2 Формирование и прогнозирование прибыли в оао «Солигорская птицефабрика»

2.1 Организационно – экономическая характеристика оао «Солигорская птицефабрика»

Открытое акционерное общество «Солигорская птицефабрика» (далее Общество) создано на основании приказа Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 349 путем преобразования республиканского унитарного сельскохозяйственного производственного предприятия «Птицефабрика «Солигорская» в соответствии с законодательством Республики Беларусь о приватизации государственного имущества.

Общество является коммерческой организацией, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки со своим наименованием, собственную эмблему, товарный знак.

Место нахождения: 223732, Республика Беларусь, Минская область, Солигорский район, агро-городок Краснодворцы. Факс: 8 (0174) 277516; телефон 8 (0174) 277617.

Целями птицефабрики являются:

• усовершенствование производства и торговой деятельности для наиболее полного удовлетворения потребителей;

• получение максимальной прибыли при минимизации издержек и необоснованных расходов;

• соответствие законодательству, политике в области качества,

охраны труда.

Задачами птицефабрики являются:

• увеличение темпа роста товарооборота;

• усовершенствование условий труда для работников производства и торгового персонала;

• обеспечение высокой культуры обслуживания посетителей;

• получение максимальной прибыли от производственной деятельности;

• привлечение наибольшего количества покупателей.

ОАО «Солигорская птицефабрика» осуществляет различные производственные и строительные виды деятельности (приложение А), а также занимается оптовой и розничной торговлей различными видами товаров – продовольственными и непродовольственными.

В соответствии с перечнем видов деятельности, на осуществление которых требуются специальные разрешения (лицензии), и уполномоченных на их выдачу государственных органов и государственных организаций, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь № 450 от 01.09.2010 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности», вступившим в силу с 01.01.2011 г.:

- деятельность в области промышленной безопасности;

- деятельность по обеспечению безопасности юридических и физических лиц;

- деятельность, связанная с использованием природных ресурсов и воздействием на окружающую среду;

- ветеринарная деятельность;

- розничная торговля (включая алкогольные напитки и табачные изделия) и общественное питание.

В ОАО «Солигорская птицефабрика» кроме производственных цехов и птичников имеется 17 объектов фирменной торговли, из них 1 магазин и 1 столовая в а. г. Краснодворцы на территории птицефабрики, 13 торговых павильонов с наименованием «Павлин» в г. Солигорск, 2 торговых места на рынке в г. Минск Кроме того, предприятие поставляет свою продукцию в различные торговые сети.

Уставный фонд Общества составляет 29 063 650 000 (двадцать девять миллиардов шестьдесят три миллиона шестьсот пятьдесят тысяч) рублей (данные из Устава птицефабрики – приложение Б).

Уставный фонд разделен на 1 321 075 (один миллион триста двадцать одну тысячу семьдесят пять) простых (обыкновенных) акций номинальной стоимостью 22 000 (двадцать две тысячи) рублей каждая.

Акции выпускаются в форме записей на счетах. Акционерами предприятия является Минский городской исполнительный комитет. Все акции принадлежат государству.

Органами Общества являются органы управления Общества и его контрольный орган.

Органами управления Общества являются: общее собрание акционеров, наблюдательный совет, исполнительные органы (дирекция и директор).

Контрольным органом Общества является ревизионная комиссия.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Общества.

Общее руководство деятельностью Общества в период между общими собраниями акционеров осуществляет наблюдательный совет.

Исполнительные органы подотчетны общему собранию акционеров и наблюдательному совету и организуют выполнение решений этих органов.

Режим работы предприятия – с 8:00 до 17:00, магазинов фирменной торговли – с 8:00 до 20:00, за исключением магазина, находящегося на территории птицефабрики.

Предприятие состоит из различных цехов, подразделений, а также в его состав входят магазины фирменной торговли.

Общая площадь объектов фирменной торговли составляет примерно 2040 кв.м. Магазины новые, хорошо оснащены весоизмерительным, холодильным, противопожарным и другим оборудованием. Практически все магазины расположены по принципу «у дома». Они имеют привлекательный внешний вид, яркую большую вывеску с запоминающимся названием «Павлин», которое соответствует изображению товарного знака птицефабрики, на котором изображен павлин (приложение В).

Торговая зона занимает 80 кв.м., это примерно 50 % общей площади магазина. Общая площадь одного магазина занимает 120 кв.м. Торговый зал имеет такие функциональные зоны, как вход-выход, зоны перемещения товаров, движения потоков покупателей, расчетный узел.

