- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •1. Пояснительная записка
- •Этапы самостоятельной работы обучающегося.
- •2. Тематический план самостоятельной работы
- •3. Общие методические рекомендации по видам работ
- •4. Содержание самостоятельной работы студентов самостоятельная работа №1 (2 часа)
- •Тема 1.1 Система налогов и сборов и особенности их учёта.
- •Самостоятельная работа №2 (2 часа)
- •Тема 2.1 Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.
- •Пример типовой задачи, алгоритм решения и оформления Расчёт ндс к уплате в бюджет
- •Самостоятельная работа №3 (4 часа)
- •Тема 2.2 Порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
- •Пример типовой задачи, алгоритм решения и оформления Расчёт налога на прибыль
- •Самостоятельная работа №4 (2 часа)
- •Тема 2.3 Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.
- •Самостоятельная работа №5 (4 часа)
- •Тема 2.4 Расчет прочих федеральных налогов, отражение их начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учета.
- •Пример типовой задачи, алгоритм решения и оформления Расчёт акциза
- •Пример типовой задачи, алгоритм решения и оформления Определение размера госпошлины
- •Самостоятельная работа №6 (2 часа)
- •Тема 3.1 Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации.
- •Пример типовой задачи, алгоритм решения и оформления Расчёт налога на имущество организации
- •Самостоятельная работа №7 (4 часа)
- •Тема 4.1 Упрощенная система налогообложения.
- •Пример типовой задачи, алгоритм решения и оформления Расчёт суммы налога при упрощённой системе налогообложения
- •Самостоятельная работа №8 (13 часов)
- •Тема 5. Учёт страховых взносов во внебюджетные фонды.
- •Пример типовой задачи, алгоритм решения и оформления Расчёт суммы страховых взносов во внебюджетные фонды
- •5. Вопросы к экзамену
- •6. Рекомендуемая литература Основные источники:
- •Дополнительные источники:
- •Интернет-ресурсы:
- •7. Приложение
Самостоятельная работа №6 (2 часа)
Тема 3.1 Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на имущество организации.
Цель: закрепление знаний о налоге на имущество организации. Умение рассчитывать сумму налога на имущество. Формирование умений пользоваться НК РФ в частности Главой 30.
Оснащение: данные методические указания; рекомендуемая литература.
Задание: 1. Работа с Главой 30 НК РФ. 2. Работа с опорным конспектом. 3. Решение задач.
Порядок выполнения практического задания: на основании нормативно-законодательных документов, рекомендуемых к выполнению самостоятельной работы студентам необходимо поработать с НК РФ, а также законспектировать в тетради, которую потом обязательно сдать преподавателю для проверки.
Пример типовой задачи, алгоритм решения и оформления Расчёт налога на имущество организации
Ситуация: Ставка налога на имущество организаций установлена в размере 2 %. Стоимостные показатели имущества организации (тыс. руб.) представлены в нижеследующей таблице.
Показатель
|
Дата
|
|||
01.01
|
01.02
|
01.03
|
01.04
|
|
Основные фонды
|
300
|
400
|
500
|
600
|
Износ основных фондов
|
50
|
60
|
70
|
80
|
Нематериальные активы
|
100
|
150
|
200
|
150
|
Износ нематериальных активов
|
20
|
30
|
40
|
30
|
Производственные запасы
|
5
|
10
|
15
|
20
|
Готовая продукция
|
80
|
90
|
100
|
120
|
Расходы будущих периодов
|
10
|
20
|
20
|
30
|
Необходимо рассчитать налог на имущество за I квартал.
Решение:
Налогообложению подлежат только основные средства. Налоговая база – это среднегодовая остаточная стоимость основных средств. Для ее определения из стоимости основных средств вычитаем стоимость износа.
Среднегодовую стоимость найдем как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу. Количество месяцев в квартале – 3, следовательно, знаменатель равен 4.
Найдем числитель:
(300 – 50) + (400 – 60) + (500 – 70) + (600 – 80) = 1 540 тыс. руб.
Среднегодовая остаточная стоимость основных средств составит:
1 540 тыс. руб. : 4 = 385 тыс. руб.
Сумма налога равна:
385 тыс. руб. х 2 % = 7,7 тыс. руб.
Отчет о работе: конспект и решение задач выполняются в тетради для самостоятельных работ.
Вопросы семинара:
1.Цель введения налога на имущество организаций.
2.Плательщики налога.
3.Имущество, относимое к объекту налогообложения.
4.Организации, освобождаемые от уплаты налога на имущество.
5.Расчёт налогооблагаемой базы по налогу на имущество.
6.Порядок уплаты авансовых платежей по налогу.
Рекомендуемая литература для подготовки к семинару:
Марчева, И.А. Налоги и налогообложение [Текст] : Учебно-методическое пособие / И.А. Марчева. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с.
Скворцов, О.В. Налоги налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / О. В. Скворцов. – 8-е изд., испр. – М. : Издательский центр «Академия», 2010. – 224 с.