1.2.Облік взаєморозрахунків з покупцями на умовах відстрочки платежу
Вправа 8.34. Доступ: Продаж – Реалізація товарів і послуг – Операція: «Продаж, комісія»
26 січня відобразити реалізацію ТМЦ покупцеві ТОВ «Анжіо» (договір з покупцем 01/15):
Фарба «Sadolin» – 20 шт. по 180 грн. (ціна без ПДВ)
Ламінат «Tarkett» - 30 м2 по 170 грн. (ціна без ПДВ)
Клей для плитки – 20 шт. по 52 грн. (ціна без ПДВ)
Самоконтроль: підсумкова сума - 11688 грн. (всього з ПДВ), 1948 грн. (ПДВ).
Вправа 8.35. Доступ: Продаж – Реалізація товарів і послуг
Виписати покупцеві ТОВ «Анжіо» податкову накладну від 26 січня. Документ «Податкова накладна: Операції, оподатковувані ПДВ» створити «введенням на підставі» видаткової накладної від 26 січня. Самоконтроль: Д6432 К6412 – 1948 грн.
Вправа 8.36. Доступ: Продаж – Реалізація товарів і послуг
26 січня надійшло на поточний рахунок в банку від ТОВ «Анжіо» 10000 грн. в погашення заборгованості за реалізовані їм товарно-матеріальні цінності. Документ «Платіжне доручення вхідне» створити «введенням на підставі» документу «Реалізація товарів і послуг» від 26.01, що свідчить про реалізацію товару покупцеві ТОВ «Анжіо». Дата документу «Платіжне доручення вхідне» – 26.01. Сума – 10000 грн. Стаття руху грошових коштів – Надходження за ТМЦ. Вказати рахунок платника.
Вправа 8.37. Доступ: Звіт – Аналіз субконто
Проаналізувати заборгованість покупця ТОВ «Анжіо» за договорами за січень. Види субконто: Контрагенти, Договори.
1.3.Облік розрахунків з комісіонером
Вправа 8.38. Доступ: Підприємство – Контрагенти
До довідника «Контрагенти» до групи «Комісіонери» додати новий елемент ТОВ «Південь» (банківський рахунок – 550005500055 в ПАТ «АЛЬФА-БАНК») і оформити з ним договір: найменування - «Договір з комісіонером 9/9», вид договору – З комісіонером, номер – 9/9, ведення взаєморозрахунків (По бух. Обліку) – За договором у цілому, складний облік ПДВ – ТАК. Комісійна винагорода: спосіб розрахунку – Відсоток від суми продажу, відсоток - 10%.
Закладка: «Податковий облік»: схема податкового обліку – З комісіонером (з 2011 р.).
Вправа 8.39. Доступ: Продаж – Реалізація товарів і послуг – Операція: «Продаж, комісія»
25 січня відобразити передачу товарів на комісію ТОВ «Південь» за договором «Договір з комісіонером 9/9»: Клей для плитки – 100 шт. по 52 грн. (ціна без ПДВ) (Рахунок – 281. Передані, рахунок – 283):
Самоконтроль: підсумкова сума - 6240 грн. (всього з ПДВ), 1040 грн. (ПДВ).
Проаналізувати результат проведення документу:
Вправа 8.40. Доступ: Продаж – Реалізація товарів і послуг
Виписати покупцеві ТОВ «Південь» податкову накладну від 25 січня. Документ «Податкова накладна: Операції, оподатковувані ПДВ» створити «введенням на підставі» видаткової накладної від 25 січня. Самоконтроль: Д6432 К6412 – 1040 грн.
Вправа 8.41. Доступ: Продаж – Реалізація товарів і послуг
26 січня оформити документ «Звіт комісіонера про продажі», що списує продані комісіонером ТОВ «Південь» товари і нараховує комісійну винагороду. Документ «ввести на підставі» видаткового документу «Реалізація товарів і послуг» від 25 січня:
-Утримати комісійну винагороду – √
-Закладка «Товари»: схема реалізації – «Товари».
-Закладка «Облік витрат»:
Рахунок витрат – 93
Статті витрат – витрати на комісійну винагороду продавцям, торговельним агентам і працівникам підрозділів, що забезпечують збут
Рахунок ПДВ по винаг. (непідтвердж.) – 6442, податк. признач. витрат – госп. д-сть
Податк. признач. (ПДВ) – Опод. ПДВ
Проаналізувати результат проведення документу.
Вправа 8.42. Доступ: Продаж – Звіт комісіонера про продажі
На суму комісійної винагороди нарахувати податковий кредит. Для цього 26 січня заповнити податкову накладну, отриману від ТОВ «Південь». Документ «Реєстрація вхідного податкового документа» створити «введенням на підставі» документу «Звіт комісіонера про продажі». Дата податкової накладної: 26 січня. Номер податкової накладної - 67. Результат проведення документу: Д6412 К6442 – 104 грн.
Вправа 8.43. Доступ: Покупка – «Звіт комісіонера про продажі»
27 січня надійшла оплата від ТОВ «Південь» за продані ним товари, отримані на комісію для продажу від ТОВ «Альфа». Документ «Платіжне доручення вхідне» створити «введенням на підставі» документу «Звіт комісіонера про продажі». Стаття руху грошових коштів – Оплата за комісійні товари. Вказати рахунок платника. Сума = 6240 – 624 (комісійна винагорода) = 5616 грн. Проводка: Д311 К361 – 5616 грн.