Моральный и физический износ оборудования составляет примерно 30 %.

В целях совершенствования работы магазинов фирменной торговли проводятся такие мероприятия, как:

• стимулирование работников – повышение заработной платы по мере роста прибыли организации;

• повышение культуры обслуживания;

• частичная замена устаревшего оборудования;

• поощрения в виде снижения цены для сотрудников на товары собственного изготовления;

• расширение ассортиментного перечня.

В число покупателей входят практически все категории граждан. Фирменные магазины птицефабрики в городе Солигорске являются монополистами, так как продукцию других птицефабрик там найти практически невозможно. Магазины используют традиционную форму обслуживания. Ассортимент представлен наиболее широко яичной и куриной продукцией, другие виды продукции представлены в более узком ассортименте (приложение Г).

Предприятие использует услуги очень широкого круга поставщиков, в число которых входят такие, как «Солигорский хлебозавод» (поставка хлебобулочных изделий для дальнейшей перепродажи), ОАО «Слуцкий сыродельный комбинат» (поставка молочной продукции для производства яичных колбасок, а также перепродажи в магазинах фирменной торговли), ОАО «Слуцкий мясокомбинат» (различные виды колбас), СООО «Дарида» (минеральная вода, напитки), СОАО «Комунарка» (конфеты и шоколад), ИЗАО «Пивоварни «Хайнекен» (алкогольные и безалкогольные напитки), ИП «Ушаков» (аскорбиновая кислота для подкорма), ЧУП «Вистамар» (витамин D), ООО «Любовета» (различные виды вакцин для кур), СООО «Биопром Сервис» (соевый шрот), иностранное ЧУП «Флекс–Н–Ролл» (этикетки для упаковок с фасованной продукцией) и другие.

Материально ответственными являются заведующий магазином, главный бухгалтер, главный экономист, бухгалтера по фирменной торговле, контролеры-кассиры, продавцы.

Численность работающих всего на предприятии составляет 564 человек, в том числе в объектах фирменной торговли – 85 человек.

Заработная плата в ОАО «Солигорская птиефабрика» зависит от сложности, качества, содержания и специфики, условий труда работников, конечных производственных результатов, усиления заинтересованности руководителей, специалистов, служащих и рабочих в выявлении и использовании имеющихся резервов, выполнении конкретных задач.

Формы и системы оплаты труда работников, в том числе и дополнительные выплаты стимулирующего и компенсирующего характера устанавливаются нанимателем на основании коллективного договора. Заработная плата работников ОАО «Солигорская птицефабрика» максимальными размерами не ограничена.

Заработная плата работников ОАО «Солигорская птицефабрика состоит из: тарифной ставки (оклада), надбавки за сложность и напряженность в работе, надбавки за профессиональное мастерство, надбавки за стаж работы, доплаты за совмещение профессий, расширение зоны обслуживания, выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, доплаты за работу в сферхурочное время, доплаты за работу в ночное время, доплаты за работу с вредными условиями труда, вознаграждения по итогам работы за год.

Оплата труда проводиться на основе месячных тарифных ставок (окладов). Оплата труда руководителей, специалистов, служащих и рабочих производиться по повременно–премиальной системе.

Месячные тарифные ставки и должностные оклады работников рассчитываются на основе установленных тарифных коэффициентов ЕТС, кратных размеров тарифной ставки 1-го разряда с учетом конкретных профессионально – квалификационных категорий и разрядов работников.

Надбавки за высокие творческие, производственные достижения в работе, сложность и напряженность труда носят индивидуальный характер, связанный с конкретными условиями труда, обязанностями и ответственностью работников, и устанавливаются персонально на период работы в занимаемых работниками должностях и отменяются при ухудшении качеств их работ.

Надбавки выплачиваются при условии рентабельной работы в целом по ОАО «Солигорская птицефабрика » за месяц и нарастающим итогом с начала года и отсутствии задолженности по всем видам платежей (гибкая система выплаты надбавок).

Надбавки за высокое профессиональное мастерство устанавливаются рабочим исходя из уровня организации труда на каждом рабочем месте, роли каждого работника в процессе производства и степени его влияния на конечные результаты работы.

Также руководство может выплачивать сотрудникам единовременные поощрения и оказывать материальную помощь.

Премирование является важнейшим средством материального стимулирования работников к достижению высоких конечных результатов работы, улучшению качества обслуживания населения, экономному ведению хозяйства, повышению доходности предприятий, росту объемов деятельности.

