1. Место (время) выполнения задания

Практическое задание выполняется письменно по заданиям в соответствии с экзаменационным билетом на рабочем месте в учебной аудитории.

2. Максимальное время выполнения задания – 180 мин.

3. Вы можете воспользоваться:

- Налоговым кодексом РФ;

- калькулятором;

- рекомендованными таблицами для заполнения регистров налогового учета.

Текст задания: С учетом представленной в задании описанной ситуации необходимо последовательно выполнить поставленную задачу, сделав необходимые расчеты и оформив соответствующие регистры налогового учета.

Описание ситуации:

У ООО «Сервис» за 1 квартал текущего года были следующие хозяйственные операции:

1. Получены авансы от покупателей– 15 400 000 рублей с НДС;

2. Выполнены работы заказчикам на сумму -26 800 000 рублей с НДС;

3. Оказаны услуги по сдаче имущества в аренду 29 000 рублей с НДС;

4. В феврале реализован объект основных средств покупателям на сумму - 206 000 рублей с НДС. Остаточная стоимость объекта 156 000 рублей;

5. Выявлены излишки товарно-материальных ценностей в ходе инвентаризации на сумму - 6900 рублей;

6. Выявлены положительные курсовые разницы – 7 200 рублей;

7. Выявлены убытки прошлых лет, момент возникновения по которым установить невозможно – 4 000 рублей;

8. Получен штраф от поставщика за нарушение договорных обязательств (просрочена отгрузка товара) - 18 000 рублей;

9. Уплачен штраф в бюджет за несвоевременное представление налоговой декларации - 13 000 рублей;

10. Оприходованы материалы, предназначенные для использования для производственных нужд в деятельности, облагаемой НДС - 10 700 000 рублей с НДС. Счета-фактуры составлены верно на 8 850 000 рублей с НДС;

11. Оплачены материалы, используемые в деятельности, облагаемой НДС – 9 900 000 рублей с НДС;

12. Отпущены материалы в производство - 7 500 300 рублей (расчет по методу ФИФО), 7 350 000 рублей (расчет по методу средней себестоимости);

13. Оприходованы услуги производственного характера – 1 200 000 рублей с НДС;

14. Расходы на оплату труда - 1 800 000 рублей, в том числе премии к праздникам – 100 000 руб.

15. Страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение, а также на страхование от несчастных случаев начислены по ставке 30,2 %;

16. Сумма начисленной за январь-март амортизации по основным средствам и нематериальным активам по данным бухгалтерского учета – 380 000 рублей. По данным налогового учета на начало квартала в организации числились следующие основные средства:

Станок 1 - Первоначальная стоимость 730 000 рублей, срок полезного использования – 54 месяца.

Станок 2 - Первоначальная стоимость 490 000 рублей, срок полезного использования – 60 месяцев.

Автомобиль - Первоначальная стоимость 800 000 рублей, срок полезного использования – 82 месяц.

17. В январе приобретено, оприходовано и введено в эксплуатацию оборудование производственного назначения, стоимостью 300 000 рублей с НДС. Срок полезного использования – 74 месяца.

Суммы по всем облагаемым НДС операциям приведены с учетом НДС. Факт осуществления всех расходов документально подтвержден, если дополнительно не указано иное.

Методы и способы ведения налогового учета представлены в учетной политике компании:

1. Метод признания доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль - метод начисления.

2. Начисление амортизации осуществляется линейным методом.

3. Списание материалов производится по методу ФИФО.

4. Доходы и расходы от сдачи имущества в аренду относятся к внереализационным доходам и расходам соответственно.

5. Работы и услуги производственного характера относятся к прочим расходам.

Задание 1. Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет за первый квартал.

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 5.3, ПК 5.4 ОК 1, ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 8.

Задание 2. Определить сумму налога на прибыль организации за первый квартал с учетом положений налоговой учетной политики.

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 5.3, ПК 5.4 ОК1,ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 8.

Задание 3. Составить регистры налогового учета по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль, используя рекомендованные регистры (Приложения 1, 2), заполнив все обязательные реквизиты.

Коды проверяемых профессиональных и общих компетенций: ПК 5.2, ОК 1, ОК 2, ОК 3, ОК 4, ОК 8.

Рассмотрено на заседании П(Ц)К бухгалтерского учета и налогов «____ »_______ 20_ г., протокол № Председатель П(Ц)К ______________/Г. В. Горбунова подпись Ф.И.О.

Уфимский филиал Финуниверситета ЭКЗАМЕНАЦИОННЫЙ БИЛЕТ №2 по ПМ.05 Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации

Согласовано Начальник методического отдела « ___» ________________20___ г. ____________/С.В. Юнусова подпись Ф.И.0

З А Д А Н И Е

Условия выполнения задания