2.Анализ финансовых результатов от реализации продукции и услуг.
Факторный анализ прибыли от реализации продукции можно проводить двумя способами:
YR=
П=V * YR,
∆Пv
=
,
∆ПYR
=
,
где YR – уровень рентабельности продукции и услуг;
V – объем продукции;
S – себестоимость;
Ys – уровень себестоимости на 1 рубль объема продукции.
П= V-S= (
)V
= (1 - Ys)V
∆П = П1-П0 = V1*(1 – S1) - (1 – Sо)*Vо,
∆Пv = (V1-V0) (1 – Sо) = ∆V(1-S0) ;
∆Пs = V1 (1-S1 – 1-S0)=V1(S0-S1).
5.3. Задание
Используя данные, приведенные в табл. 15, провести анализ прибыли предприятия в динамике.
Используя данные, приведенные в табл. 16, провести факторный анализ прибыли от реализации.
5.4.Исходные данные
Таблица 15
Исходные данные для расчета
Наименование показателей |
Годы |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||
тек. цены |
баз. цены |
тек. цены |
баз. цены |
тек. цены |
баз. цены |
тек. цены |
баз. цены |
||
1 вариант |
|||||||||
Выручка от реализации продукции (без НДС), тыс. р. |
9 508 |
1 668,1 |
8 288 |
1 321,9 |
13 805 |
1680,7 |
14 038 |
1 252,3 |
|
Затраты на производство реализованной продукции, тыс. р. |
8 658 |
1 519,0 |
7 448 |
1 187,9 |
13 767 |
1 676 |
14 488 |
1 292,4 |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. р. |
850 |
149,1 |
840 |
134 |
38 |
4,6 |
-450 |
-40,2 |
|
Прочие операционные доходы, тыс. р. |
223,9 |
39,3 |
12 |
1,9 |
379 |
46,1 |
46 |
4,1 |
|
Прочие операционные расходы, тыс. р. |
451,8 |
79,3 |
- |
- |
657 |
80 |
442 |
39,4 |
|
Прочие внереализационные доходы, тыс. р. |
- |
- |
114 |
18,2 |
1 |
0,1 |
192 |
17,1 |
|
Прочие внереализационные расходы, тыс. р. |
- |
- |
389 |
62 |
- |
- |
514 |
45,9 |
|
Балансовая прибыль, тыс. р. |
622,1 |
109,2 |
577 |
92 |
-239 |
-29,1 |
-1 168 |
-104,2 |
|
2 вариант |
|||||||||
Выручка от реализации продукции (без НДС), тыс. р. |
19 966,8 |
3 502,9 |
17 404,8 |
2 775,9 |
28 990,5 |
3 529,4 |
29 479,8 |
2 629,8 |
|
Затраты на производство реализованной продукции, тыс. р. |
18 181,8 |
3 189,8 |
15 640,8 |
2 494,5 |
28 910,7 |
3 519,7 |
30 424,8 |
2 714,1 |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. р. |
1 785 |
313,2 |
1 764 |
281,3 |
79,8 |
9,7 |
-945 |
-84,3 |
|
Прочие операционные доходы, тыс. р. |
470,3 |
82,5 |
25,2 |
4 |
795,9 |
96,9 |
96,6 |
8,6 |
|
Прочие операционные расходы, тыс. р.
