Практичне заняття 5.

Тема 5. Планування, стадії та процедури аудиту.

Мета заняття: ознайомлення з суттю планування та його складовими елементами, вивчення етапів планування аудиторської перевірки, дослідження стадій аудиторського процесу та механізму здійснення різних аудиторських процедур.

Питання для обговорення

1. Алгоритм укладання договору на проведення аудиту і послідовність подальших дій.

2. Міжнародні принципи планування аудиторської перевірки.

3. Основні вимоги до планування аудиторської перевірки.

4. Модель процесу планування аудиту.

5. Які питання необхідно вияснити аудитору при ознайомленні з діяльністю підприємства-клієнта?

6. Як складається план аудиту, програма аудиту і яка їх структура?

7. Охарактеризуйте етапи аудиту, які прийнято виділяти в міжнародній практиці.

8. Охарактеризуйте початкову стадію аудиту.

9. Охарактеризуйте дослідну стадію аудиту.

10. Охарактеризуйте завершальну стадію аудиту.

Тести

1. Основні вимоги до планування аудиторської перевірки та його етапи визначено міжнародним стандартом аудиту № 300 “Планування”.

а) так; б) ні.

2. До міжнародних принципів планування аудиту відносять такі:

а) цілісність;

б) безперервність;

в) альтернативність;

г) доречність;

д) актуальність.

3. План аудиту містить такі графи:

а) заплановані види робіт;

б) період проведення;

в) виконавець;

г) примітки;

д) назва робочих документів аудитора.

4. Програма аудиту містить такі графи:

а) перелік аудиторських процедур за розділами аудиту;

б) період проведення процедур перевірки;

в) виконавець;

г) назва робочих документів аудитора;

д) додатки.

5. До основних етапів аудиту в міжнародній практиці відносять:

а) підготовчий;

б) проміжний;

в) фізичної перевірки;

г) контрольний;

д) заключний.

6. План і програма можуть змінюватися, доповнюватися і коригуватися в ході аудиторської перевірки.

а) так; б) ні.

7. Планування аудиту – це вироблення головної стратегії і конкретних підходів до характеру, періоду, а також часу проведення аудиту.

а) так; б) ні.

8. Аудиторські процедури – це дії аудитора, які здійснюються з метою збирання та опрацювання (оцінки) аудиторських доказів.

а) так; б) ні.

9. При початковому ознайомленні з діяльністю підприємства аудитор отримує відповіді на такі запитання:

а) загальний фінансовий стан підприємства;

б) контрагенти, з якими співпрацює підприємство;

в) рівень організації бухгалтерської служби підприємства;

г) види діяльності, що здійснює підприємство;

д) рівень організації операційної діяльності підприємства.

10. Принцип планування аудиту “доречність” – означає, що заплановані аудиторські процедури повинні давати змогу отримати найважливішу, необхідну аудитору інформацію для складання висновку і стосуватися безпосередньо бухгалтерської звітності контрольованого звітного періоду, яка перевіряється.

а) так; б) ні.

11. Підготовка планування процесу аудиту містить:

а) розуміння аудитором бізнесу клієнта;

б) визначення ризиків і суттєвості;

в) визначення виду, часу і повноти процедур, що необхідні для конкретної перевірки;

г) складання плану і програми аудиту;

д) контроль виконання плану і програми аудиту.

12. Принцип планування аудиту “безперервність” – означає охоплення планом усіх аспектів аудиторської перевірки для висловлення об’єктивної думки щодо достовірності фінансової звітності.

а) так; б) ні.

13. Принцип планування аудиту “цілісність” – означає розроблення оптимальних планів і програм, виконання яких забезпечить отримання достовірних і достатніх аудиторських доказів із найменшими затратами праці і часу.

а) так; б) ні.

14. У плані аудиту і програмі аудиту вказується величина аудиторського ризику і рівень суттєвості помилок.

а) так; б) ні.

15. Загальний план і аудиторська програма:

а) постійно переглядаються і уточнюються аудитором;

б) складаються один раз і затверджуються керівником клієнта;

в) змінюються аудитором у виключних випадках;

г) складаються один раз і затверджуються керівником аудиторської фірми;

д) складаються один раз і не змінюються.

16. На якому етапі аудиторської перевірки розробляються та складаються загальний план та програма аудиту:

а) планування;

б) збору аудиторських доказів;

в) завершення аудиту;

г) дослідної стадії;

д) оформлення договору.