3. Сделайте вывод о (не) правомерности вынесенного налоговой инспекцией фнс решения.

Задача №2

Как следует из материалов дела, в адрес банка налоговой инспекцией выставлены требования и истребованы документы (информация), которые были необходимы для подтверждения отсутствия реальных финансово-хозяйственных отношений между налогоплательщиком и клиентами банка ООО №1 и ООО №2, в процессе проведения мероприятий выездной налоговой проверки в отношении контрагента указанных обществ.

Банк не выполнил требование налогового органа и не предоставил требуемую информацию (акты выполненных работ по установке системы информирования о произведенных расчетах, сведения об IP-адресе, и телефонном номере, который использовался клиентом для соединения с информационной системой банка). За отказ в предоставлении указанной информации банк был привлечен к ответственности в порядке, определенном статьей 129.1 Налогового кодекса РФ.

Впоследствии при рассмотрении заявления о признании незаконными решении налоговой инспекции арбитражный суд признал привлечение банка к налоговой ответственности правомерным.

Задание

1. Проанализировав положения статьи 86 Налогового кодекса РФ раскройте обязанности банка.

2. На основе анализа статьей 93, 252 Налогового кодекса РФ, статьи 9 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» определите требования и перечень документов, предоставляемых кредитной организацией (банком) при истребовании налоговыми органами.

3. Определите правомерность вынесенного арбитражным судом решения.

1 Ст. 346.27 НК РФ

2 П.п.2 п.2.2. ст. 346.26 НК РФ

3 П.п. 4 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ

4 П.п. 5 п. 2.2. ст. 346.26 НК РФ

5 Абз.3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ

6 П.8 ст 346.26 НК РФ

7 П.2 ст 346.28 НК РФ

8 П. 3 ст346.28 НК РФ

9 П.2 ст 346.29 НК РФ

10 П. 3. ст. 346.29 НК РФ

11 П. 9 ст . 346.29 НК РФ

12 П. 10 ст 346.29 НК РФ

13 Ст. 346.30 НК РФ

14 Ст. 346.31 НК РФ

15 П. 1 ст. 346.32 НК РФ

16 П. 2 ст. 346.32 НК РФ

17 Абз. 2 п. 2.1. ст 346.32 НК РФ

18 П. 3 ст. 346.32 НК РФ