Часть 3. Расчет показателей использования основных производственных фондов
Для планируемого и отчетного (предшествующего планируемому) годов рассчитаем следующие показатели использования основных производственных фондов (ОПФ):
1. Фондоотдача
:
,
где
- выручка от реализации продукции (работ,
услуг);
- среднегодовая
стоимость ОПФ.
Стоимость ОПФ на конец планируемого года:
млн. руб.
Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году:
млн. руб.
Тогда фондоотдача составит:
- в планируемом году:
руб./руб.,
- в отчетном году:
руб./руб.
2. Фондоемкость
продукции
:
.
- в планируемом году:
руб./руб.,
- в отчетном году:
руб./руб.
3. Фондовооруженность
труда
:
.
- в планируемом году:
млн. руб./чел.,
- в отчетном году:
млн. руб./чел.
4. Фондоотдача
:
,
где
- производительность труда (выработка)
одного рабочего, занятого в основной
деятельности, которая рассчитывается
по формуле:
.
млн. руб./чел.;
млн. руб./чел.
Отсюда фондоотдача составит:
- в планируемом году:
руб./руб.,
- в отчетном году:
руб./руб.
Сведем все результаты расчетов в таблицу 1.
Таблица 1
Показатели использования ОПФ предприятия
Год |
|
|
|
|
Планируемый |
3,7958 |
0,2634 |
0,081 |
3,7963 |
Отчетный |
3,4595 |
0,2891 |
0,078 |
3,4615 |
Процент изменения |
+9,7 |
-8,9 |
+3,8 |
+9,7 |
Фондоотдача, то есть сумма выручки от реализации продукции (работ, услуг), приходящаяся на 1 руб. основных производственных фондов, составила в среднем 3,46 руб. в отчетном году, в планируемом году этот показатель планируется увеличить на 9,7%.
На 1 рубль выручки от реализации продукции приходилось в отчетном году 28,9 коп. стоимости основных производственных фондов. В планируемом году показатель фондоемкости планируется снизить на 8,9%.
На одного рабочего, занятого в основной деятельности, приходилось в отчетном году 0,078 млн. руб. В планируемом году показатель фондовооруженности предполагается увеличить на 3,8%.
Определим величину возможного увеличения (уменьшения) выручки от реализации продукции (работ, услуг) за счет изменения уровня фондоотдачи и стоимости используемых при производстве продукции ОПФ.
1) Индексный метод.
Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:
млн. руб.
В том числе за счет изменения:
а) уровня фондоотдачи:
млн.
руб.;
б) стоимости используемых при производстве продукции ОПФ:
млн. руб.
Проверка:
;
15 = 12,67 + 2,33 (млн. руб.).
Таким образом, величина возможного увеличения выручки от реализации продукции (работ, услуг) в планируемом году по сравнению с отчетным составляет в целом 15 млн. руб.
При этом за счет повышения уровня фондоотдачи (улучшения использования ОПФ) предусматривается рост выручки на 12,67 млн. руб., а увеличение стоимости используемых при производстве продукции ОПФ должно привести к увеличению выручки на 2,33 млн. руб.
Определим доли роста выручки, обусловленные изменением:
- фондоотдачи:
,
- стоимости ОПФ:
.
Этот расчет позволяет сделать вывод, что 84,5% прироста выручки от реализации продукции (работ, услуг) будет получено за счет улучшения использования ОПФ (повышения уровня фондоотдачи). 15,5% прироста может быть получено за счет увеличения стоимости используемых при производстве продукции ОПФ.
2) Интегральный метод.
Общее изменение выручки в планируемом году по сравнению с отчетным:
млн. руб.
В том числе за счет изменения:
а) уровня фондоотдачи:
млн.
руб.;
б) стоимости используемых при производстве продукции ОПФ:
млн. руб.
Проверка:
15 = 12,56 + 2,44 (млн. руб.).
С помощью интегрального метода получено следующее влияние факторов на рост выручки: за счет повышения уровня фондоотдачи (улучшения использования ОПФ) предусматривается рост выручки на 12,56 млн. руб., а увеличение стоимости используемых при производстве продукции ОПФ должно привести к увеличению выручки на 2,44 млн. руб.