Лабораторна робота № 15 Тема: Облік операцій на розрахунковому рахунку підприємства в інформаційної базі 1с «Підприємство» 8.2

Мета:Облік операцій по розрахунковому рахунку. Платіжне доручення ( вихідне). Банківська виписка. Вихідні документи. Облік валютних операцій в програмі «1С: Бухгалтерія 8.2 для України ». Купівля іноземної валюти. Продаж іноземної валюти. Навчитися формувати документи по розрахунковому рахунку. Освоїти методику роботи купівлі та продажу валюти в «1С:Бухгалтерія 8.2».

Обладнання та програмне забезпечення: ПЕС, інтегрований пакет програм Microsoft Office; програма «1С:Бухгалтерія 8.2».

Основні теоретичні відомості Загальні відомості про програму Облік операцій по розрахунковому рахунку

Підприємство має господарські зв'язки з постачальниками матеріалів , покупцями продукції або споживачами послуг і перебуває з ними в розрахункових відносинах. Розрахункові відносини засновані на зобов'язаннях покупців - оплатити вартість отриманих матеріальних цінностей , виконаних робіт і послуг у встановлені терміни, а також на праві постачальника затребувати платіж від покупця. Розрахункові відносини виникають також з бюджетом країни, з органами, які здійснюють соціальне страхування, забезпечення і т.д. Чітка організація розрахунків сприяє прискоренню оборотності оборотних коштів, дозволяє підприємству уникнути сплати пені та неустойок. Кожне підприємство, установа, організація може мати у банках розрахункові (поточні, бюджетні, депозитні, акредитивні, позичкові, валютні та інші) рахунки, про відкриття яких щоквартально інформуються податкові органи. На розрахунковий рахунок підприємства надходить виручка за реалізовану продукцію, авансові платежі, позички банку, дебіторська заборгованість, готівка з каси і т.д. З розрахункового рахунку здійснюються безготівкові платежі, видаються готівкові гроші на виплату заробітної плати, відрядження, господарські та представницькі витрати. Видача готівки проводиться згідно квартального касового плану, який здається в банк. Видачу грошей, а також безготівкові перерахування з розрахункового рахунку банк здійснює, як правило, на підставі наказів власника розрахункового рахунку або з його згоди на оплату ( акцепту ).

У виняткових випадках банк виробляє примусове списання грошових коштів з розрахункового рахунку. Наприклад, за наказами фінансових органів перераховуються прострочені податки та збори і т.п. Крім того, банк може за власною ініціативою списувати грошові кошти, наприклад, за користування банківським кредитом ( відсоток за кредит), суми за розрахункове - касове обслуговування та інше. Первинними документами, на основі яких проводяться операції на розрахунковому рахунку, є платіжні доручення, чеки , оголошення на внесок готівкою, платіжні вимоги-доручення.

Оголошення на внесок готівкою виписується при внеску готівки на розрахунковий рахунок. На підтвердження про отримання грошей банк видає платнику квитанцію, яка служить виправдувальним документом. Платіжна вимога - доручення виписується постачальником і приймається банком покупця до виконання тільки за наявності коштів на розрахунковому рахунку покупця і письмовій згоді його про повну або часткову оплату. Виписка з розрахункового рахунку - другий примірник особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. Зберігаючи грошові кошти підприємств, банк вважає себе боржником підприємства (його кредиторська заборгованість), тому залишки коштів і надходження на розрахунковий рахунок записує по кредиту розрахункового рахунку, а зменшення свого боргу ( списання, видача готівкою ) - по дебету. Обробляючи виписки, бухгалтер повинен пам'ятати про цю особливість і записувати зараховані суми і залишок по дебету розрахункового рахунку, а списання - по кредиту. Виписка з розрахункового рахунку має певні показники, частина яких кодується банком, і ці ж коди використовуються підприємством. Отримана з банку виписка перевіряється й обробляється: підбираються всі виправдувальні документи, проставляються кореспондуючі рахунки (коди ), а за видатками на утримання та експлуатацію машин і устаткування, загальновиробничих і загальногосподарських витрат обігу, розрахунків з бюджетом та інших, крім того , проставляються і коди статей. Це необхідно тому, що аналітичний облік за багатьма рахунках організовується в розрізі статей. Угруповання сум за статтями здійснюється в листах - розшифровках, які відкриваються щомісяця в розрізі рахунків, цехів і заповнюються за даними документів до відповідних журналів-ордерів.

