1.2 Функции финансов. Роль финансов в системе денежных отношений рыночного хозяйства.

Сущность финансов, далеко не тождественно деньгам, имеет свою специфику и общественное назначение. Как и любая экономическая категория проявляется в функциях. Следует отметить, что взгляды ученых в вопросе о функциях финансов имеет существенные разногласия. Например, Л. Н. Павлова рассматривает функции планирования, организации, стимулирования и контроля, не взяв во внимание, что функции управления любым сложным процессом. А другие авторы, такие как Сенчагова и Архипов в своих исследованиях рассматривают функции финансов как: распределительную, стимулирующую и контрольную, объясняя это тем, что под функциями они понимают «работу», выполняемую финансами. Хотя распределительной, стимулирующей функции обладает не только финансовыми, но и другие экономические категории такие как, цена, прибыль и другие.

В экономической науке нет единства по поводу количества функций, выполняемых финансами, но большинство авторов признают две основные функции данной категории: распределительную, контрольную. Мы рассмотрим в дополнение и регулирующую. Эти функции осуществляются финансами одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение общественного продукта и национального дохода и контроль за этим распределением. Остановимся на них поподробнее.

1. Распределительная функция финансов.

Распределительная функция осуществляется во всех сферах общественной жизни, т.е. и в материальном производстве, и в нематериальной сфере, в сфере обращения. Она связана с распределением стоимости производственного валового продукта, с формированием у субъектов экономических отношений доходов и накоплений, с созданием фондов денежных средств.

Субъектами распределения на микроуровне являются юридические и физические лица, на макроуровне – государство. Распределительными объектами служат внутренний валовой продукт (ВВП) и национальный доход (НД) в денежной форме.

Необходимость осуществления распределительной функции финансов обусловлено:

- во-первых, необходимостью межотраслевого и межтерриториального распределения с целью наиболее эффективного использования доходов и накоплений предприятий и организаций.

- во-вторых, наличие непроизводственной сферы, где национальный доход не создается, однако содержание здравоохранения, просвещения, социального обеспечения и т.д. требует значительных финансовых ресурсов.

- в-третьих, существованием различных социальных групп населения и необходимостью перераспределения доходов между ними.

Основными инструментами осуществления распределительной функции финансов являются такие категории, как налоги, цены, кредит, прибыль.

Осуществление распределительной функция финансов дает возможность:

- формировать денежные фонды на уровне хозяйствующих субъектов, домохозяйств, государства;

- формировать фонды целевого назначения;

- осуществлять межотраслевой, межтерриториальное перераспределение, а также перераспределение между непроизводственной и производственной сферами и различными социальными группами;

- создавать необходимые резервы, как на микро, так и макроуровнях.

В различных общественно-экономических формациях, различных государствах действуют различные финансовые системы, в одних случаях более удачно выражающие объективно функционирующие экономические отношения, в других - менее удачно, однако финансы всегда выполняют распределительную функцию, так как она связана с их содержанием и потому органически им присуща.

2. Контрольная функция.

Распределительная и контрольная функции финансов реализуются через финансовый механизм, являющийся составной частью хозяйственного механизма.

Контрольная функция финансов является продолжением распределительный функции и обусловлена сущность, свойствами финансов как экономическая категория. Именно способность финансов количественно отображать ход воспроизводственного процесса, отслеживать складывающиеся в обществе стоимостные пропорции позволяет осуществлять контроль за распределением ВВП и НД по денежным фондам и их целевым использованием.¹

Финансовый механизм представляет собой совокупность видов и форм организации финансовых отношений, условий и методов исчисления, применяемых при формировании и финансовых ресурсов, образовании и использовании денежных фондов целевого назначения.

Контрольная функция реализуется через деятельность государственных финансовых органов (например, налоговой инспекции) и финансовых служб внутри предприятия. В условиях рыночных отношений финансовый контроль направлен на обеспечение динамичного развития общественного и частного производства.²

Финансовый контроль является деятельностью особых контролирующих органов. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают общегосударственный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый (аудиторский) финансовый контроль. Кратко рассмотрим их:

• Общегосударственный контроль – это контроль уполномоченными государственными органами за соблюдением требований финансового и бюджетного законодательства и иных установленных государством финансовых норм, правил и операций с денежными средствами, принадлежащим государству, т.е. его осуществляют органы государственной власти и управления (Президент и Правительство и ряд Министерств).

• Ведомственный контроль – это контроль, контрольно-ревизионными управлениями министерств и ведомств. Преимущества данного вида контроля в том, что его непосредственная связь с функцией управления отраслью с его финансовой хозяйственной деятельностью.

• Внутрихозяйственный контроль – это контроль, проводимая, финансовыми службами предприятий, организаций. В данном случае проводится проверка финансовой деятельности самой организации, его структурных подразделений.

