50.Планирование доходов и поступлений
Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:
1)прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
2)амортизационные отчисления;
3)устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);
4)средства от продажи ценных бумаг;
5) долгосрочные банковские кредиты;
6)займы; пожертвования и благотворительные взносы;
1.Планирование прибыли должно включать блоки:
1)Определение стратегических целей, принципов, задач, критериев планирования прибыли на предприятии. 2)Предплановая подготовка, сбор необходимых данных, подготовка методов, инструкций, описывающих процесс планирования прибыли. 3)Разработка организационно-планового механизма по управлению прибылью предприятия с определением ответственных лиц, сроков проведения плановых работ. 4)Разработка плана по управлению прибылью предприятия. 5)Реализация плана по управлению прибылью предприятия, контроль за выполнением плановых заданий.
Методы планирования прибыли: 1) Метод прямого расчета представляет собой разность между доходами и расходами по всем видам совершенной хозяйственной деятельности предприятия.
2) Комплексный метод планирования прибыли используется в тех случаях, когда планировке подвергаются те виды деятельности, которые приносят основную прибыль, а по видам деятельности, приносящих не основную прибыль, используется метод прямого расчета.
3) Метод нормативного планирования прибыли основан на использовании системы норм и нормативов по основным, оборотным фондам, по трудовым, финансовым и другим затратам, когда себестоимость и прибыль могут быть спланированы на основе норм их расходования. Нормы и нормативы позволяют проводить сравнительный анализ фактически полученной прибыли с нормативными данными, регламентировать и контролировать процесс создания и использования прибыли предприятия. Они позволяют выявить отрицательные отклонения, нежелательные тенденции, определить мероприятия, факторы, резервы увеличения прибыли.
2. Планирование амортизационных отчислений Аморт. отчисления второй после прибыли источник финанс. ресурсов предприят. Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:
Оаn
=
,где
Оаn
— плановая сумма аморт.отчислений, млн
р.; На
— средняя фактически сложившаяся норма
аморт. отчислений по отчету за год,
предшествующий планируемому, процент;
СОФП
— среднегодовая плановая стоимость
амортизируемых основных фондов, млн р.
51. Планирование расходов и отчислений предприятия.
1. Капитальные вложения – составляют значительную часть инвестиций, направляемых на расширение, реконструкцию и техническое перевооружение основных фондов. Объем и структуру капитальных вложений предприятие планирует самостоятельно. Однако необходимо иметь в виду, что инвестиционная деятельность регулируется государством, которое может вносить некоторые ограничения в план. Например, капитальное строительство относится к лицензируемым видам деятельности. Для его ведения необходима государственная экспертиза проектов, декларация объемов и источников финансирования. Источником финансирования капитальных вложений могут быть собственные и заемные финансовые ресурсы. При планировании их состава и структуры необходимо придерживаться определенной очередности привлечения средств. Так, в первую очередь на финансиро-вание направляются собственные средства: амортизация; прибыль, а во вторую очередь — кредит и другие заемные средства.
2. Прирост собственных оборотных средств. Основой для планирования инвестиций в расширение собственных оборотных средств служат расчеты по формированию оборотных средств на конец планируемого года. Сравнение полученной величины с нормативом на начало планового периода даст изменение норматива (его рост или сокращение).
3. Проценты по долгосрочным кредитам. Расходы по обслуживанию долгосрочных банковских кредитов планируются на основе договоров с кредитными учреждениями и сведений банков о возможных изменениях в размере процентной ставки и методики расчета суммы процентов. Планируемая сумма процентов за пользование кредитами может быть рассчитана следующими методами: 1)методом простых процентов, когда проценты начисляются и выплачиваются ежегодно в установленном размере; 2)методом сложных процентов. В этом случае ежегодно начисляемые проценты не выплачиваются в течение всего срока пользования кредитом, а присоединяются к сумме задолженности по кредиту и в последующие периоды сами приносят кредитору проценты; 3)методом снижающихся процентов, когда сумма уплачиваемых ежегодно процентов снижается, а сумма подлежащих уплате процентов начисляется от уменьшающегося остатка долга.
4. Расходы по смете фонда потребления. При планировании данных расходов необходимо исходить из принятых в коллективном договоре, уставе предприятия и отраслевых тарифных соглашениях обязательствах по социальной защите членов трудового коллектива предприятия. При расчете отдельных статей затрат необходимо учитывать следующие факторы: численность работающих; уровень средней з/п на предприятии; условия труда и быта сотрудников; расположение предприятия.