Самостоятельная работа №7 (4 часа)

Тема 4.1 Упрощенная система налогообложения.

Цель: закрепление знаний об упрощённой системе налогообложения. Умение определять сумму налога при упрощённой системе налогообложения. Формирование умений пользоваться НК РФ.

Оснащение: данные методические указания; рекомендуемая литература.

Задание: 1.Проработка конспектов. 2. Работа с НК РФ. 3.Решение задач по расчету налогов.

Порядок выполнения практического задания: на основании нормативно-законодательных документов, рекомендуемых к выполнению самостоятельной работы студентам необходимо поработать с НК РФ, а также законспектировать в тетради, которую потом обязательно сдать преподавателю для проверки.

Пример типовой задачи, алгоритм решения и оформления Расчёт суммы налога при упрощённой системе налогообложения

Ситуация: Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности за отчетный год следующие:

• выручка от реализации продукции – 10 млн. руб.;

• себестоимость реализованной продукции – 6 млн. руб.;

• накладные расходы – 1,5 млн. руб.;

• внереализационные расходы – 1,5 млн. руб.

Решение:

1. Доход налогоплательщика:

10 млн. руб. – 6 млн. руб. – 1,5 млн. руб. – 1,5 млн. руб. = 1 млн. руб.

2. Сумма к уплате в бюджет:

1 млн. руб. х 15% = 150 000 руб.

3. Минимальный налог равен 1 % от выручки, т.е. 10 000 руб. Минимальный налог меньше расчетного, поэтому налогоплательщик должен уплатить расчетный налог в сумме 150 000 руб.

Отчет о работе: конспект и решение задач выполняются в тетради для самостоятельных работ.

Вопросы семинара:

1. Цель введения упрощенной системы налогообложения (УСН).

2. Налоги, не уплачиваемые организацией и индивидуальными предпринимателями при применении УСН.

3. Требования для применения УСН.

4. Объект налогообложения при применении УСН. Налоговые ставки.

5. Условия, при которых налогоплательщик, применяющий УСН, обязан перейти на общий режим налогообложения.

6. Уровень власти, устанавливающий элементы упрощенного налогообложения.

7. Виды деятельности, при которых невозможно применение УСН.

Рекомендуемая литература для подготовки к семинару:

1. Марчева, И.А. Налоги и налогообложение [Текст] : Учебно-методическое пособие / И.А. Марчева. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с.

2. Скворцов, О.В. Налоги налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / О. В. Скворцов. – 8-е изд., испр. – М. : Издательский центр «Академия», 2010. – 224 с.

Самостоятельная работа №8 (13 часов)

Тема 5. Учёт страховых взносов во внебюджетные фонды.

Цель: закрепление знаний об упрощённой системе налогообложения. Умение определять суммы страховых взносов и заполнять платёжные документы на уплату страховых взносов. Формирование умений пользоваться НК РФ.

Оснащение: данные методические указания; рекомендуемая литература.

Задание: 1. Проработка конспектов. 2. Рассмотрение особых случаев при определении суммы страховых взносов. 3. Решение задач. 4. Составление бухгалтерских записей на начисление и перечисление страховых взносов. 5. Заполнение платежных документов на уплату страховых взносов.

Порядок выполнения практического задания: на основании нормативно-законодательных документов, рекомендуемых к выполнению самостоятельной работы студентам необходимо поработать с НК РФ, а также законспектировать в тетради, которую потом обязательно сдать преподавателю для проверки.