ПРЕДМЕТ: Фінансовий облік

ТЕМА: Відображення в обліку касових та банківських операцій.

ВИД ЗАНЯТТЯ: практична робота 2.

МЕТА:

- сформувати навички відображення касових та банківських операцій на рахунках бухгалтерського обліку. Навчитися заповнювати первинні та зведені документиї, що стосується руху грошових коштів.

МІЖПРЕДМЕТНІ ЗВЯЗКИ : бухгалтерський облік.

МАТЕРІАЛЬНО-ТЕХНІЧНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ: папка для практичних робіт.

ЧАС: 80 хвилин.

ЛІТЕРАТУРА:

1.Лишиленко О.В. Бухгалтерський облік : Навчальний посібник. 2-ге вид., перероб. І доп. – Київ: Вид-во «Центр навчальної літератури», 2003. –

628 с.

2.Ловінська Л.Г. Бухгалтерський облік: Навчально-методичний посібник.-К.: КНЕУ, 2002.

3.Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник для студентів спеціальності «Облік і аудит» вищих навчальних закладів./ За редакцією проф.. Ф.Ф. Бутинця. – 4-е вид., доп. і перероб. – Житомир: ПП «Рута», 2002. – 688 с.

4.Кім Г., Сопко В.В., Кім С.Г. Бухгалтерський облік: первинні документи та порядок їх заповнення: навчальний посібник – Київ: Центр навчальної літератури. 2004. – 440 с.

5. СопкоВ. Бухгалтерський облік: Навч. посібник. – 3-те вид., перероб. і доп. – К.: КНЕУ, 2000. – 587 с.

6. Лень В.С., Гливенко В.В Бухгалтерський облік в Україні: основи та практика: Навчальний посібник. – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 576 с.

7. Грабова Н.М., Кривоносов Ю.Г. Облік основних господарських операцій в бухгалтерських проводках: Навч. посібник 3 - те вид., допов. - К.,: А.С.К., 2001. - 416 с.

8. Бухгалтерський облік та фінансова звітність в Україні: Навч. посібник/ За ред. С.Ф. Голова. - Дніпропетровськ: Тов. "Баланс - Клуб", 2000. – 768 с.

ЗАВДАННЯ: Роботу виконати відповідно до послідовності, вказаної нижче.

ЗАВДАННЯ 1.

1. На підставі наведених даних скласти первинні документи на операції з готівкою:

А) прибутковий касовий ордер №135 від 2 лютого 20___ р на оприбуткування одержаної з поточного рахунка за чеком №33312 суми грошей для видачі авансу у підзвіт на відрядження – 1662 грн.

Б) видатковий касовий ордер №310 від 2 лютого 20__ р. на видачу у підзвіт на відрядження працівнику відділу постачання Євсєєву А.С. – 1662 грн.

В) прибутковий касовий ордер №136 від 3 лютого 20___ р. на повернення в касу залишку невикористаної підзвітної суми механіком Тараном М.Д. – 15 грн.

Г) авансовий звіт №56 від 13 лютого 20___р. агента Євсеева А.С. про відрядження до м.Києва з 3 по 12 лютого 20____р. включно передбачивши:

- витрати на оплату за користування готелем (без харчування) – 1220 грн.

- вартість проїзду в одинь кінець – 80 грн.

- оплату за постільну білизну в поїзді – 20 грн.

- оплату за телефонну розмову по міжміському телефону – 22 грн.

- проїзд у міському транспорті від місця проживання до місця роботи – 20 грн.

2. Заповнити касову книгу, використовуючи наведені дані про зміст первинних касових документів. На підставі звіту касира визначити кореспонденцію рахунків, згрупувати обороти кожного звіту у розрізі кореспондуючих рахунків та відобразити їх у Журналі 1 (за кредитом рахунка 30 Каса), та у відомості 1.1 (за дебетом рахунка 30 Каса). Визначити підсумки оборотів за Журналом 1 і відомістю 1.1 (за рахунком 30 Каса) та кінцеве сальдо і порівняти його зі звітом касира.

