Нарахування та утримання

Податковим агентом:

• Обов’язок утримувати (168.1.1);

• Єдиний платіжний документ (168.1.2);

• Негрошова форма (168.1.4);

• Дохід нарахований, але не виплачуваний (168.1.5).

Не податковим агентом:

168.2.2. – хто не є ПА;

ЗРОД = всі доходи не від ПА + іноземні доходи

Його обов'язки: (176.1.)

• Облік доходів і витрат

• Отримувати і зберігати документи первинного обліку, у т.ч. для ПЗ;

• Документи для підтв. ПСП;

• Подавати ПД;

• Подавати річну ПД – ПД МСіД ПлП:

  • Перевищення 120 МЗП;

  • Два або більше ПА;

  • ЗП + ЦП договори;

• Своєчасно сплачувати.

Його обов'язки: (176.2.)

• Нараховувати, утримувати, сплачувати;

• Щоквартально податковий розрахунок – Форма 1-ДФ;

• На вимогу ПлП відомост. про суму виплач. доходу, застосованих ПСП;

• Подавати органу ДПС інші відомості;

• В-сть

ПД МСіД ПлП

Вважається, що подавали (179.2.)

Обов'язок подавати: (179.1.; 176.1.)

• Подавати річну ПД – ПД МСіД ПлП:

  • Перевищення 120 МЗП;

  • Два або більше ПА;

  • ЗП + ЦП договори.

Звільнені від подання (179.4.)

Особливості щодо тих, які за кордон (179.3)

• Заповнення самостійно або іншими особами; (179.5.; 179.6.)

• До 1 березня – роз’яснення (179.10)

• До 1 травня – подати;

• До 1 серпня – сплатити

Податковий розрахунок Книга обліку доходів і витрат

Особливості:

• Для ПЗ ПД МСіД ПлП – 31 грудня; (166.1.2)

• Для запобіг. корупції – паралельно інша декларація; (179.11)

• Довідка про здачі ПД МСіД ПлП

Сплата

Особи, відповідальні за сплату: (171)

• ЗП – роботодавець;

• Інші доходи:

  • Джерело в Україні – ПА;

  • Іноземні доходи та власні на території України – ПлП

Порядок сплати: (168.4.)

• ФО:

  • ПА – за місцем реєстрації;

  • Нотаріально посвідчені – за місцем посвідчення.

• ЮО та відокр. підрозд. – за місцезнаходженням;

• Згідно з БКУ.

Самозайняті особи (14.1.226)

Фізичні особи – підприємці (ФОП)

Незалежна професійна діяльність (НПД)

(лікарі, нотаріуси, адвокати, аудитори, бухгалтери). А) не є працівниками, Б) ФОП, В ) найм. працю не більше 4-ох.

ФОП

Чистий оподатковуваний дохід (177.2.) = дохід – витрати

• Документально підтверджені (177.4.)

• Книга обліку доходів і витрат (177.10)

Ставка:

• 15 %;

• 20 % – до суми середньомісячного перевищення.

Річна ПД – 40 кал. Дн.

(177.5.; 177.11).

Авансові внески (25% податку минулого року (177.5.1.):

• Щодо зміни розміру (20%);

• Щодо новоствореного (за рез-ми кварталу і сплата)

Річна ПД – 40 календарних днів

(177.5.; 177.11).

(за звітн. рік)

ПА

(177.7., 177.8.)

(крім коли факт. трудові відн.)

НПД

Сукупний чистий дохід (178.3.) = дохід – витрати

• Документально підтверджені;

• Довідка про облік (178.1., 178.3.);

• Облік доходів і витрат (178.6.; Форма)

Ставка: (178.2., 167.1.)

• 15 %;

• 20 % – до суми середньомісячного перевищення.

Річна ПД – 60 кал. дн.

(178.4.; 49.18.3.).

Сплата у загальному порядку