Приложение 1 Содержание дисциплины (Извлечение из рабочей программы дисциплины)

Тема 1. Понятие малых предприятий и критерии отнесения предприятий к малым

Понятие малого предпринимательства. Задачи и функции малого бизнеса в рыночной экономике. Развитие малого предпринимательства в РФ. Федеральный закон от 24.07.2007г. N 209-ФЗ (с изм. и доп.) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Определение субъектов малого предпринимательства по российским и международным критериям. Субъекты малого предпринимательства.

Тема 2. Особенности организации бухгалтерского учета

на малых предприятиях

Приказ Минфина «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса» №64-н от 21.12.1998г. Формы ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях. Упрощенный план счетов и форма учета. Регистры синтетического и аналитического учета. Ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности. Формирование учетной политики малого предприятия.

Тема 3. Особенности применения общей системы налогообложения малыми предприятиями

Особенности ведения бухгалтерского учета малыми предприятиями при применении общей системы налогообложения. Возможности применения «кассового метода». Особенности расчетов малых предприятий по налогам при общем режиме налогообложения.

Тема 4. Упрощенная система налогообложения. Условия перехода, применения УСН и возврата на общий режим

Глава 26.2 Часть 2 Налогового Кодекса РФ. Упрощенная система налогообложения (УСН). Единый налог как замена уплаты ряда налогов. Исполнение функции налогового агента. Виды деятельности и условия применения УСН. Условия перехода на УСН с общего режима налогообложения. Осуществление возврата с УСН на общий режим налогообложения и особенности исчисления налоговой базы переходного периода. Ведение бухгалтерского учета при УСН.

Тема 5. Объект налогообложения «доходы» при УСН

Расчет налоговой базы при объекте налогообложения «доходы». Ставка налога. Налоговые вычеты при расчете единого налога. Понятие минимального налога. Ведение книги доходов и расходов при объекте налогообложения «доходы». Налоговая декларация по единому налогу.

Тема 6. Объект налогообложения «доходы-расходы» при УСН

Порядок расчета налоговой базы при объекте налогообложения «доходы-расходы». Критерии признания расходов: документальное подтверждение, экономическое обоснование расхода и направленность на получение доходов по всей деятельности. Виды расходов. Особенности признания расходов при УСН. Порядок учета расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов. Ставка единого налога. Перенос убытков на будущее. Ведение книги доходов и расходов при объекте налогообложения «доходы-расходы». Налоговая декларация по единому налогу.

Тема 7. Особенности применения УСН на предприятиях

различных видов деятельности

Особенности признания доходов и расходов, формирования налоговой базы на предприятиях, ведущих финансово-хозяйственную деятельность в разных отраслях экономики.

Тема 8. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента

Глава 26.2 Часть 2 Налогового Кодекса РФ. Применение УСН индивидуальными предпринимателями.

Упрощенная система налогообложения на основе патента как замена уплаты ряда налогов и альтернатива УСН для индивидуальных предпринимателей. Особенности ведения учета доходов и расходов при УСН на основе патента. Расчет стоимости патента.

Тема 9. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Глава 26.3 Часть 2 Налогового Кодекса РФ. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Единый налог как замена уплаты ряда налогов. Исполнение функции налогового агента. Виды деятельности, попадающие под применение ЕНВД. Обязательность и условия применения ЕНВД. Переход на ЕНВД с общего режима налогообложения и УСН. Осуществление возврата с ЕНВД на общий режим налогообложения и особенности исчисления налоговой базы переходного периода. Применение ЕНВД индивидуальными предпринимателями. Организация бухгалтерского учета при ЕНВД. Налоговая декларация по ЕНВД.

Тема 10. Особенности применения ЕНВД на предприятиях различных видов деятельности и в различных регионах

Варианты расчета ЕНВД для различных видов деятельности. Региональные условия применения ЕНВД. Ставки корректирующих коэффициентов. Ведение раздельного учета доходов и расходов при применении предприятием двух налоговых режимов: общей системы налогообложения и системы налогообложения в виде ЕНВД, УСН и системы налогообложения в виде ЕНВД.

Тема 11. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)

Глава 26.1 Часть 2 Налогового Кодекса РФ. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). Единый налог как замена уплаты ряда налогов. Исполнение функции налогового агента. Условия перехода на ЕСХН с общего режима налогообложения. Ограничения в переходе на ЕСХН и условия применения. Осуществление возврата с ЕСХН на общий режим налогообложения и особенности исчисления налоговой базы переходного периода. Расчет налоговой базы и порядок уплаты налога.

Тема 12. Отчетность предприятий малого бизнеса

Формирование бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности субъектами малого предпринимательства при применении разных систем налогообложения: общей системы налогообложения, упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде ЕНВД, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.