2.Анализ кредитоспособности предприятия.

Одним из важнейших показателей, характеризующих платежеспособность предприятия, является его кредитоспособность. Понятие «платежеспособность» более широкое, чем понятие « кредитоспособность». Платежеспособность учитывает все доли предприятия и характеризует такое финансовое положение предприятия, которое позволяет погасить все свои доли , в т.ч вернуть взятый банковский кредит.

Кредит является важным источником заемных средств предприятия и в зависимости от срока предоставления бывает краткосрочным и долгосрочным. Любой кредит выдается банком на коммерческой основе на условиях строгого соблюдения принципов возвратности ,срочности, платности, использования ссуд по целевому назначению и под обеспечение, предусмотренное действующим законодательным и кредитным договором.

Основные задачи анализа кредитоспособности предприятия:

1.Определение финансового положения предприятия

2.Предепреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективности хоз. деятельности заемщика

3.Стимулирование деятельности предприятия- заемщика в направлении повышается ее эффективность

4.Повышение эффективности кредитования

При анализе кредитоспособности предприятие изучает следующие показатели

1.Показатели ликвидности баланса

2.Относительные показатели доходности работы предприятия

3.Оборачиваемость основного и оборотного капитала

4.Наличие собственных оборотных средств

5.Темпы роста производственной и реализованной продукции

6.Суммы и сроки просроченной задолженности по кредиторам

7.Оперативность введения расчетного счета

Банк, решая вопрос о выдаче кредита предприятию, формирует свою систему оценки заемщиков, распределяет их на 3 категории: надежный(кредитоспособный),неустойчивый (ограничено кредитоспособный), и надежный (некредитоспособный).

Главными причинами некредитоспособности предприятия является наличие неоправданной дебиторской задолженности ,нарушение обязательств перед клиентами накопление избыточных производственных и товарных запасов, низкая эффективность хоз. деятельности, замедление оборачиваемости оборотных средств.

3. Определить коэффициент финансирования устойчивости, по следующим данным баланса

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения (+;-)
Собственный капитал	2500	2900	-400
Долгосрочные обязательства	750	820	-70
Авансированный капитал	7465	8200	-735
Коэффициент финансовой устойчивости	0.435	0.454	-0.019

Коэффициент финансовой устойчивости = (собственный капитал +долгосрочные обязательства)/авансированный капитал

Кфу = (2500+ 750)/ 7465=0.435 н.г оптим знач 0.9- 0.75

Кфу =(2900+820)/8200= 0.454 к.г

Билет 7.

1. Информационная база анализа финансовой отчетности.

Анализ финансовой отчетности – это процесс, при помощи которого оценивают прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации.

Для определения финансового положения организации используется ряд характеристик, которые наиболее полно и точно показывают ее состояние. Проводят анализ финансового состояния организации, как правило, при помощи инструментов финансового анализа, таких, как анализ структуры баланса, расчет коэффициентов ликвидности, рентабельности, деловой активности, финансовой устойчивости, вероятности банкротства.

Анализ финансового состояния предприятия преследует несколько целей: – определение финансового положения предприятия; – выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе; – выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии; – прогноз основных тенденций финансового состояния организации.

Информационной базой для расчета данных показателей служит бухгалтерская отчетность, состоящая из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

Все показатели необходимо рассчитывать в совокупности за ряд периодов и анализировать в динамике.

Бухгалтерская отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности.

В общем случае годовая бухгалтерская отчетность коммерческих организаций (кроме страховых и кредитных) включает: – бухгалтерский баланс; – отчет о прибылях и убытках (отчет о финансовых результатах); – отчет об изменениях капитала; – отчет о движении денежных средств; – иные приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках; – пояснительную записку;

– аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она подлежит обязательному аудиту или если организация самостоятельно приняла решение о проведении аудита бухгалтерской отчетности.

Основными требованиями, которым должна удовлетворять бухгалтерская отчетность, являются:

1. Достоверность.2. Полезность.3. Полнота.4. Существенность.5. Нейтральность.6. Последовательность.

По данным Отчета о прибылях и убытках можно оценить и проанализировать: – состав, структуру и динамику финансовых результатов; – выявить влияния факторов на показатели прибыли (от продаж, до налогообложения, чистой); – систему показателей рентабельности; – динамику показателей деловой активности.

По данным Отчета об изменениях капитала проводится:

– анализ динамики всех основных составляющих собственного капитала (уставного, добавочного, резервного капитала, нераспределенной прибыли); – оценка изменения резервов, создаваемых организацией; – оценка чистых активов и средств, полученных из бюджета и внебюджетных фондов на финансирование расходов по обычным видам деятельности и вложений во внеоборотные активы.

Отчет о движении денежных средств позволяет изучить денежные потоки организации в виде поступлений (притоков) и расходования (оттоков) денежных средств в разрезе текущей (обычной), инвестиционной и финансовой деятельности за ряд периодов.

Данные Пояснения к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках дают возможность проанализировать изменение величины:

– амортизируемого имущества (нематериальных активов, основных средств); – доходных вложений в материальные ценности; – отдельных видов финансовых вложений; – дебиторской и кредиторской задолженности; – структуру и динамику расходов по обычным видам деятельности; – расходов на НИОКР и освоение природных ресурсов; – выданных и полученных обеспечений, а также средств целевого финансирования и бюджетных кредитов.

Пользователь финансовой отчётности – юридическое (физическое) лицо, заинтересованное в информации об организации.

Методом экономического анализа является диалектический способ познания, путь исследования своего предмета, то есть хозяйственных и финансовых процессов и явлений в их взаимосвязи и взаимозависимости.

Методика анализа – это система правил и требований, гарантирующих эффективное приложение метода.