1.2 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности Общества за 2010-2012 г.Г.

Основные сведения о деятельности предприятия за 2010-2012 гг. представлены в таблице 1.1, а динамика основных финансово-экономических показателей отражена на рисунках 1.1 - 1.4.

Для выполнения задач, предусмотренных учредительными документами общества, цеха-отделы осуществляют финансово-хозяйственную деятельность в пределах и на условиях, определяемых учредительными документами ОАО “СПЕЦСТРОЙ“ и сметой затрат, утверждаемой ОАО, которое предоставляет цехам-отделам самостоятельность в процессе выполнения закрепленных за ними функций, но в пределах сметы затрат и нормативов, утверждаемых ОАО.

В соответствии с Федеральным законом РФ от 16 июля 2004 г. № 89-ФЗ “О коммерческой тайне“ данные формировались путем умножения их на произвольный условный коэффициент по балансам предприятия на 31 декабря 2010 - 2012 гг. и отчетам о прибылях и убытках за тот же период, которые не могут быть здесь приведены, как содержащие конфиденциальную информацию, составляющую коммерческую тайну.

Как можно видеть из таблицы 1.1 и рисунков 1.1 - 1.2 (ООО “Управление “Спецстрой“ структурно еще не выделено), наблюдается значительный рост объема выручки (в 1,99 раза в 2012 г.), увеличение выработки продукции на одного работника (в 1,7 раза в 2012 г.), а также снижение затрат на 1 рубль реализованной продукции (на 3,6% в 2012 г. к уровню 2011 г.). Хотя в 2011г.

Таблица 1.1 - Общие сведения о деятельности ОАО “Спецстрой” в 2010-2012 гг., руб.

	Отчетные даты			Абсолютные отклонения		Индексы роста
Показатели и единицы измерения	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011-2010	2012-2011	2011/ 2010	2012/ 2011
1. Объем выручки, тыс. руб.	2 528 051, 445	2 087 615, 846	4 162 642, 125	- 440 435, 599	2 075 026, 279	0,83	1,99
2. Себестоимость реализованной продукции,тыс. руб.	2 086 755, 075	1 892 549, 569	3 756 871, 356	- 194 205, 506	1 864 321, 787	0,91	1,99
3. Управленческие и коммерческие расходы,тыс. руб.	222 869, 302	185 456, 112	236 159, 315	- 37 413, 190	50 703, 203	0,83	1,27
4. Полная себестоимость продукции, тыс. руб.	2 309 624, 377	2 078 005, 681	3 993 030, 671	- 231 618, 696	1 915 024, 990	0,90	1,92
5. Прибыль (убыток) от реализации, тыс. руб.	218 427, 038	9 610, 175	169 611, 454	- 208 816, 863	160 001, 279	0,04	17,65
6. Чистая прибыль, тыс. руб.	31 503, 702	- 14 886, 833	125 796, 452	- 46 390, 535	140 683, 285	- 0,47	- 8,45
7. Фонд заработной платы, тыс. руб.	25 830, 000	37 520, 540	41 224, 064	11 690, 540	3 703, 524	1,45	1,10
8. Среднесписочная численность персонала, чел.	2 100	2 263	2 648	163	385	1,08	1,17
9. Производительность труда, тыс. руб./чел.	1 203, 834	922, 499	1 571, 995	- 281, 335	649, 496	0,77	1,70
10. Средняя заработная плата, руб./чел.	12 300	16 580	15 568	4 280	- 1 012	1,34	0,93
11. Средняя величина основных средств, тыс. руб.	5 346 828, 700	5 377 698, 300	5 215 790, 500	30 869, 600	- 161 907, 800	1,01	0,97
12. Средняя величина капитала, тыс. руб.	6 446 741, 423	6 505 585, 867	5 704 342, 863	58 844, 444	- 801 243, 004	1,01	0,88
13. Средняя величина собственных средств, тыс. руб.	6 287 644, 792	5 826 105, 350	4 965 564, 125	- 461 539, 442	- 860 541, 225	0,93	0,85
14. Фондоотдача, руб./ руб.	0,473	0,388	0,798	- 0,085	0,410	0,82	2,06
15. Фондоёмкость, руб./ руб.	2,115	2,576	1,253	0,461	- 1,324	1,22	0,49
16. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, руб	0,914	0,995	0,959	0,081	- 0,036	1,09	0,96
17. Рентабельность, % :
- затрат,	9,46	0,46	4,.25	- 9	3,79	0,05	9,24
- продаж,	8,64	0,46	4,07	- 8,18	3,61	0,05	8,85
- основных средств,	4,09	0,18	3,25	- 3,91	3,07	0,04	18,06
- капитала,	0,49	- 0,23	2,21	- 0,72	2,44	- 0,47	-9,61
-собственных средств	0,50	- 0,25	2,53	- 0,75	2,78	- 0,50	-10,12

Рисунок 1.1 – Динамика основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия за 2010-2012 г.г.

