19. Договор лизинга, его структура и порядок оформления. Расчет лизинговых платежей

Договор лизинга – это договор, по которому “арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца” (легальное определение договора лизинга, приведенное в ст. 665 ГК РФ). Договором лизинга может быть предусмотрено осуществление арендодателем выбора продавца и приобретаемого имущества. Тогда арендодатель отвечает за выбор предмета лизинга и продавца.

Документы необходимые для заключения договора лизинга:

- устав предприятия

- свидетельство о государственной регистрации юридического лица

- учредительный договор организации

- Свидетельство о постановке юрлица на учет в УФНС

- Протокол (или другой заменяющий его документ), где обозначены полномочия данного исполнительного органа

- Выписка из ЕГРЮЛ (единого государственого реестра юридических лиц)

- Паспорт руководителя (2,3 и 5 страницы, копия)

Содержание договора лизинга:

- Предмет договора лизинга

- Регламент выбора продавца и приобретаемого имущества

- Порядок приемки имущества лизингополучателем

- Порядок осуществления регистрации имущества - предмета договора лизинга и (или) договора лизинга (если это необходимо)

- Порядок страхования лизингового имущества

- Срок действия договора лизинга

- Размер лизинговых платежей

- Регламент учета лизингового имущества контрагентами

- Полномочия арендатора по использованию лизингового имущества

- Порядок осуществления обслуживания предоставляемого в лизинг имущества

- Права контрагентов возникающие по поводу улучшений произведенных лизингополучателем.

- Порядок осуществления лизингодателем контроля за соблюдением арендатором условий лизингового договора и финансового контроля

- Возможность сублизинга

- Регламент взаимоотношений контрагентов по окончанию договора лизинга

- Штрафные санкции за утрату предмета лизинга или утраты предметом лизинга своих функций по вине арендатора

- Переход риска непреднамеренной гибели или непреднамеренной порчи имущества арендатору

- Порядок распределения ответственности за невыполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи

- Основания для досрочного расторжения договора лизинга.

- Способы обеспечения исполнения обязательств по договору лизинга и ограничительные условия обеспечительных мер

- Дополнительные услуги оказываемые арендодателем арендатору

Это второй вариант, выбираем какой понравится

Обычно договор финансовой аренды содержит такие важные детали соглашения:

• детальное описание имущества;

• объем прав, передаваемых вместе с предметом сделки лизингополучателю;

• порядок и место передачи объекта договора клиенту;

• срок действия финансовой аренды, и срок действия договора, если они отличаются между собой;

• общий объем выплат, которые клиент должен внести за весь период действия финансовой аренды;

• место эксплуатации лизингового имущества;

• условия внесения регулярных платежей и порядок их пересмотра;

• порядок и условия досрочного расторжения соглашения по инициативе каждой отдельной стороны;

• порядок страхования имущества, получения и применения страхового возмещения;

• порядок начисления ускоренной амортизации и балансового учета имущества;

• дополнительное обеспечение договора;

• перечень дополнительных услуг, которые лизингодатель предоставляет клиенту в рамках соглашения о финансовой аренде;

• штрафные санкции к обеим сторонам соглашения при нарушении ими условий договора.

На первом этапе оформляются:

• заявка лизингополучателя;

• заключение о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового проекта;

• заказ-наряд, направляемый лизингодателем поставщику оборудования;

• заявка, направляемая лизинговой компанией банку, о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки (при необходимости).

    На втором этапе оформляются:

• договор лизинга;

• кредитный договор, заключаемый лизинговой компанией с банком, о предоставлении ссуды для проведения лизинговой сделки;

• договор купли-продажи объекта лизинга;

• акт приемки-сдачи объекта лизинга в эксплуатацию;

• договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества, если оно будет выполняться лизингодателем;

• договор страхования объекта лизинга;

    На третьем этапе осуществляется эксплуатация поставленного в лизинг имущества. Лизингополучатель обеспечивает сохранность полученного имущества, выполняет работы, направленные на поддержание имущества в рабочем состоянии, производит выплаты лизинговых платежей. Лизинговые платежи отражаются в бухгалтерском учете. После окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию оборудования.

2. Расчет лизинговых платежей

2.1. Алгоритм расчета

В связи с тем, что с уменьшением задолженности по кредиту, полученному лизингодателем для приобретения имущества - предмета договора лизинга, уменьшается и размер платы за используемые кредиты, а также уменьшается и размер комиссионного вознаграждения лизингодателю, если ставка вознаграждения очень часто устанавливается сторонами в процентах к непогашенной (несамортизированной) стоимости имущества, целесообразно осуществлять расчет лизинговых платежей в следующей последовательности:

1. Рассчитываются размеры лизинговых платежей по годам, охватываемым договором лизинга.

2. Рассчитывается общий размер лизинговых платежей за весь срок договора лизинга как сумма платежей по годам.

3. Рассчитываются размеры лизинговых взносов в соответствии с выбранной сторонами периодичностью взносов, а также согласованными ими методами начисления и способом уплаты.

Примечание. При оперативном лизинге, когда срок договора меньше одного года, размеры лизинговых платежей определяются по месяцам.

2.2. Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС, <*> (1)

где: ЛП - общая сумма лизинговых платежей;

АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;

ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга;

КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;

ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;

НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.