82

Санкт-Петербургское государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение

«Колледж «Императорский Александровский лицей»

Макарова А.О.

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

по МДК 06.01«Организация и планирование налоговой деятельности», темы 2.1 – 2.4

«ПМ.06 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации»

для студентов специальности СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Санкт-Петербург, 2014

Организация-разработчик: Санкт-Петербургское государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Колледж «Императорский Александровский лицей»

Учебное пособие по МДК.06.01 «Организация и планирование налоговой деятельности» рассмотрено методическим советом колледжа и рекомендовано для использования в учебном процессе - протокол № 1 от 28.08.2014.

.

Методист колледжа А.Ф. Жмайло

Оглавление

Тема 2.1. Налоговый контроль 5

2.1.1. Задачи, цели и значение налогового контроля 5

2.1.2. Формы и методы налогового контроля. Виды налогового контроля 9

2.1.3. Характеристика мероприятий налогового контроля: инвентаризация имущества, экспертиза, привлечение специалиста, переводчика, понятых, допрос свидетеля 12

2.1.4. Характеристика мероприятий налогового контроля: осмотр территорий, помещений, документов и предметов 17

2.1.5. Характеристика мероприятий налогового контроля: истребование документов, выемка документов и предметов, вызов налогоплательщиков в налоговые органы для дачи пояснений 18

Тема 2.2. Организация налоговых проверок 22

2.2.1.Назначение и порядок проведения камеральной проверки 22

2.2.2. Методы проведения камеральной проверки. Основные этапы камеральной проверки 25

2.2.3. Оформление результатов камеральных налоговых проверок 33

2.2.4. Основные цели и задачи выездных налоговых проверок. Общая характеристика выездных налоговых проверок 34

2.2.5. Организация работы налоговых органов по выездным налоговым проверкам. Планирование и подготовка выездных налоговых проверок 43

2.2.6. Проверка учетной документации налогоплательщика. Оформление результатов выездных налоговых проверок 51

Тема 2.3. Виды налоговых правонарушений ответственность за них 55

2.3.1. Понятие налогового правонарушения. Привлечение к ответственности. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение 55

2.3.3. Срок давности привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции 71

Тема 2.4. Обжалования решения налогового органа, вынесенного по результатам налоговой проверки 73

2.4.1. Рассмотрение возражений налогоплательщика по акту камеральной и выездной налоговой проверки 73

2.4.2. Обжалование решения налогового органа в вышестоящем налоговом органе. Обжалование решения налогового органа в арбитражном суде 75

ГЛОССАРИЙ 78

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ 81

Пояснительная записка

МДК. 06.01 «Организация и планирование налоговой деятельности» составная часть профессионального модуля ПМ.06 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации», являющегося обязательным профессиональным модулем, предусмотренным требованиями ФГОС для подготовки специалистов среднего профессионального образования по специальности СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям.

Специфика МДК. 06.01 «Организация и планирование налоговой деятельности» обусловлена его практической направленностью. Целью МДК является, в первую очередь, формирование и развитие у студентов умений по организации налогового учета. Программой ПМ.06 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации» предусмотрено проведение теоретических и практических занятий, выполнение самостоятельной работы. Основой для проведения практических и самостоятельных работ являются теоретические занятия, представленные в данном пособие по МДК. 06.01 «Организация и планирование налоговой деятельности».

Учебное пособие содержит основные темы, включенные в рабочую программу ПМ.06 «Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации».

Учебное пособие предназначено для студентов колледжа, изучающих МДК. 06.01 «Организация и планирование налоговой деятельности».

Пособие можно использовать на учебных занятиях для выполнения отдельных заданий преподавателя, для самостоятельного изучения отдельных тем или для подготовки к экзамену или зачету.

Пособие построено в соответствии с требованиями к уровню подготовленности лиц, обучающихся по данной специальностям, и призвано помочь будущим специалистам выработать умения и навыки по организации налогового учета.