Самостоятельная работа №5 (4 часа)

Тема 2.4 Расчет прочих федеральных налогов, отражение их начисления и перечисления на счетах бухгалтерского учета.

Цель: закрепление знаний об акцизах и государственной пошлине. Умение рассчитывать сумму акциза и определять размер госпошлины. Формирование умений пользоваться НК РФ.

Оснащение: данные методические указания; рекомендуемая литература.

Задание: 1. Решение задач. 2. Составление опорного конспекта. 3. Составление тезисов ответов на вопросы самоконтроля.

Порядок выполнения практического задания: на основании нормативно-законодательных документов, рекомендуемых к выполнению самостоятельной работы студентам необходимо поработать с НК РФ, а также законспектировать в тетради, которую потом обязательно сдать преподавателю для проверки.

Пример типовой задачи, алгоритм решения и оформления Расчёт акциза

Ситуация: За отчетный период предприятием ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю 250 000 шт. сигарет с фильтром, стоимость которых без учета НДС и акцизов составила 140 000 руб., а также 400 000 шт. сигарет без фильтра стоимостью 60 000 руб.

Определите сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Налоговые ставки (п. 1 ст. 193 НК РФ) – 65 руб. за 1 000 шт. сигарет с фильтром плюс 8 % от суммы сделки и 28 руб. за 1 000 шт. плюс 8 % от суммы сделки для сигарет без фильтра.

1. Сумма акциза по сигаретам с фильтром к уплате:

(65 руб. х 250) + (140 000 руб. х 8 %) = 16 250 руб. + 11 200 руб. = 27 450 руб.

2. Сумма акциза для сигарет без фильтра составляет:

(28 руб. х 400) + (60 000 руб. х 8 %) = 11 200 руб. + 4 800 руб. = 16 000 руб.

3. Общая сумма акциза составит:

27 450 руб. + 16 000 руб. = 43 450 руб.

Пример типовой задачи, алгоритм решения и оформления Определение размера госпошлины

Ситуация: В январе 200_ г. за удостоверением договора дарения квартиры стоимостью 1 600 тыс. руб. обратились три лица, одно из которых участник Великой Отечественной войны. Каким образом между указанными лицами будет распределена обязанность по уплате госпошлины?

Решение:

Участники Великой Отечественной войны в соответствии с гл. 23.5 НК РФ имеют 100 % льготу по уплате госпошлины.

Лица, не имеющие права на льготу, должны будут уплатить за удостоверение договора государственную пошлину в размере 2/3 от суммы пошлины, подлежащей уплате:

1) ставка пошлины – 0,5 % от цены сделки, но не менее 300 руб. и не более 20 000 руб. Подлежащая уплате сумма пошлины составит:

1 600 тыс. руб. х 0,5 % = 8 000 руб.;

2) лица, не имеющие права на льготу, должны будут уплатить пошлину в размере:

8 000 руб. х 2/3 = 5 334 руб.

Отчет о работе: конспект и решение задач выполняются в тетради для самостоятельных работ.

Вопросы самоконтроля:

1. Каково экономическое содержание акцизов?

2. Какие существуют виды подакцизных товаров?

3. Кто является плательщиком акцизов?

4. В чем отличие адвалорных акцизных ставок от комбинированных?

5. Какие виды налоговых вычетов по акцизам в знаете?

6. Каков порядок применения налоговых вычетов плательщиками акцизов? 7. В чем состоят особенности уплаты акцизов при совершении операций с алкогольной продукцией? 8. Каково определение понятия «государственная пошлина»? 9. Как формируется ставка государственной пошлины? 10. Как определяется размер государственной пошлины? 11. Что происходит с государственной пошлиной при совершении нотариальных действий с выездом нотариуса на дом к физическому лицу? 12. В каких случаях предусмотрен возврат государственной пошлины? 13. Какие категории налогоплательщиков освобождены от уплаты государственной пошлины? 14. Возможна ли отсрочка по уплате государственной пошлины?

Рекомендуемая литература для подготовки тезисов ответов на вопросы самоконтроля:

3. Марчева, И.А. Налоги и налогообложение [Текст] : Учебно-методическое пособие / И.А. Марчева. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с.

4. Скворцов, О.В. Налоги налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / О. В. Скворцов. – 8-е изд., испр. – М. : Издательский центр «Академия», 2010. – 224 с.