2.4 Організація касової роботи

Касові операції банку здійснюються відповідно до інструкції «Про касові операції в банках України (постанова НБУ № 337)» та внутрішньої інструкції «Про організацію здійснення касових операцій» в ПАТ “Райффайзен Банк Аваль”.

У банку для обслуговування юридичних та фізичних осіб працюють видаткові, прихідні та вечірні каси. Видача грошей з каси банку здійснюється видатковими касами і оформляється грошовими чеками, заявами на видачу готівки, документами на отримання переказу готівкою в національній валюті і видатковими касовими ордерами.

При проведенні видаткових касових операцій завідувач каси видає в підзвіт касирам необхідну суму розмінних монет і банкнот під розписку в спеціальній книзі прийнятих і виданих грошей. В кінці операційного дня касир підраховує підсумок і звіряє суму прийнятих під звіт коштів і суми видаткових документів із запасом готівки. Касир складає звітну довідку і звіряє касові обороти в довідці з записами в касових журналах операційних працівників, потім касир підписується у касовому журналі, а операційний працівник у довідці. Залишок грошей і видаткові касові документи разом із звітною довідкою касир здає під розписку завідувачеві каси.

Прийом готівки здійснюється прихідними касами за такими документами:

Заява на переказ готівки;

Рахунки на сплату платежів;

Прибутковий касовий ордер;

Документи, установлені відповідною платіжною системою.

При прийманні готівки касир звіряє суму в документі із фактично виявленою при перерахуванні. При відсутності розбіжностей каси підписує прихідний касовий документ, ставить на квитанції печатку і видає її клієнту.

Наприкінці операційного дня на підставі документів касир складає довідку касира прихідної каси про суму прийнятих грошей та кількість документів, які надійшли і звіряє суму за довідкою із сумою прийнятих грошей. Далі він здає гроші, прихідні документи і довідку касира завідувачеві каси під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей. Отже касири в кінці дня складають справи касирів на основі яких складається зведена довідка по всіх касах і виводяться обороти на кінець дня. Сума оборотів за день готівки, ліміт, залишок записується в книзі касових оборотів і потім готівка здається в сховище. Оскільки ПАТ “Райффайзен Банк Аваль” проводить операції з готівкою він зобов’язаний проводити ревізію каси в кінці звітного року. При цьому перераховується покупюрно валюта, всі бланки суворої звітності, ювілейні монети, всі купюри. По результату ревізії складається акт ревізії. При проведенні ревізії можливі виявлені надлишки або нестачі грошей в касі. При цьому складається акт ревізії і додається пояснення касового працівника, який допустив нестачу. Надлишки виявлені в процесі ревізії обліковуються Дт 1002 Кт 6800 “Непередбачені доходи”, а нестачі зараховуються: Дт 3552 Кт 1002 – витратним касовим ордером і зберігаються там поки касир не погасить суму нестачі Дт 1002 Кт 3552 – прихідних касовим ордером.

У ПАТ “Райффайзен Банк Аваль” працює також вечірня каса, що приймає гроші і зараховує їх на рахунок власників на наступний день. На прийнятих прихідних документах касир ставить штамп “Вечірня каса”. Вранці ордери до прихідних документів здаються в операційний відділ для зарахування коштів на рахунок. Працівник вечірньої каси приймає також сумки з готівкою від інкасаторів, для цього організована каса перерахування. Кошти перераховуються, зараховуються на рахунки клієнтів і передаються в комору..

Облік прихідних операцій здійснюється за Дт 1002 і Кт 2600,2620 – фізична особа перераховує кошти на поточний рахунок.

2630 – перерахування на депозит;

5000 – фіз. особа купує акції банку;

6110 – фіз. особа платить комісію банку;

3500 – здається аванс на відрядження

6800 – поступлення коштів від касира при виявлені надлишків в результаті ревізії.

Прихідні операції через інкасацію обліковуються: при потуплені виручки в банк її зарахування Дт 1005 Кт 2600. На наступний день зранку вона передається з вечірньої каси в касу перерахунку. Якщо наявна сума співпадає з сумою в супровідній відомості то вона зараховується в касу: Дт 1002 Кт 1005. Якщо були виявлені надлишки то на їх суму складається проводка Дт 1005 Кт 2600, а прихідним касовим ордером здійснюється така операція: Дт 1002 Кт 1005 на наявну суму в документі плюс суму надлишку. Якщо виявляються нестачі, то: Дт 2600 Кт1005 на суму нестач, а в касу зараховується різниця між сумою в документі і сумою нестачі: Дт 1002 Кт 1005.

Облік видаткових операцій здійснюється за Кт рахунку 1002 і Дт різних рахунків.

Дт 2600 – списання коштів з рахунку юридичних осіб для зарплати, Кт 1002.

Дт 2600 Кт 6110 – клієнт заповнює платіжне доручення на оплати комісії банку в сумі 1% від отриманої готівки. Дт 2620,02630 Кт 1002.

Для того щоб здійснювати безперебійне касове обслуговування клієнтів, банк повинен мати в своєму розпорядженні певну суму готівки, яка зберігається в касі та сейфах. Тому банки складають касовий прогноз на основі якого вони отримують необхідну суму готівки з сховищ ТУ НБУ. Але банк має визначений ТУ НБУ граничний залишок готівки в касі, тому якщо в операційній касі є надлишок готівки або зношені гроші їх здають в оборотну касу операційних відділень ТУ НБУ на підставі оголошення про внесення готівки або через інкасаторів, а звідти ці гроші ідуть у сховище ТУ НБУ.

У разі виявлення касиром банку фальшивих чи сумнівних грошових знаків при прийманні чи видачі готівки він повинен їх вилучити і скласти два примірника довідки про вилучення цих банкнот чи монет на дослідження.

Касир також приймає сумнівні щодо справжності банкоти і монети від фізичних і юридичних осіб, які пред’являються тільки з метою отримання висновку НБУ. Для цього вони заповнюють заяву. На основі прихідного позабалансового ордеру ці грошові знаки зараховуються на позабалансовому рахунку. Перший примірник прихідного позабалансового ордеру і довідка залишаються в документах дня, а другий примірник видається клієнту. Грошові знаки відсилаються на дослідження в ТУ НБУ не пізніше наступного дня. При цьому вони вкладаються в конверт, до якого складається опис банкот і монет, які надсилаються на дослідження і якщо на дослідження надсилаються банкноти і монети в іноземній валюті.

По результатах дослідження в ТУ НБУ заповнюється зворотна сторона документів і акт про результати проведення дослідження. Не платіжні банкоти з штампом “Неплатіжна” повертаються в банк, платіжні зараховуються на коррахунок банку, справжні банкноти іноземної валюти повертаються в банк. В банку справжні банкноти відшкодовують пред’явникам, а фальшиві списуються з позабалансового рахунку.