1. Место (время) выполнения задания

Практическое задание выполняется письменно по заданиям в соответствии с экзаменационным билетом на рабочем месте в учебной аудитории.

2. Максимальное время выполнения задания – 180 мин.

3. Вы можете воспользоваться:

- Налоговым кодексом РФ;

- калькулятором;

- рекомендованными таблицами для заполнения регистров налогового учета).

Текст задания: С учетом представленной в задании описанной ситуации необходимо последовательно выполнить поставленную задачу, сделав необходимые расчеты и оформив соответствующие регистры налогового учета.

Описание ситуации:

ООО «Барон» занимается оказанием услуг. У компании за 1 квартал текущего года были следующие хозяйственные операции:

1. Поступили денежные средства от покупателей в оплату ранее отгруженных товаров – 11 600 000 рублей с НДС;

2. Оказаны услуги покупателям на сумму -16 450 000 рублей с НДС;

3. Оказаны услуги по сдаче имущества в аренду 68 000 рублей с НДС;

4. В марте реализован собственный автомобиль покупателям за 173 000 рублей с НДС. Остаточная стоимость автомобиля 195 000 рублей.

5. Выявлены излишки товарно-материальных ценностей в ходе инвентаризации на сумму - 9700 рублей;

6. Выявлены убытки прошлых лет, момент возникновения по которым установить невозможно – 8 000 рублей;

7. Получен штраф от поставщика за нарушение договорных обязательств (просрочена отгрузка товара) - 19 000 рублей;

8. Уплачен штраф в бюджет за несвоевременное представление налоговой декларации -11 000 рублей;

9. Оприходованы материалы, предназначенные для использования в деятельности, облагаемой НДС – 9 700 000 рублей с НДС. Счета-фактуры составлены верно по материалам на сумму 8 900 000 рублей с НДС.

10. Оплачены материалы, используемые в деятельности, облагаемой НДС – 6 800 000 рублей с НДС;

11. Отпущены материалы в производство 6 400 000 рублей (расчет по методу ФИФО), 6 550 000 рублей (расчет по методу средней себестоимости);

12. Оприходованы работы и услуги производственного характера 970 000 рублей с НДС;

13. Расходы на оплату труда - 1 680 000 рублей, в том числе премии непроизводственного характера – 80 000 руб.

14. Страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение начислены по ставке 30,2 %;

15. Сумма начисленной за январь-март амортизации по основным средствам и нематериальным активам по данным бухгалтерского учета – 205 000 рублей. По данным налогового учета на начало квартала в организации числились следующие основные средства:

Станок 1 - Первоначальная стоимость 632 000 рублей, срок полезного использования – 54 месяца.

Станок 2 - Первоначальная стоимость 420 000 рублей, срок полезного использования – 60 месяца.

Автомобиль - Первоначальная стоимость 658 000 рублей, срок полезного использования – 86 месяца.

16. В марте приобретено, оприходовано и введено в эксплуатацию оборудование, стоимостью 540 000 рублей с НДС. Срок полезного использования – 74 месяца.

Суммы по всем облагаемым НДС операциям приведены с учетом НДС. Факт осуществления всех расходов документально подтвержден, если дополнительно не указано иное.

Методы и способы ведения налогового учета представлены в учетной политике компании:

1. Метод признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль - метод начисления.

2. Начисление амортизации осуществляется линейным методом.

3. Списание материалов производится по методу средней себестоимости.

4. Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду относятся к доходам и расходам, связанным с производством и реализацией, соответственно.

5. Работы и услуги производственного характера относятся к прочим расходам.

Задание 1. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за первый квартал.

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 5.3, ПК 5.4 ОК1, ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 8.

Задание 2. Определить сумму налога на прибыль организации за первый квартал с учетом положений налоговой учетной политики.

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 5.3, ПК 5.4 ОК1,ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 8.

Задание 3. Составить регистры налогового учета по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, используя рекомендованные регистры (Приложения 1, 2), заполнив все обязательные реквизиты.

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 5.2, ОК 1, ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 8.

Рассмотрено на заседании П(Ц)К бухгалтерского учета и налогов «____ »_______ 20_ г., протокол № Председатель П(Ц)К ______________/Г. В. Горбунова подпись Ф.И.О.

Уфимский филиал Финуниверситета ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ №3 по ПМ.05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации

Согласовано Начальник методического отдела « ___» ________________20___ г. ____________/С.В. Юнусова подпись Ф.И.0

З А Д А Н И Е

Условия выполнения задания