1.2 Взаємовідносини підприємства з організаціями фінансово-кредитної системи

Однією з найголовніших важелів ринкової економіки є фінансово-кредитні відносини, що відображають реальні взаємозв'язки та відносини суб’єктів господарювання в економічному житті суспільства.

КМД УДППЗ «Укрпошта» має розрахункові рахунки та обслуговується в двох банках: ПАТ Райффайзен Банк Аваль, у ТВБВ АТ «Ощадбанк» для здійснення господарської діяльності.

Дирекцією укладено договори із банками на розрахунково-касове обслуговування, яке включає комплекс взаємних платіжних зобов'язань банків і дирекції щодо користування коштами і банківськими послугами, а саме:

а) користування банком тимчасово вільними коштами клієнта;

б) здійснення розрахункових операцій;

в) касове обслуговування;

г) транспортне обслуговування перевезень готівки.

Плата за кожний вид розрахунково-касового обслуговування встановлюється окремо.

У договорі між клієнтом і банком окремим пунктом визначається чиїм транспортом здійснюється перевезення готівки з банку до клієнта.В Київській міській дирекції УДППЗ «Укрпошта» перевезення готівки відбувається за рахунок власних коштів. У своїй господарській діяльності КМД УДППЗ «Укрпошта» запозичень грошових коштів не здійснює.

3. Структура і функції бухгалтерії

Бухгалтерія — структурний підрозділ суб'єкта господарювання, що призначений для ведення бухгалтерського обліку. Бухгалтерія безпосередньо підпорядковується директору КМД «Укрпошта». Бухгалтерія у своїй діяльності керується Конституцією, Законами України, постановами Верховної Ради України і розпорядженнями Президента України, Статутом УДППЗ «Укрпошта» наказами, розпорядженнями, іншими нормативними актами Уповноваженого органу управління, наказами, розпорядженнями керівництва УДППЗ «Укрпошта», КМД, а також цим положення. Бухгалтерію очолює головний бухгалтер, два заступники головного бухгалтера і 27 бухгалтерів різних категорій. Основними завданнями бухгалтерії є: - забезпечення фіксування фактів здійснення всіх фінансово-господарських операцій на підставі первинних документів; - організація своєчасного та достовірного бухгалтерського та податкового обліку фінансово-господарської діяльності дирекції, контролю первинних касових документів відповідно до вимог Облікової політики УДППЗ «Укрпошта», ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, Положень (стандартів) бухгалтерського обліку; - складання та надання податкової та фінансової звітності відповідно до чинного законодавства України до УДППЗ «Укрпошта», соціальних фондів, податкових та інших контролюючих органів у встановлені терміни. Бухгалтерія взаємодіє з усіма структурними підрозділами Київської міської дирекції УДППЗ «Укрпошта» з метою виконання завдань і функцій. Головний бухгалтер зобов’язаний: - здійснювати контроль за виконанням працівниками бухгалтерії обов’язків, визначених їх посадовими інструкціями; - складати документи у відповідності до внутрішніх стандартів документації підприємства; - виконувати розпорядження, завдання, доручення, плани роброти генерального директора УДППЗ «Укрпошта» та безпосереднього керівника; За відсутності головного бухгалтера його обов’язки покладаються на заступника головного бухгалтера дирекції. Облікова політика підприємства - це сукупність принципів, методів і процедур, що використовуються підприємством для складання та подання фінансової звітності. Тобто, це вибір підприємства конкретних методик, форм та техніки ведення бухгалтерського обліку. Облікову політику формує юридична особа - Українське державне підприємство поштового зв’язку «Укрпошта» і затверджує її відповідними наказами. Ведення бухгалтерського обліку та складання внутрішньогосподарської звітності здійснюється відповідно до законів та положень. Забезпечується дотримання єдиних методологічних засад ведення бузгалтерського обліку на основі П(С)БО. Забезпечується безперервність відображення операцій і достовірна оцінка активів, зобов’язань, капіталу. Ведення бухгалтерського обліку здійснюється за єдиним Планом рахунків УДППЗ «Укрпошта», що затверджений відповідним розпорядчим документом підприємства Фінансовий результат діяльності визначається щоквартально. В КМД УДППЗ «Укрпошта» журнально - ордерна форма ведення бухгалтерського обліку. Використовуються комп’ютерні програми АС «Фінансове управління», АС «Збір та аналіз показників діяльності», АС «Зарплата ІС-ПРО», АС «Товарообіг», ПЗ «АРМ ВПЗ», ПЗ « Щоденник ф.130 1 і 2 частина», ПЗ «Забезпечення інформації в ВПЗ про надходження коштів по поштовим переказам через Ощадбанк», SAP, ПЗ «М.Е.DОС», АС «Податкова звітність».