Акредитив - доручення банку покупця іногородньому банку постачальника здійснювати оплату рахунків постачальника за відвантажений товар або надані послуги на умовах, передбачених в акредитивній заяві покупця. Грошові кошти в сумі акредитива перераховуються з розрахункового рахунку покупця на рахунок акредитивів або покупцеві видається позика. Це менш краща форма розрахунків для покупця, так як, він позбавляється сум коштів ще до відвантаження матеріалів постачальником. . Кожен акредитив відкривається для розрахунків тільки з одним постачальником на термін 15 днів, в окремих випадках банк може встановити інший термін. При частковому використанні суми акредитива її залишок перераховується на розрахунковий рахунок. Особливо краща ця форма розрахунків в умовах перехідного періоду до ринкових відносин, так як створює можливість якнайшвидшого отримання платежу постачальником після виконання своїх зобов'язань. Переказний вексель містить наказ позичальнику (боржника) про сплату визначеної суми третій особі - ремітенту.

Рахунок 31 «Рахунки в банках » призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, які знаходяться на рахунках у банках і можуть бути використані на поточних операціях. Цей рахунок має субрахунки:

- 311 «Поточні рахунки в національній валюті» ;

- 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» ;

- 313 « Інші рахунки в банках в національній валюті» ;

- 314 « Інші рахунки в банках в іноземній валюті».

На дебеті рахунку 31 відображають надходження грошових коштів, на кредиті - їх використання .

Субрахунки 312 і 314 призначені для узагальнення інформації по наявності і руху грошових коштів в іноземній валюті.

На рахунку 31 залишок на кожний даний момент часу повинен відповідати залишку грошей, зафіксованому у виписці банку за рахунком 31.

Аналітичний облік на рахунку 31 здійснюється за виписками банку, і лише за наявності на підприємстві розрахункових субрахунків відкривають окремі аналітичні рахунки для обліку відповідних. У разі необхідності деталізація кожного аналітичного рахунку здійснюється за виписками банку. Сальдо на рахунку 31 завжди повинно бути однаковим як в обліку банку, так і на підприємстві. . Для автоматизації обліку в програмі «1С : Підприємство 8.2 » використовуються такі довідники :

- Довідник Контрагенти - містить всю необхідну інформацію про контрагентів ;

- Довідник Валюти - містить інформацію про валютах;

- Довідник Банки - містить всю необхідну інформацію про банки, що працюють з підприємством. По обліку операцій на розрахунковому рахунку заповнюються такі документи:

- Документ Платіжне доручення - доручення підприємства банку про перерахування відповідної суми з його розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок одержувача ;

- Документ Банківська виписка - відображення операцій, пов'язаних з рухом грошових коштів підприємства по розрахункових рахунках.

Вихідні документи:

- Звіт Картка рахунка - включаються всі проводки з даним рахунком або проведення за цим рахунком за конкретним значенням об'єктів аналітичного обліку; - Звіт Оборотно - сальдова відомість - отримання інформації про залишки на початок, надходження і витрати, і залишки на кінець зазначеного періоду на розрахункових рахунках .

На рисунку 1 відображена схема роботи по банку в програмі.

Рисунок 1 Екранна форма вікна Схема роботи по банку

Документи з обліку операцій на розрахунковому рахунку

Платіжне доручення ( вихідне) - доручення підприємства банку про перерахування відповідної суми з його розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок одержувача. Документ Платіжне доручення ( вихідне) призначений для обліку списання безготівкових грошових коштів. З його допомогою друкуються форми вихідних платіжних доручень ( рисунок 2). Документ створюється в два етапи. Перший етап - необхідно вказати:

- Організацію ;

- Банківський рахунок організації;

- Контрагента , якій призначається платіж;

- Договір з контрагентом ;

- Курс валюти взаєморозрахунків за договором, за яким буде врахований платіж у взаєморозрахунках або суму, на яку зміниться стан взаєморозрахунків.