На предприятии используются такие системы оплаты труда, как повременно–премиальная и сдельно–премиальная системы оплаты труда.

Анализ экономических показателей хозяйственной деятельности ОАО «Солигорская птицефабрика» представлен в таблице 2.

Таблица 2 - Основные экономические показатели хозяйственной деятельности ОАО «Солигорская птицефабрика» за 2010 - 2011 гг.

Показатели	2011 год	2010 год	Отклонение (+,-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг:
в действующих ценах, млн р.	130 366	70 013	60 353	186,20
в сопоставимых ценах, млн р.	107260	70 013	37247	153,20
2.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку):
в действующих ценах, млн р.	117 603	62 415	55 188	188,42
в сопоставимых ценах, млн р.	95620	62 415	43 005	153,20
3.Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	104161	53184	50977	195,85
4.Доход от реализации:
сумма, млн р.	13442	9231	4211	145,62
уровень, %	11,43	14,79	-3,36	х
5.Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг
сумма, млн р.	13 442	9 231	4 211	145,62
уровень, %	11,43	14,79	-3,36	х
6.Операционные доходы, млн р.:	3 620	254	3366	1425,19
7.Операционные расходы, млн р.:	1 968	254	1714	774,80
8.Прибыль от операционных доходов и расходов, млн р.:	1652	8	1644	206 50
9.Внереализационные доходы, млн р.:	29	-	-	-
10.Внереализационные расходы, млн р.:	702	-	-	-
11.Убыток от внереализационных доходов и расходов, млн р.:	-673	-	-	-
12.Чистая прибыль:
сумма, млн р.	14 421	9190	5231	156,92
уровень, %	12,26	14,72	-2,46	х
13.Чистая прибыль по фирменной торговле:
сумма, млн р.	692,93	119,54	573,39	579,70

Окончание таблицы 2

1	2	3	4	5
уровень, %	2,76	0,84	1,92	х
14.Среднесписочная численность работников, человек	564	570	-6	98,95
в т. ч. в фирменной торговле, человек	85	78	7	108,97
15.Выработка на одного работника:
в действующих ценах, млн р.	208,52	109,50	99,02	190,43
в сопоставимых ценах, млн р.	167,75	109,50	58,25	153,20
16.Выработка на одного работника фирменной торговли	1383,00	800,19	582,81	172,83
17.Фонд заработной платы, млн р.	16505,10	10590,50	5914,6	155,84
в т. ч. фирменной торговли, млн р.	2487,44	1449,22	1038,22	171,64
18.Среднемесячная заработная плата на 1 работника, млн р.	2,438697	1,548319	0,890351	157,52

Примечание – Источник: данные бухгалтерского баланса (приложение Д), отчетов о прибылях и убытках (приложение Е), отчета по труду (приложение Ж).

Таким образом, проанализировав основные экономические показатели ОАО «Солигорская птицефабрика», можно отметить, что динамика работы организации в целом положительная.

Выручка от реализации продукции увеличилась в отчетном году в сравнении с прошлым на 88,42 %, а в сопоставимых ценах – на 53,20 %, что является положительной тенденцией. Если выручка от реализации увеличилась, значит у организации увеличился источник возмещения затрат на сбыт продукции, на выплату зарплаты рабочим и служащим, создание амортизационного фонда, фондов экономического стимулирования и на уплату в бюджет налогов и др.

Себестоимость товаров увеличилась на 95,85 %. Это обосновано многими изменениями в экономике за отчетный год, в частности с ростом курса валют.

Доходы от реализации равны прибыли от реализации. Доходы увеличились на 45,62 %.

Прибыль составила в отчетном году 13442 млн р., что на 4211 млн р. больше, чем в предыдущем году, или на 45,62 %. Увеличение указывает на то, что у организации появились денежные средства для различных нужд организации, выплаты по обязательствам и др., а уменьшение уровня характеризует уровень затрат, связанный с реализацией товаров и услуг. Темп роста прибыли от реализации снизился на 17,91 %.

Операционные доходы и расходы в отчетом году в сравнении с отчетным очень возросли.

Прибыль от операционной деятельности уменьшилась на 1644 млн р., т.к. ее сумма в прошлом году была совсем незначительной в сравнении с отчетным годом. От внереализационной деятельности организация совсем получает не значительную сумму прибыли в соотношении с расходами, и поэтому несет убытки.

