Етапи управління грошовими потоками:

1 Забезпечення обліку і звітності щодо грошових потоків - проводиться координація функцій і задач служб бухгалтерського обліку і фінансового менеджменту підприємства. Мета (організації обліку і формування відповідної звітності, яка характеризує грошові потоки підприємства різних видів) - полягає у забезпеченні фінансових менеджерів необхідною інформацією для проведення аналізу, планування і контролю грошових потоків.

Існує 2 методи відображення руху грошових коштів:

прямий і непрямий.

Сутність методу прямого рахунку використовується у внутрішньому аналізі й полягає в прямому зіставленні надходження (припливу) грошових коштів з їх витрачанням (платежами).

Сутність методу непрямого рахунку полягає в перетворенні величини чистого прибутку на величину грошових коштів.

2 Аналіз грошових потоків.

Мета аналізу полягає у виявленні рівня достатності формування грошових коштів, ефективності їх використання, а також збалансованості позитивного і негативного грошових потоків підприємства за обсягом і в часі.

3 Аналіз грошових потоків проводиться:

• по підприємству в цілому,

• в розрізі основних видів його господарської діяльності,

• за окремими структурними підрозділами

.На першому етапі аналізу розглядається динаміка об’єму формування позитивного грошового потоку підприємства в розрізі окремих джерел, співставляючи темпи приросту позитивного грошового потоку з темпами приросту активів підприємства, об’єму виробництва і реалізації продукції.

На другому етапі аналізу розглядається динаміка об’єму формування негативного грошового потоку підприємства, а також структури його потоку за напрямками використання грошових коштів. Визначається як розвивались за рахунок витрачання грошових коштів окремі види активів підприємства; за якими напрямками використовувались грошові кошти, залучені із зовнішніх джерел; в якому розмірі погашалась сума основного боргу підприємства по раніш залученим кредитам та позикам.

На третьому етапі аналізу розглядається збалансованість позитивного і негативного грошового потоків в загальному об’ємі; вивчається динаміка показника чистого грошового потоку, як індикатора рівня збалансованості грошових потоків вцілому.

На четвертому етапі аналізу досліджується синхронність формування позитивного і негативного грошових потоків в розрізі окремих інтервалів звітного періоду; розглядається динаміка залишків грошових активів підприємства, яка відображає рівень цієї синхронності і забезпечує абсолютну платоспроможність, а також розраховується коефіцієнт ліквідності грошового потоку підприємства:

Клікв.гр.пот.= ПозГП/НегГП

Оптимізація грошових потоків підприємства, яка є однією з найважливіших функцій управління грошовими потоками, спрямованої на підвищення їх ефективності в наступному періоді. Проводиться виявлення і реалізація резервів, які дозволяють знизити залежність підприємства від зовнішніх джерел залучення грошових коштів; забезпечення більш повної збалансованості позитивних і негативних грошових потоків у часі та за обсягами; забезпечення тісного взаємозв’язку грошових потоків за видами діяльності підприємства; підвищення суми і якості чистого грошового потоку, сформованого внаслідок здійснення господарської діяльності.

Планування грошових потоків підприємства в розрізі різних їх видів.

• касовий бюджет - план надходження і витрачання грошових коштів, що є однією з основних форм поточного фінансового плану управління грошовими потоками, яка розробляється на фінансовий рік з помісячною сегментацією;

• платіжний календар — форма поточного фінансового плану управління грошовими потоками, що розробляється на короткостроковий період з щоденною сегментацією.