Довідка про підприємство:ПрАТ «Промінь» складає фінансову звітність за національними стандартами бухгалтерського обліку, звітний період 201____ рік.

Реквізити умовного підприємства: код ЄДРПОУ 33985218, КОАТУУ 4610136600, КОПФГ 231, КВЕД 52.48.9, адреса—м. Львів, вул. Кривої Липи, 4/15, середньооблікова чисельність—200 чол., ІПН—33895218045, номер свідоцтва платника ПДВ—10007585 .

Звіти касира за лютий 20__ року

№ документа	Від кого одержано або кому видано і на які цілі	Кореспонденція рахунків		Сума, грн..
		Дт	Кт	Надійшло	Вибуло
	Залишок на 1 лютого 20___р.			20
135	За чеком №33312 з поточного рахунка на відрядження			1662
310	Євсєєву А.С. у підзвіт на відрядження (02.02)				1662
136	Від Тарана М.Д. – залишок невикористаної підзвітної суми (03.02)			15
137	Від Дехтяр В.Г – відшкодування завданих втрат			70
138	За чеком № 33313 з поточного рахунка на відрядження (04.02)			200
311	Таран М.Д. – у підзвіт на відрядження (04.02)				200
139	Від Сидоренко В.Г. – залишок невикористаної підзвітної суми (04..02)			20
140	Від Сальникова С.А. – відшкодування завданих збитків			50
312	Внесено на рахунок у банку				160
	Разом			2017	2022
	Залишок на 06.02____ р			15
141	За чеком №33315 – на господарські витрати			135
142	За путівку в санаторій (10% вартості)			400
143	За чеком №33316: Матеріальна допомога – 80 Депонована заробітна плата – 220 Кошти на відпустку - 400			700
313	Сидоренко В.Г – у підзвіт на господарські потреби (06.02)				50
314	Бондаренку С.П. одноразову допомогу на лікування				80
315	Самойленко В.К. депоновану заробітну плату				220
316	За платіжною відомістю – оплата відпусток				400
144	За чеком №33317 на зарплату			21000
	Разом			22235	750
	Залишок на 11 лютого 20___ р.			21500
	у.т.ч на зарплату			21000
317	За платіжною відомістю зарплата за січень				20180
145	Від Лучко В.М. – відшкодування матеріальних втрат			25
318	Внесено на рахунок у банку депоновану зарплату				820
319	Фролову В.С. – у підзвіт на транспорті витрати (12.02)				130
320	Паніній Т.В. у підзвіт на господарські потребт (14.02)				150
321	Євсєєву А.С. – у підзвіт на транспортні витрати (14.02)				80
322	Внесено до банку залишок каси				145
	Разом			25	20605
	Залишок на 16 лютого 20___ р.			20
146	За чеком №33318: на господарські потреби – 150 грн. депонована зарплата – 185 грн.			335
323	За платіжною відомістю депоновано зарплату: Любарському Л.П. – 80 грн. Колощуку І.Є. – 105 грн				185
324	Євсєєву А.С. – перевитрати за авансовим звітом №59 від 18.02				15
325	Фролову В.С. – у підзвіт на транспортні витрати (18.02)				60
326	Сидоренко В.Г. – у підзвіт на господарські витрати (18.02)				60
147	За чеком №33319: матеріальна допомога – 100 грн; плановий аванс – 15000 грн.			15100
327	Куценко І.Л. – матеріальну допомогу				100
328	За платіжною відомістю плановий аванс за першу половину місяця				15000
329	Богатовій Н.С. - аліменти				25
	Разом			15435	15445
	Залишок на 21 лютого 20___ р.			10
148	Від Жукова Г.В. – часткову оплату санаторної путівки			220
330	Фролову В.С. – перевитрату за авансовим звітом №60 від 21.02				19
331	За квитанцією за поштові відправлення готівкою				12
332	За поштові марки і конверти				20
333	Фролову В.С. – у підзвіт на транспортні витрати від 28.02				100
	Разом			220	151
	Залишок на 01.03 ___ р.			79