по сравнению с 2010 г. падение выручки составило 17%, выработки - 23%, а затраты на 1 руб. реализованной продукции выросли на 9%.

Полная себестоимость продукции в 2011 г. снизилась на 10%, а в 2012г. возросла на 92%. На 27% в 2012 г. увеличились управленческие и коммерческие расходы, хотя в 2011 г. они снизились на 17%.

В результате прибыль от реализации в 2011 г. значительно снизилась (на 96%), а 2012 г. возросла в 17,7 раза. Чистая прибыль возросла за рассматриваемый период времени почти в четыре раза с 32 до 126 млн. руб. хотя в 2011 г. произошло падение чистой прибыли на 47 млн. руб. и предприятие понесло убытки в размере – 15 млн. руб.

Из рисунка 1.2 видно, что, несмотря на снижение производительности труда в 2011г. на 23% по сравнению с 2010 г. средняя заработная плата выросла на 34%, а в следующем 2012г. году наблюдалась обратная ситуация: при росте производительности труда на 70% средняя заработная плата снизилась на 7% по сравнению с 2011г. Таким образом, на предприятии отсутствует мотивация персонала к повышению эффективности использования живого труда.

Рисунок 1.2 – Динамика производительности труда и

средней заработной платы за 2010-2012 г.г.

Анализируя динамику капитала и его элементов (рисунок 1.3) можно отметить, что размер основных промышленно-производственных фондов за рассматриваемый период времени изменился незначительно: в 2011 г. вырос на 1 % по сравнению с уровнем 2010 г., а в 2012 г. снизился на 3% от уровня 2011 г.

Величина собственных средств постоянно снижалась, причем, в 2011 г. падение составило 7%, а в 2012 г. темпы падения увеличились и составили 15% по сравнению с уровнем 2011 г.

Сумма капитала предприятия в 2011 г. возросла на 1%, а в 2012 г. снизилась на 12%.

Эффективность использования ресурсов ухудшается (таблица 1.1).

Так, фондоотдача основных средств в 2011 г. упала на 18%, но в 2012г. эффективность использования основных производственных фондов возросла в 2 раза и достигла уровня 80 коп./руб., превысив первоначальное значение 47 коп./руб.

Рисунок 1.3 – Динамика капитала и его элементов

Особенно значительное падение показателей рентабельности наблюдается в 2011г. (рисунок 1.4). Рентабельность затрат и рентабельность продаж падают с отметок 9,5% и 8,6% до 0,5%, рентабельность основных средств – с 4% практически до 0, а рентабельность капитала и собственных средств переходят из области положительных значений в 0,5% в область отрицательных значений, и снижаются до отметки - 0,2 %. Правда, в следующем 2012 г. все перечисленные показатели улучшают свои значения, а показатели рентабельности капитала и собственных средств даже превышают свой первоначальный уровень в 4,5 и 5 раз, соответственно. Однако величина показателей рентабельности затрат, продаж и основных средств значительно ниже своих первоначальных значений (в два раза и на 20%, соответственно).

Рисунок 1.4 – Динамика показателей рентабельности за 2010-2012 г.г.

Проведенный анализ позволяет говорить о нестабильном развитии предприятия и о наличии неблагоприятных тенденций в его деятельности за анализируемый период.

Прогнозные данные деятельности ООО “Управление “Спецстрой“, в соответствии с расчетами его специалистов, приводятся в таблице 1.2.

Как можно видеть из таблицы 1.2, планируется рост реализации на 25% по завершению лизингового проекта.

Стоимость одной линии оборудования рассчитана в параграфе 3.1.

Увеличение доли на рынке ко времени завершения лизингового проекта прогнозируется на уровне 10%. В следующем, после завершения лизингового проекта, году поставлена задача сохранить долю рынка, как минимум, на достигнутом уровне.

Таблица 1.2 – Прогноз динамики рыночной позиции и объемов производства и реализации линий оборудования ООО “Управление “Спецстрой“

Показатели и единицы измерения	Период реализации лизингового проекта
	1-й год	2-й год	3-й год (выход на проектную мощность)
1. Объем производства (число линий оборудования), шт.	40	40	50
2. Цена линии оборудования, тыс. руб.	600	600	600
3. Доля на рынке, %	8	8	10
4. Объем реализация, тыс.руб.	24 000	24 000	30 000