• Общественный контроль - это контроль, выполняемый неправительственными общественными организациями или отдельными физическими лицами (экспертами) на добровольных началах.

• Независимый контроль – это контроль, осуществляемая аудиторскими фирмами (службами).

Контрольные функции, возможно, осуществлять за получением и расходованием финансов возможно только при соблюдении принципов законности, объективности, независимости и гласности. Данные принципы позволяют опираться на закон, результаты отражают объективное положение дел в организации, проверяющий независим от проверяемой организации и т.д.

Контрольная функция финансов проявляется во всей хозяйственной деятельности предприятий. Контроль рублем ведется за производственными и внепроизводственными затратами, соответствием этих затрат доходам, формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Он действует на всех стадиях кругооборота средств, при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы. С помощью контроля рублем воздействуют на процесс реализации продукции, выполнение договоров поставок, рентабельность, прибыль, фондоотдачу, оборачиваемость оборотных средств.

Таким образом, контроль рублем стимулирует рост доходов, рациональное и бережливое расходование средств и материальных ценностей, побуждает предприятия устранять недостатки, улучшать хозяйственную деятельность, повышать ее эффективность, принимать меры против бесхозяйственности и расточительства. Особенность контроля рублем заключается в том, что он воздействует непрерывно в процессе поступления и расходования средств и не связан со специальными проверками и обследованиями.

Механизм финансового контроля совершенствуется и развивается. Перед ним ставятся новые задачи, направленные на финансовое оздоровление экономики и совершенствование системы финансовых взаимосвязей в стране Финансы. Денежное обращение ¹.

3. Регулирующая функция

Распределительная и контрольная функции финансов проявляются не случайно, а на основании законов и нормативно-правовых актов. Совокупность правовых норм, положений, правовых актов позволяет регулировать финансовую деятельность на уровне государства и хозяйствующих субъектов, тем самым воздействовать на процесс воспроизводства.²

Для регулирования экономики и социальных отношений государством используются методы: государственное бюджетное планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг, налоговое таможенное регулирование, федеральные программы помощи отдельным категориям бюджетной сферы. Регулирующая функция проявляется и на уровне элементов институциональной экономики, хозяйствующих субъектов и т.п.

Финансы, путем образования денежных фондов обеспечивают потребности государства и субъектов в денежных средствах и одновременно подвергаются контролю за использованием по целевому назначению.

Конкретное содержание и обще6ственное назначение финансов проявляется в их функциях. Она обладает спецификой, свойственной только данной стоимостной категории. Финансам присуще функции распределения, контрольная и регулирование.

Распределительная функция осуществляется во всех сферах: в материальном производстве, нематериальной сфере, сфере обращения. Она связана с распределением ВВП, формированием доходов и накоплений, с созданием фондов. Контрольная функция позволяет осуществлять контроль за их использованием. Регулирующая функция позволяет регулировать в лице органов федеральной власти. Центрального банка России регулировать финансовую деятельность.

В рыночной экономике финансы занимают ведущее положение в экономических отношениях, так как они связаны с созданием и использованием фондов денежных средств, находящихся в распоряжении предпринимателей и государства, и предназначены для выполнения ими хозяйственных и управленческих функций. В настоящее время финансы играют важнейшую роль в разви­тии рыночных отношений и в регулировании рынка государством, поэтому знание сущности финансов, их места и роли в обществе необходимо. От финансового положения предприятия зависит его положение на рынке, конкурентоспособность, выживаемость и перспективы.

Роль финансов в экономике многообразна, но, тем не менее, ее можно свести к трем основным  направлениям:

1. финансовое обеспечение потребностей расширенного производства;

2. финансовое регулирование экономических и социальных процессов;

3. финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов.

Финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства означает покрытие затрат за счет финансовых ресурсов (собственных, заемных, привлеченных).

Финансовое регулирование экономических и социальных процессов - второе направление воздействия финансов на развитие экономики. Регулирование экономики осуществляется через перераспределение финансовых ресурсов: достаточно выделить финансовые ресурсы и темпы развития отрасли или региона ускоряются или наоборот, прекращение финансирования может задушить любое производство.¹

Финансовое стимулирование эффективного использования всех экономических ресурсов осуществляется различными методами: через эффективное вложение финансовых ресурсов, создание поощрительных фондов, использование бюджетных стимулов, использование финансовых санкций и т.д.

И так, финансы как экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Финансы имеют свою отличительную черту от денег. Например, если деньги это всеобщий эквивалент для измерения затрат труда, то финансы - это экономические отношения, связанные с распределением и перераспределением (ВВП) с целью формирования денежных фондов, финансовых ресурсов.

Все функции финансов реализуются через финансовый механизм, который включает методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.²