Определяем коэффициент финансовой зависимости по формуле:
К ф.з. = (Раздел 1 баланса : Итог баланса) х 0.25 + (Раздел 2 баланса : Итог баланса) х 0.5
К ф.з.=
Вывод: Так как коэффициент финансовой независимости больше условленной нормы (0.5), а коэффициент финансовой зависимости меньше условленной нормы (1), предприятие является финансово независимым, с определенными ограничениями и не зависит от внешних кредиторов.
Оценка платежеспособности предприятия.
Платежеспособность – это возможность своевременно погашать свои обязательства наличными денежными ресурсами. Оценка платежеспособности по балансу проводится на основе ликвидности баланса.
Ликвидность баланса – это возможность перевести активы в денежные средства и погасить свои платежные обязательства. Анализ ликвидности баланса проводится путем сравнения активов, сгруппированных по степени ликвидности с пассивами, сгруппированными по срочности погашения.
А1 – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения |
П1 – кредиторская задолженность, кредиты банка, просроченные платежи(60) |
А2 – товары, материалы, дебиторская задолженность, налоги по приобретенным ценностям |
П2 – среднесрочные обязательства с погашением до 1 года |
А3 – запасы, незавершенное производство, готовая продукция |
П3 – долгосрочные кредиты банка |
А4 – основные средства, НМА, долгосрочные финансовые вложения, долгосрочная дебиторская задолженность |
П4 – собственный капитал |
Анализ показателей ведется по форме №1 «Бухгалтерского баланса».
Для оценки баланса составляем следующие соотношения:
А1 + А2
П1 – платежеспособность в данный момент
(измеряется в рублях)
______________________________тыс. рублей
А1 + А2 + А3 П1+П2 – ликвидность баланса, предприятие платежеспособно (измеряется в рублях)
__________________________________тыс. рублей
Наряду с абсолютными показателями ликвидности необходимо определить относительные показатели (коэффициенты).
Коэффициент абсолютной ликвидности определяется делением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ко всем краткосрочным обязательствам.
К абс.лик. = Денежные средства (стр. 260 Актива баланса + стр. 250 Актива баланса) : Раздел 5 Пассива баланса
К абс.лик. =
Коэффициент быстрой ликвидности определяется делением денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, НДС, товаров отгруженных на краткосрочные финансовые обязательства.
К быст.лик. = (Раздел 2 Актива баланса - стр. 230 Актива баланса) : Раздел 5 Пассива баланса
К быст.лик. =
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов).
К тек.лик. = Раздел 2 Актива баланса : Раздел 5 Пассива баланса
К тек.лик. =
Вывод:
Коэффициент
абсолютной ликвидности меньше условленной
нормы (
),
следовательно, в этом периоде недостаточно
денежных средств для покрытия кредиторской
задолженности. Коэффициент быстрой и
текущей ликвидности больше условленной
нормы (
),
следовательно, материальные ценности
могут быстро превратиться в денежные
средства.