- •Тема 3 «Счета бухгалтерского учета и двойная запись» (4 ч.)
- •1. Счета бухгалтерского учета, их назначение и строение
- •Активные и пассивные счета
- •Двойная запись, ее суть и значение
- •Корреспонденция счетов: бухгалтерские проводки – простые и сложные
- •5. Синтетические и аналитические счета
- •6. План бухгалтерскиих счетов
- •7. Порядок обощения данных бухгалтерских счетов
- •Оборотная ведомость аналитических счетов к счету 20 «Производственные запасы»
- •Оборотная ведомость аналитических счетов к счету 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Пример по теме 3
- •Журнал регистрации хозяйственных операций ооо «Интек» за сентябрь
Оборотная ведомость аналитических счетов к счету 20 «Производственные запасы»
(цены условные)
№
|
Наименование производственных запасов |
Ед. измерения |
Цена, грн. |
Остаток на нач. месяца |
Приход |
Расход |
Остаток на кон. месяца |
||||
кол-во,т |
сумма, грн |
кол-во,т |
сумма, грн |
кол-во,т |
сумма, грн |
кол-во,т |
сумма, грн |
||||
1 |
Мука |
т |
3000 |
25 |
75000 |
9 |
27000 |
22 |
66000 |
12 |
36000 |
2 |
Сахар |
т |
3500 |
10 |
35000 |
2 |
7000 |
6 |
21000 |
3 |
10500 |
|
Всего |
х |
х |
х |
110000 |
х |
34000 |
х |
87000 |
х |
46500 |
Таблица 4
Оборотная ведомость аналитических счетов к счету 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№
|
Наименование поставщиков |
Остаток на начало месяца, грн. |
Оборот за месяц, грн. |
Остаток на конец месяца, грн. |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Кулиндоровский КХП |
– |
50000 |
32000 |
0 |
– |
18000 |
2 |
ПАТ «Одесская сахарная компания» |
– |
0 |
20000 |
30000 |
– |
10000 |
|
Всего |
– |
50000 |
52000 |
30000 |
– |
28000 |
Пример по теме 3
На 01.09.12 в ООО «Интек» остатки по счетам составили:
Шифр счета |
Название счета |
Сумма, грн. |
10 |
Основные средства |
12000 |
13 |
Износ необоротных материальных активов |
1000 |
20 |
Производственные запасы |
11000 |
23 |
Производство |
3000 |
26 |
Готовая продукция |
1000 |
30 |
Готівка |
600 |
31 |
Счета в банках |
13000 |
40 |
Зарегистрированный капитал |
25000 |
60 |
Краткосрочные ссуды банка |
9000 |
63 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1200 |
66 |
Расчеты по оплате труда |
4400 |
Д 10 «Осн. средства» К Д 13 «Износ необ. активов» К
Ост.н.м. 12000 |
|
|||
|
|
|||
Об. – |
Об. – |
|||
Ост.к.м. 12000 |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
Ост.н.м. 1000 |
|
|
Об. |
Об. – |
|
Ост.к.м. 1000 |
Д 20 «Произв. запасы» К Д 23 «Производство» К
Ост.н.м. 11000 |
|
|||
6) 3000 |
3) 8000 |
|||
Об. 3000 |
Об.8000 |
|||
Ост.к.м. 6000 |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
Ост.н.м. 3000 |
|
3) 8000 4) 4500 |
8) 10000 |
Об. 12500 |
Об. 10000 |
Ост.к.м. 5500 |
|
Д 26 «Готовая продукция» К Д 30 «Готівка» К
Ост.н.м. 1000 |
|
|||
8)10000 |
|
|||
Об. 10000 |
Об.– |
|||
Ост.к.м. 11000 |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
Ост.н.м. 600 |
|
1) 4400 |
2)4400 |
Об. 4400 |
Об. 4400 |
Ост.к.м. 600 |
|
Д 31 «Счета в банке» К Д 40 «Зарегистрированный капитал» К
Ост.н.м. 13000 |
1) 4400 |
|||
|
7) 2800 9) 2000 |
|||
Об. – |
Об.9200 |
|||
Ост.к.м. 3800 |
|
|||
|
|
|
||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
Ост.н.м. 25000 |
|
|
Об. – |
Об. – |
|
Ост.к.м. 25000 |
Д 60 «Краткосрочные кредиты» К Д 63 «Расчеты с пост. и подр.» К
|
Ост.н.м. 9000 |
|||
9) 2000 |
|
|||
Об. 2000 |
Об.– |
|||
|
Ост.к.м. – 7000 |
|||
|
|
|
||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
|
Ост.н.м. 1200 |
7) 2800 |
6)3000 |
Об. 2800 |
Об. 3000 |
|
Ост.к.м. 1400 |
Д 64 «Расчеты по нал. и платежам» К Д 66 «Расчеты по опл. труда» К
|
Ост.н.м. – |
|||
|
5) 800 |
|||
Об. – |
Об.800 |
|||
|
Ост.к.м. 800 |
|||
|
|
|
||
|
|
|||
|
|
|||
|
|
|||
2)4400 |
Ост.н.м. 4400 |
5)800 |
4) 4500 |
Об. 5200 |
Об.4500 |
|
Ост.к.м. 3700 |
Баланс ООО «Интек»
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
№ п/п |
Название статьи |
Сумма, грн. |
№ п/п |
Название статьи |
Сумма, грн. |
1. |
Необоротные активы |
1. |
Собственный капитал |
||
|
Основные средства |
|
|
Зарегистрированный капитал |
25000 |
|
– по остаточной стоимости |
11000 |
|
Итого по 1 р. |
25000 |
|
– по первоначальной стоим. |
12000 |
2. |
Долгосрочные обязательства и обеспечения |
|
|
– износ |
1000 |
3. |
Текущие обязательства и обеспечения |
|
|
Итого по 1 р. |
11000 |
|||
2. |
Оборотные активы |
|
Кратокосрочные кредиты банка |
7000 |
|
|
Производственные запасы |
6000 |
|
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги |
3700 |
|
Незавершенное производство |
5500 |
|
Кредиторская задолженность по оплате труда |
800 |
|
Готовая продукция |
11000 |
|
Кредиторская задолженность бюджету |
1400 |
|
Денежные средства и их эквиваленты |
4400 |
|
Итого по 3 р. |
12900 |
|
Итого по 2 р. |
26900 |
4. |
Обязательства, связанные с необоротными активами, содержащимися для продажи, и группами выбытия |
|
3. |
Необоротные активы, содержащиеся для продажи, и группы выбытия |
|
|||
Баланс |
37900 |
Баланс |
37900 |
||