Самостоятельная работа №3 (4 часа)

Тема 2.2 Порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Цель: закрепление знаний о налоге на прибыль. Умение рассчитывать суммы налога на прибыль. Формирование умений пользоваться НК РФ в частности Главой 25.

Оснащение: данные методические указания; рекомендуемая литература, НК РФ.

Задание: 1. Изучение 25 Главы НК РФ. 2. Решение задач по исчислению налога на прибыль. 3. Составление опорного конспекта по статье 284. Налоговые ставки Главы 25 НК РФ. 4. Составление тезисов ответов на вопросы.

Порядок выполнения практического задания: на основании нормативно-законодательных документов, рекомендуемых к выполнению самостоятельной работы студентам необходимо поработать с НК РФ, а также законспектировать в тетради, которую потом обязательно сдать преподавателю для проверки.

Отчет о работе: конспект и решение задач выполняется в тетради для самостоятельных работ.

Пример типовой задачи, алгоритм решения и оформления Расчёт налога на прибыль

Ситуация: Доходы ООО «Сапфир», облагаемые налогом на прибыль, за отчетный год составили 4 200 000 руб. Расходы, которые уменьшают облагаемую прибыль, за этот же период – 3 000 000 руб.

Решение:

1.Прибыль до налогообложения:

4 200 000 руб. – 3 000 000 руб. = 1 200 000 руб.

2.В регионе, в котором зарегистрировано ООО «Сапфир», ставка налога в региональный бюджет равна 18%. В конце года сумма налога к начислению равна:

1 200 000 руб. × 2% = 24 000 руб. нужно заплатить в федеральный бюджет;

1 200 000 руб. × 18% = 216 000 руб. нужно заплатить в региональный бюджет;

3.Всего вместе нужно заплатить 1 200 000 руб. × 20% = 240 000 руб.

Самостоятельная работа №4 (2 часа)

Тема 2.3 Принципы исчисления и порядок организации расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.

Цель: закрепление знаний о налоге на доходы физических лиц. Умение рассчитывать суммы НДФЛ.

Оснащение: данные методические указания; рекомендуемая литература, НК РФ.

Задание: Работа с опорным конспектом. Составление тезисов ответов. Подготовка докладов по теме. Изучение порядка оформления платежных документов на перечисление налога.

Порядок выполнения практического задания: на основании нормативно-законодательных документов, рекомендуемых к выполнению самостоятельной работы студентам необходимо поработать с НК РФ, а также законспектировать в тетради, которую потом обязательно сдать преподавателю для проверки.

Отчет о работе: конспект выполняется в тетради для самостоятельных работ.

Вопросы семинара:

1. Плательщик НДФЛ.

2. Объект обложения НДФЛ.

3. Льгота физическому лицу при продаже недвижимого имущества.

4. Вычеты по НДФЛ.

5. Процедура получения имущественных вычетов.

6. Размер и получатели социальных налоговых вычетов (на лечение и образование).

7. Регистры аналитического учёта для аналитического учета начислений и удержаний, связанных с работниками.

Рекомендуемая литература для подготовки к семинару:

1. Марчева, И.А. Налоги и налогообложение [Текст] : Учебно-методическое пособие / И.А. Марчева. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с.

2. Скворцов, О.В. Налоги налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений / О. В. Скворцов. – 8-е изд., испр. – М. : Издательский центр «Академия», 2010. – 224 с.

Вопросы самоконтроля:

1. Плательщиками НДФЛ могут быть признаны?

2. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется?

3. Лечение физического лица было оплачено за счет средств работодателя. Социальный налоговый вычет?

4. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика?

5. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток?

6. Налоговый период по НДФЛ установлен как?