|
948,8 |
166,4 |
- |
- |
1 379,7 |
168 |
928,2 |
82,8
|
|
|
|||||||||
Наименование показателей |
Годы |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||
тек. цены |
баз. цены |
тек. цены |
баз. цены |
тек. цены |
баз. цены |
тек. цены |
баз. цены |
||
Прочие внереализационные доходы, тыс. р. |
- |
- |
239,4 |
38,2 |
2,1 |
0,3 |
403,2 |
36 |
|
Прочие внереализационные расходы, тыс. р. |
- |
- |
816,9 |
130,3 |
- |
- |
1 079,4 |
96,3 |
|
Балансовая прибыль, тыс. р. |
1 306,5 |
229,2 |
1 211,7 |
193,2 |
-501,9 |
-61,1 |
-2 452,8 |
-218,8 |
|
3 вариант |
|||||||||
Выручка от реализации продукции (без НДС), тыс. р. |
26 622,4 |
4 670,6 |
23 206,4 |
3 701,2 |
38 654 |
4 705,9 |
39 306,4 |
3 506,4 |
|
Затраты на производство реализованной продукции, тыс. р. |
24 242,4 |
4 253,1 |
20 854,4 |
3 326,1 |
38 547,6 |
4 692,9 |
40 566,4 |
3 618,8 |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. р. |
2 380 |
417,5 |
2352 |
375,1 |
106,4 |
13 |
-1 260 |
-112,4 |
|
Прочие операционные доходы, тыс. р. |
627 |
110 |
33,6 |
5,3 |
1 061,2 |
129,2 |
128,8 |
11,5 |
|
Прочие операционные расходы, тыс. р. |
1 265,1 |
221,9 |
- |
- |
1 839,6 |
224 |
1 237,6 |
110,4 |
|
Прочие внереализационные доходы, тыс. р. |
- |
- |
319,2 |
50,9 |
2,8 |
0,3 |
537,6 |
48 |
|
Прочие внереализационные расходы, тыс. р. |
- |
- |
1 089,2 |
173,7 |
- |
- |
1 439,2 |
128,4 |
|
Балансовая прибыль, тыс. р. |
1 741,9 |
305,6 |
1 615,6 |
257,7 |
-669,2 |
-81,5 |
-3 270,4 |
-291,8 |
|
4 вариант |
|||||||||
Выручка от реализации продукции (без НДС), тыс. р. |
29 474,8 |
5 171 |
25 692,8 |
4 097,7 |
42 795,5 |
5 210,1 |
43 517,8 |
3 882 |
|
Затраты на производство реализованной продукции, тыс. р. |
26 839,8 |
4 708,7 |
23 088,8 |
3 682,4 |
42 677,7 |
5 195,7 |
4 4912,8 |
4 006,5 |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. р. |
2 635 |
462,3 |
2 604 |
415,3 |
117,8 |
14,4 |
-1 395 |
-124,5 |
|
Прочие операционные доходы, тыс. р. |
694,2 |
121,8 |
37,2 |
5,9 |
1 174,9 |
143 |
142,6 |
12,7 |
|
Прочие операционные расходы, тыс. р.
|
1 400,6 |
245,7 |
- |
- |
2 036,7 |
248 |
1 370,2 |
122,2 |
|
Продолжение табл. 15 |
|||||||||
Наименование показателей |
Годы |
||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
||||||
тек. цены |
баз. цены |
тек. цены |
баз. цены |
тек. цены |
баз. цены |
тек. цены |
баз. цены |
||
Прочие внереализационные доходы, тыс. р. |
- |
- |
353,4 |
56,4 |
3,1 |
0,4 |
595,2 |
53,1 |
|
Продолжение табл. 15 |
||||||||
Прочие внереализационные расходы, тыс. р. |
- |
- |
1 205,9 |
192,3 |
- |
- |
1 593,4 |
142,1 |
Балансовая прибыль, тыс. р. |
1 928,6 |
338,4 |
1 788,7 |
285,3 |
-740,9 |
-90,2 |
-3 620,8 |
-323 |
5 вариант |
||||||||
Выручка от реализации продукции (без НДС), тыс. р. |
23 770 |
4 170,2 |
20 720 |
3 304,6 |
34 512,5 |
4 201,7 |
35 095 |
3 130,7 |
Затраты на производство реализованной продукции, тыс. р. |
21 645 |
3 797,4 |
18 620 |
2 969,7 |
34 417,5 |
4 190,1 |
36 220 |
3 231,1 |
Прибыль от реализации продукции, тыс. р. |
2 125 |
372,8 |
2100 |
334,9 |
95,0 |
11,6 |
-1 125 |
-100,4 |
Прочие операционные доходы, тыс. р. |
559,8 |
98,2 |
30 |
4,8 |
947,5 |
115,4 |
115 |
10,3 |
Прочие операционные расходы, тыс. р. |
1 129,5 |
198,2 |
- |
- |
1 642,5 |
200 |
1 105 |
98,6 |
Прочие внереализационные доходы, тыс. р. |
- |
- |
285 |
45,5 |
2,5 |
0,3 |
480 |
42,8 |
Прочие внереализационные расходы, тыс. р. |
- |
- |
972,5 |
155,1 |
- |
- |
1285 |
114,6 |
Балансовая прибыль, тыс. р. |
1 555,3 |
272,9 |
1 442,5 |
230,1 |
-597,5 |
-72,8 |
-2 920 |
-260,5 |
Таблица 16