Рисунок 2 Екранна форма документа Платіжне доручення вихідне : Оплата постачальнику

Другий етап полягає в обліку фактичної витрати грошових коштів за інформацією з банку організації, встановлюється прапор - Оплачено. На цьому етапі змінюється стан залишку грошових коштів на розрахунковому рахунку організації. Цими документами відображаються такі види господарських операцій ( рисунок 3) :

• Оплата постачальнику;

• Повернення грошових коштів покупцю ;

• Перерахування податку;

• Розрахунки за кредитами і позиками з контрагентами;

• Інше списання безготівкових грошових коштів;

• Переказ на інший рахунок організації;

• Купівля - продаж валюти;

• Перерахування заробітної плати;

• Перерахування коштів підзвітній особі ;

• Інші розрахунки з контрагентами.

Рисунок 3. Екранна форма режиму Вибір виду операції документа

Операція Оплата постачальнику призначена для відображення розрахунків з постачальником. Договір необхідно вибрати той, у якого встановлено вид з постачальником, з комітентом або з комісіонером (рисунок 4). Операція Повернення грошових коштів покупцю використовується для відображення повернення безготівкових коштів покупцю. Договір необхідно вибрати той, у якого встановлено вид з покупцем, з комітентом або з комісіонером .

Операція Перерахування податку використовується для відображення факту сплати податків. Для виконання операції необхідно вказати рахунок обліку розрахунків по перераховувати податок, значення аналітичних вимірів, вибраних для цього рахунку, і статтю руху грошових коштів. Перерахування податку можна виконати одночасно за кількома статтями податкової декларації у разі, коли податок перераховується одному контрагенту і враховується на одному рахунку. Операція Розрахунки за кредитами і позиками з контрагентами призначена для відображення витрати безготівкових грошових коштів за кредитами і позиками. Договір необхідно вибрати той, у якого зазначено вид Інше.

Рисунок 4 Екранна форма вікна Договір контрагента

Операція Інші розрахунки з контрагентами призначена для відображення списання грошових коштів за договорами з контрагентами в інших випадках. Операція Переказ на інший рахунок організації вказується при перерахуванні грошових коштів на інший рахунок організації, включаючи розрахункові, валютні та спеціальні рахунки .

Операція Перерахування заробітної плати вказується при списанні безготівкових грошових коштів на перерахування заробітної плати.

У табличній частині Перерахування заробітної плати необхідно вказати документи виду Зарплата до виплати організації, за якими перераховуються грошові кошти.

Операція Купівля - продаж валюти використовується для реєстрації факту перерахування валютних коштів для продажу або перерахування гривневих коштів для купівлі валюти. Операція Перерахування коштів підзвітній особі встановлюється у разі оформлення операції з перерахування грошових коштів підзвітній особі. При оформленні даної операції необхідно з довідника Фізичні особи вибрати підзвітну особу, якій видаються грошові кошти.

В інших випадках вибирається операція Інше списання безготівкових грошових коштів .

О скільки у підприємства може бути кілька розрахункових рахунків, то бажано нумерувати платіжні доручення по кожному розрахунковому рахунку. У зв'язку з цим, документ має реквізит Номер ПД куди при введенні нового документа автоматично виводиться номер платіжного доручення за обраним розрахунковим рахунком. Цей номер потрапить в друковану форму документа. Сума ПДВ розраховується автоматично після введення значення в реквізит Ставка ПДВ. На вкладці Друк є три реквізиту Текст платника, Текст одержувача і Текст призначення платежу, які заповнюються автоматично, відповідно до інформації введеної у форму розрахункового рахунку, обраного для контрагента - покупця (рисунок 5 ) .

Рисунок 5 Екрана форма вікна документу ПД вихідне в режимі Друк

Реквізит Відповідальний заповнюється значенням для користувача, що оформив документ.