Чистая прибыль увеличилась на 56,92 % (на 5231 млн р.), значит, в распоряжении организации появились дополнительные денежные средства. Чистая прибыль в отчетном году ровна общей прибыли, а в прошлом году эта величина была меньше, чем общая прибыль, т.к. присутствовали налоги на сумму 49 млн р.

Среднесписочная численность работников уменьшилась на 6 человек, а в фирменной торговле персонал увеличился на 7 человек и составил 15,1 % от общей численности сотрудников.

ФЗП увеличился на 55,84 %, а выработка на одного работника - на 90,43 %. Заработная плата увеличилась на 57,52 % (на 890 351 тыс. р.).

Рентабельность продаж уменьшилась на 3,1 % и составила 10,3 % (в 2010 году – 13,2 %). Данный показатель отражает непосредственную зависимость величины прибыли от объемов хозяйственной деятельности, уровня доходов и расходов, однако не выявляет взаимосвязь величины прибыли и используемых для ее получения ресурсов.

ФЗП работников списочного и не списочного состава и внешних совместителей составил 16709,6 млн р., что на 55,03% больше, чем в прошлом году. Из них ФЗП внешних совместителей составил 19,5 млн р., и ФЗП не списочного состава, включая граждан, выполнявших работу по гражданско – правовым договорам – 185 млн.р., что на 1,54% меньше, чем в предыдущем году.

Среднемесячная заработная плата за 2011 год составила 2438697 тыс.р., что на 57,51 % больше, чем в прошлом году.

Таблица 3 – Численность и ФЗП работников по видам экономической деятельности

Наименование вида экономической деятельности	Среднесписочная численность работников		ФЗП работников списочного состава
	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.
Всего по организации	564	570	16524,60	105909,50
в том числе по видам деятельности:
С/х производство	317	321	10700,20	6325,00
Мясная промышленность	87	85	2171,70	1522,10
Здравоохранение	1	1	20,60	10,20
Строительство	52	62	1534,50	1043,70
Розничная торговля	85	78	1577,00	1288,80
Общественное питание	3	3	51,80	32,90
Ремонт тракторов	19	20	468,80	367,80

Примечание – Источник: приложение Ж.

Таким образом, в отчетном году основная доля сотрудников была занята в с/х производстве (56,2 %), мясной промышленности (15,4 %), розничной торговле (15,1 %), строительстве (9,2 %). В прошлом году тенденция отличалась на несколько процентов. Та же ситуация сложилась и с ФЗП.

Исходя из выручки и среднесписочной численности работников, производительность труда в 2011 году составила 23,83 млн р., а в 2010 году – 16,19 млн р., значит, показатель растет, что свидетельствует о хорошей тенденции.

В целях усиления материальной заинтересованности работников фирменной торговли в увеличении товарооборота, оплата труда производится в размере 50% должностного оклада, а также устанавливается доплата за товарооборот в размере 19,8 рублей за 1000 рублей товарооборота, которая распределяется пропорционально начисленному заработку по окладам.

Премирование продавцов фирменной торговли производится ежемесячно в зависимости от количества реализованного яйца Молодецкого (таблица 4).

Таблица 4 – Размеры премирования продавцов фирменной торговли в зависимости от количества реализованного яйца Молодецкого

Количество реализованного яйца Молодецкого, штук	Размер премии, %
до 1000	10
от 1001 до 2000	11
от 2001 до 3000	12
от 3001 до 4000	13
от 4001 до 5000	14
от 5001 до 6000	15
от 6001 до 7000	16
от 7001 до 8000	17
от 8001 до 9000	18
от 9001 до 10 000	19
от 10 001 до 11 000	20
от 11 001 до 12 000	21
от 12 001 до 13 000	22
от 13 001 до 14 000	23
от 14 001 до 15 000	24
свыше 15 000	25

Примечание – Источник: данные экономического отдела.

Ежемесячно подводятся итоги соревнования среди продавцов фирменной торговли по приросту товарооборота к прошлому месяцу. Размер премии устанавливается в следующих размерах: 1 место – 50 000 рублей, 2 место – 40 000 рублей, 3 место - 30 000 рублей за месяц пропорционально отработанным дням при условии постоянного роста товарооборота.

Для продавцов фирменной торговли устанавливается доплата за заведование, за ведение отчетной документации и составление материальных отчетов в размере 25 % должностного оклада, в Павлине № 12 - 50% должностного оклада.

При повышении тарифной ставки первого разряда доплаты изменяются с учетом индекса изменения отпускных цен.

