Задача № 1
По итогам работы за месяц производственным предприятием получены следующие результаты:
выручка от реализации готовой продукции 1260 000 руб., в т.ч. НДС по ставке 20 %;
затраты на производство продукции и реализацию этой продукции – 7 150 000 руб.;
доходы, выплаченные банком за хранение денег на счете – 42 000 руб;
получены штрафы от покупателей за нарушение условий хозяйственных договоров – 360 000 руб.
Рассчитать налог на прибыль.
Пр реализ = 1260000 – (1260000*20/120) – 715000 = 3350000
Вал.Пр = 3350000+42000+360000 – (360000*20/120) = 3 692 000
Нал.Прибыль = 761666,7*18% = 137 100
Задача №2
Исчислить налог на прибыль по следующим данным:
Выручка от реализации продукции 1 670, в т.ч. НДС по ставке 20 %
Себестоимость 1 700
Выручка от реализации основных средств 310, в т.ч. НДС по ставке 20 %
Их остаточная стоимость 200
Выручка от реализации прочих активов 920, в т.ч. НДС по ставке 20 %
Их учетная стоимость 590
Получены штрафы от покупателей продукции за нарушение хозяйственных договоров 180
Выручка от реализации товаров 14100, в т.ч. НДС по ставке 20 %
Их покупная стоимость 8300
Издержки обращения 600
Пр реал прод-и = 1670 – (1670*20/120) – 1100 = 291,7
Пр реал ОС = 310 – (310*20/120) – 200 = 58,3
Пр реал Активы = 920 – (920*20/120) – 590 = 176,7
Пр реал товар = 14100 – (14100*20/120) – 8300-600 = 2850
Вал.Пр = 291,7+58,3+176,7+2850 + (180 - 180*20/120) = 3 526,7
Нал.Прибыль = 526,7*18% = 635
Задача № 3
По итогам работы за год организацией получены следующие результаты:
выручка от реализации готовой продукции 3 200 000 тыс. руб.
себестоимость производства и реализации этой готовой продукции 1 800 000 тыс. руб.
Остаточная стоимость на начало производственных зданий. – 10 500 000 тыс. руб, детского сада -600 000 тыс. руб, основных фондов, законсервированных по решению Совета Министров – 1 500 000 тыс. руб.
Рассчитать налог на прибыль.
Нал.недвиж = 10500000*1% = 10500
Затраты = 1800000+105000 = 1905000
Вал.Пр от реализ = 3200000 – (3200000*20/120) - 1905000 = 761666,7
Нал.Прибыль = 761666,7*18% = 137 100
Задача 4
Выручка от реализации продукции на территории РБ 16 800 000 руб.
Затраты по реализации для целей налогообложения 7 100 000 руб.
В отчетном периоде предприятием приобретено и введено в эксплуатацию для осуществления предпринимательской деятельности оборудование, стоимость которого без НДС 10 000 000 руб.
В отчетном периоде организацией были проведены научно-исследовательские работы на сумму 420 000 руб.
Определить налог на прибыль.
Инвест.вычеты = 10000000*20% = 2000000
НИИР = 420000*1,5 = 630000
Затраты = 7100000+2000000+630000 = 9730000
Вал Прибыль = 16800000 – (16800000*20/120) - 9730000 = 4270000
Нал.Прибыль = 4270000*18% = 768 600
Задача 5
Выручка от реализации продукции на территории РБ 15 000 000 руб.
Затраты по реализации для целей налогообложения 9 200 000 руб.
В отчетном периоде предприятием переданы бюджетной организации здравоохранения компьютеры, стоимость в т.ч НДС 1 600 000 руб.
Определить налог на прибыль.
НДС исчисл = 15 000 000*20/120 = 2 500 000
Выл Пр = 15000000-2500000-9200000 = 3 300 000
Стоимость комп без НДС = 1 600 000/120*100 = 1 333 333
Вал Пр 10% льгота = 3300000*10% = 330000 меньше 1 333 333 льгота по нал на Пр
Пр налогооблагаемая = Вал Пр – Льгота = 3300000-330000 = 2 970 000
Нал на Пр = 2970000*18% = 534 600
Задача 6
Организацией получена выручка от реализации продукции в размере 940 млн.руб., в т.ч. НДС 20%.
За этот же период НДС, уплаченный поставщикам по приобретенным товарам, работам, услугам, составил 300 млн.руб.
Себестоимость реализованной продукции – 470 млн.руб.
Исчислить все необходимые налоги.
НДС исчисл = 940*20/120 = 156,7
НДС к упл = 156,7-300 = -143,3
Вал Пр = 940-156,7-470 = 313,3
Нал на Пр = 313,3*18% = 534 600
Задача № 7
Выручка от реализации товаров 17 100 000, в т.ч. НДС 20 %.
Стоимость их приобретения 10 500 000, в т.ч. НДС 20 %.
ФОТ – 3 200 000.
Аренда помещения 616 000, в т.ч. НДС 20 %.
Налог на недвижимость 120 000.
Исчислить все необходимые налоги и отчисления.
НЛС
НДС исчисл от оборотов по реализ = 17100000*20/120 = 2 850 000
НДС уплач по товарам = 10500000*20/120 = 1 750 000
НДС уплач по аренде = 616000*20/120 = 102 667
НДС к уплате = 2850000-1750000-102667 = 997 333
ФСЗН
34% = 3200000*34% = 1 088 000 – на себестоимость
1% = 3200000*1% = 32 000 – удержано из з/п
Налоги по з/п к перечисл = 1088000+32000 = 1 120 000
БГС
0,6% = 3200000*0,6% = 19200
Затраты для целей налогообложения:
Затраты = (10500000-1750000+320000)+ (616000-102667) +120000+1088000+19200 = 13 690 533
Вал. Пр = 17100000 – 2 850000-13690533 = 559 467
Налог на Пр = 559 467*18% = 100 704