29. Финансовое планирование и прогнозирование.

В управлении деятельностью компании особая роль уделена финансовому планированию и прогнозированию.

Финансовое планирование – вид управленческой деятельности, связанный с определением возможных объёмов поступления денежных средств и направления их расходования в плановый период.

Конечным результатом финансового планирования является составление финансового плана.

Финансовый план – это проект (документ), который используется для оценки результатов будущих финансовых операций на определенный период с указанием ее целей, содержания, объема, методов, последовательности, сроков выполнения. Он обобщает и наглядно показывает на определённый период времени всю производственно-торговую, инвестиционную, инновационную и финансовую деятельность предприятия через движение денежных средств. Поэтому в масштабе всей компании финансовый план следует рассматривать как целый комплекс документов прогнозного характера.

Метод планирования – это способ расчетов величины финансового показателя.

Основные методы планирования:

Нормативный метод – это использование норм и нормативов при расчете финансовых показателей. Это могут быть самые различ­ные нормы – амортизационных отчислений, ставки налогов, нормы расхода сырья и материалов и др.

Расчетно-аналитический метод – это расчет плановых финансо­вых показателей на основе анализа достигнутой величины это­го показателя и темпов его изменения в будущем периоде.

Балансовый метод – это использование балансов при составле­нии финансовых планов (бухгалтерского баланса, баланса до­ходов и расходов, баланса денежных потоков и др.).

Метод оптимизации плановых решений – это когда при финансовом планировании составляется много различных вариантов плана. Как правило, составляют три варианта: при наилучших услови­ях, при наихудших условиях, при усредненных условиях. По­этому из многих вариантов плана нужно выбрать один - опти­мальный, который позволяет получить максимум эффекта при минимальных затратах, т. е. основным критерием выбора опти­мального варианта является максимизация прибыли и миними­зация затрат.

Экономико-математическое моделирование – это составление экономико-мате­матической модели, которая представляет собой точное математическое описание экономического процесса. В этой модели выражается количественная взаимосвязь между финансовыми показателя­ми и факторами, влияющими на эти показатели. Модели подразделяются на однофакторные и многофакторные.

Финансовое планирование нацелено на определения:

1. потребности финансовых ресурсов;

2. источников финансовых ресурсов;

3. методов мобилизации финансовых ресурсов;

4. объектов аккумулированных финансовых ресурсов из каждого источника;

5. способы и условия использования финансовых ресурсов;

6. другое.

Этапы финансового планирования:

1) анализ финансовых показателей деятельности компании за предыдущий период. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности компании и определить проблемы связанные с объемом реализации, затратами, получением прибыли.

2) разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности компании.

3) разработка прогнозных финансовых показателей;

4) состыковка прогнозных финансовых показателей с концепцией финансовой стратегии и финансовой политики;

5) разработка и осуществление текущего и оперативного финансового планирования;

6) контроль за выполнением финансовых планов.

Финансовое прогнозирование – вид управленческой деятельности, связанный с определением желаемых параметров развития финансовой системы, на основе анализа его состояния в прошлом и настоящем. Целью финансового прогнозирования является оценка возможностей достижения различных состояний финансовой системы.

Метод прогнозирования – предвидение соответствующих изменений

Основные методы прогнозирования:

Ситуационный анализ – это прогнозирование возможных вариантов, в качестве которых предвидятся с вероятность получения определенных величин различных показателей и развития финансового состояния объекта управления на основе наблюдавшихся тенденций. При этом за основу принимается тот вариант, который удовлетворяет установленному компанией критерию.

Пропорциональная зависимость – это прогнозирование отдельных показателей на основе влияния на их величину других показателей. Например для увеличения объема продаж необходимо увеличить текущие затраты, активы и обязательства.

Экспортная оценка – это прогнозирование в условиях большой неопределенности среды функционирования исследуемого объекта, представляющее собой привлечение экспертов, виде специалистов узкого или широкого профиля. В данном методе отражен принцип предсказания будущего на основе, как рациональных доводов, так и интуитивного знания.

Степень достоверности экспер­тной оценки устанавливается по абсолютной частоте, с которой оценка эксперта в конечном итоге подтверждается последующими собы­тиями.

Экстраполяция – прогнозирование показателей на основе переноса достигнутых величин из пошлого периода в будущий (планируемый) период с учетом тенденций изменения. При этом тенденция изменения может осуществляться с с учетом экспортной оценки.

К основной задаче финансового прогнозирования относится получение информации, необходимой для предвиденья, анализа и адаптации целей и возможностей компании в сложившейся обстановке. В связи с этим прогнозирование направленно:

- на выявление тенденций при осуществлении хозяйственной деятельности компании;

- анализ потенциала компании;

- выявление альтернативных путей развития;

- определение вопросов связанных решением проблем в прогнозный период;

- определения уровня ресурсов, для достижения целей деятельности компании.