Анализ товарооборота и товарных запасов проводится на основе данных форм государственных статистических наблюдений – «Отчет о розничном товарообороте и запасах товаров» (приложение И), «Отчет о продаже и запасах товаров» (приложение К), «Отчет о розничной торговле» (приложения Л). На основании данных отчетов можно произвести анализ основных экономических показателей по фирменной торговле (таблица 5).

Таблица 5 – Анализ экономических показателей по фирменной торговле за 2010-2011 годы

Показатели	2011 год	2010 год	Отклонение, (+/-)	Темп роста, %
1.Розничный товарооборот (с учетом НДС)
в действующих ценах, млн р.	25404,64	14286,31	11118,33	177,83
в сопоставимых ценах, млн р.	21886,63	14286,31	7600,32	153,20
2.Розничный товарооборот (без учета НДС)
в действующих ценах	23684,17	12864,22	10819,95	184,11
в сопоставимых ценах	19707,99	12864,22	6843,77	153,20
3.Доходы от торговой деятельности
сумма, млн р.	3051,92	1820,13	1231,79	167,68
уровень, %	12,89	14,15	- 1,26	х
4.Расходы торговой деятельности
сумма, млн р.	2890,44	1624,09	1266,35	177,97
уровень, %	12,20	12,62	0,42	х
5.Прибыль фирменной торговли
сумма, млн р.	161,48	196,04	- 34,56	82,37
уровень, %	0,68	1,52	- 0,84	х
6.Чистая прибыль
сумма, млн р.	122,72	119,54	3,18	102,66
уровень, %	0,48	0,93	- 0,45	х

Примечание – Источник: данные отчета о розничном товарообороте и товарных запасах за январь-декабрь 2011 года.

Таким образом, розничный товарооборот с НДС за 2011 год составил 25404,65 млн р. (увеличился на 111183,27 млн р.), что на 77,80 % больше, чем в предыдущем году. Из них продовольственных товаров реализовано на сумму 25100 млн р. (99,99 %), непродовольственных товаров – 35,00 (в предыдущем году данная величина была ровна нулю).

Розничный товарооборот по торговле в январе 2012 года составил 3205,5 млн р., из него продовольственных товаров реализовано на сумму – 3201,5 млн р. (99,88 %), непродовольственных товаров – 4,0 млн р. (0,12 %).

В товарообороте 2011 года 55,36 % занимает собственная продукция, в 2010 году данная величина была ровна 59,21 %.

Запасы товаров в розничной торговле и на складах на конец отчетного периода составили 1404,1 млн р.

Доход фирменной торговли в отчетном году составил 3051,92 млн р. – увеличился на 67,68 %, в сравнении с 2010 годом. Уровень доходов в отчетном году составил 12,89 %, в предыдущем – 14,15 %, т.е. снизился на 1,26 %.

Уровень доходов отражает долю торговли в розничной цене товара и характеризует уровни затрат и прибыли от операций, связанных с реализацией товаров в ОАО «Солигорска птицефабрика».

Следует отметить, что всего собственной продукции по отпускным ценам в отчетном году было реализовано на сумму 14063,32 млн р., на 66,20 % больше, чем в прошлом году (8459,55 млн р.).

Реализовано покупной продукции по отпускным ценам в 2011 г. – 6553,93 млн р., в 2010 г. – 2584,54 млн р. Темп роста составил 253,60 %.

Таким образом, доля покупной продукции в общей сумме составила: в 2010 г. – 23,40 %, в 2011 г. – 31,79 %, т.е. увеличилась на 8,3 %.

Величина расходов по фирменной торговле в 2011 году составила 2890,44 млн р., в 2010 году – 1624,09 млн р. Темп роста составил 177,97 %, а темп роста уровня расходов – 96,67 %.

Прибыль фирменной торговли снизилась на 17,63 %, а ее уровень в товарообороте уменьшился и составил 0,68 %.

Чистая прибыль по фирменной торговле возросла на 3,18 млн р., т.е. темп роста составил 102,66 %.

Таким образом, можно отметить положительную тенденцию развития организации, в частности ее фирменной торговли. Следует отметить рост основным экономических показателей – доходов, прибыли, заработной платы и др. От фирменной торговли птицефабрика получает не большое количество прибыли в сравнении с другими источниками, но следует отметить, что фирменная сеть с каждым годом расширяется и усовершенствуется. Доля чистой прибыли в отчетном году по фирменной торговле снизилась под влиянием внешних факторов. Но доля общей чистой прибыли организации увеличилась. Это свидетельствует о том, что у организации появилось больше средств для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов и реинвестиций в производство.