2.6 Анализ ликвидности баланса организации и платежеспособности
Группировка активов организации по степени их ликвидности , а пассивы- по срочности оплаты приведены в таблице 6. Степень ликвидности баланса по состоянию на начало и конец периода отражены в таблице 7. Анализ платежеспособности организации приведен в таблице 8.
Таблица 6 – Группировка активов по степени срочности их погашения
Вид актива, тыс.руб. |
На 31 декабря 2014 года |
На 31 декабря 2013 года |
На 31 декабря 2012года |
|||
1.Денежные средства |
59433 |
103283 |
98129 |
|||
2.Краткосрочные финансовые вложения |
3000 |
3000 |
3000 |
|||
Итого по группе А1 |
62433 |
106283 |
101129 |
|||
3.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев) |
70997 |
64742 |
113754 |
|||
4.Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 месяцев) |
- |
- |
- |
|||
5.Прочие оборотные активы |
338 |
393 |
6848 |
|||
Итого по группе А 2 |
71335 |
65135 |
120602 |
|||
6.Запасы
|
243179 |
301151 |
150833
|
|||
7.НДС по приобретенным ценностям |
17253 |
20037 |
26847 |
|||
Итого по группе А 3 |
260432 |
321188 |
177680 |
|||
8.Внеоборотные активы (А4) |
408405 |
416053 |
348930 |
|||
Всего |
1196805 |
1401265 |
1147752 |
|||
Вывод :
Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса
Активы в порядке снижения их ликвидности |
Обязательства в порядке снижения их срочности |
Соотношение активов и обязательств |
|
|||||||||||||
Актив |
Состав по балансу т.р. |
Пассив |
Состав по балансу т.р. |
Платежный излишек (+), недостаток(-) |
|
|||||||||||
На 31 декабря 2014 года |
На 31 декабря 2013 года |
На 31 декабря 2012 года |
На 31 декабря 2014 года |
На 31 декабря 2013 года |
На 31 декабря 2012года |
2014 год |
2013 год |
2012 год |
||||||||
1.Наиболее ликвидные активы (А₁) |
62433 |
106283 |
101129 |
1.Наиболее срочные обязательства (П₁) |
299274 |
384124 |
451186 |
|
|
|
||||||
2.Быстрореализуемые активы (А₂) |
70997 |
64742 |
113754 |
2.Краткосрочные обязательства (П₂) |
- |
- |
- |
|
|
|
||||||
3.Медленно реализуемые активы (А₃) |
331767 |
386323 |
298282 |
3.Долгосрочные обязательства (П₃) |
8062 |
7731 |
10262 |
|
|
|
||||||
4.Труднореализуемые активы (А₄) |
408405 |
416053 |
348930 |
4.Постоянные пассивы (П₄) |
429949 |
416069 |
285376 |
|
|
|
||||||
Баланс (1+2+3+4) |
|
|
|
Баланс (1+2+3+4) |
|
|
|
|
|
|
||||||
При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой.
Такая группировка проводится по схеме, предоставленной на рисунке 1.
Сравнение активов и обязательств по степени ликвидности |
|
Активы |
|
|
|
Пассивы |
|
А1 |
Наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) |
А 1 = стр. 1240 + стр. 1250 |
|
П1 |
Наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и «прочие краткосрочные обязательства») |
П1=(стр.1520 + стр.1550). |
А2 |
Среднереализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
А 2 = стр. 1230+1260
|
|
П2 |
краткосрочные пассивы Краткосрочные обязательс-тва, задолженность участ-никам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы |
П2= (стр. 1510 + стр. 1527 + стр. 1550 ). |
А3 |
Медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из разд. II баланса, включающие запасы, НДС, дебиторскую задол-женность (… после 12 месяцев) и прочие оборотные активы |
А3 = стр. 1210 + стр. 1220 + стр. 1230 + стр. 1260
|
|
П3 |
Долгосрочные обязательства (раздел IV баланса) статьи баланса, относящиеся к разделам 4 и 5, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей. |
П3 = (стр. 1400+ стр.1530). |
А4 |
Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)
|
А 4 = стр. 1100
|
|
П4 |
Постоянные (фиксированные) пассивы это статьи раздела 3 баланса Капиталы и резервы. Если у организации есть убытки, то они вычитаются. |
П 4 = (стр. 1300-стр. 1237).
|
Рисунок 1- Сравнение активов и обязательств по степени ликвидности
Вывод:
Таблица 8- Анализ платежеспособности организации
Наименование показателя |
Методика расчета |
Нормативное значение |
На 31 декабря 2014 года |
На 31 декабря 2013 года |
На 31 декабря 2012 года |
Изменение 2014 года с 2013 (+,-) |
Изменение 2013 года с 2012 (+,-) |
Коэффициент абсолютной (быстрой ликвидности) |
|
0,15-0,2 |
0,17 |
0,21 |
0,22 |
-0,4 |
-0,1 |
Коэффициент текущей ликвидности |
+
|
0,5-0,8 |
0,36
|
0,34 |
0,46 |
0,02 |
-0,12 |
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств |
|
0,5-0,7 |
0,71 |
0,66 |
0,38 |
0,05 |
0,28 |
Коэффициент общей ликвидности |
+
|
1-2 |
1,26 |
1,14 |
1,1 |
0,12 |
0,04 |
Коэффициент собственной платежеспособности |
|
- |
|
|
|
|
|
Вывод:
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