r
1. Базовые показатели	12103052	0,658	1989,1	321,01	1289142	-
2. Изменение стоимости ОПФ	12640706	0,658	1989,1	321,01	1346409,6	57267,6
3. Изменение активной части ОПФ	12640706	0,66	1989,1	321,01	1342392,6	-4080
4. Изменение технической воору­женности труда	12640706	0,66	2066,8	321,01	1291846,8	-50482,6
5. Изменения прибыли на одного работающего	12640706	0,66	2066,8	284,02	1142987,3	-148859,5
ИТОГО						-146154,5

По полученным данным в ходе расчетов можно сказать, что отрицательное влияние на величину прибыли от продаж во многом оказало влияние изменение технической вооруженности труда, изменение прибыли на одного работающего и изменение активной част ОПФ, однако изменение стоимости ОПФ оказало положительное влияние, но совокупное влияние получилось отрицательным и величина прибыли сократилась.

В качестве основных мероприятий по повышению эффективности произ­водства в области использования ОПФ можно назвать:

1. Совершенствование технологии.

2. Внедрение автоматизации и механизации производственных процессов.

3. Совершенствование конструкции узлов и деталей.

4. Совершенствование организации производства, труда и управления.