- •Розділ 1. Облік в банку
- •1. Організаційна структура банків та організація обліково-операційної роботи.
- •1.1. Організаційна структура банку
- •1.2. Ведення аналітичного і синтетичного обліку в «ПриватБанк »
- •2.Ділова документація банківської установи
- •2.1 Ознайомлення з діловою документацією банківської установи
- •3.Грошово-розрахункові відносини банків з юридичними особами.
- •3.1. Відкриття поточних та депозитних рахунків суб’єктам господарської діяльності в національній валюті
- •3.2.Оформлення і облік готівкових та безготівкових операцій за рахунками сгд
- •4.Грошово – розрахункові відносини з фізичними особами.
- •4.1.Операції з поточними, депозитними і картковими рахунками фізичних осіб.
- •4.2. Інші операції банку з фізичними особами
- •5.Організація касової діяльності банку.
- •5.1.Організація касової роботи.
- •6.Організація міжбанківських розрахунків
- •6.1 Організація міжбанківських розрахунків
- •7.Кредитні операції банків
- •7.1.Кредитування юридичних осіб.
- •7.2.Кредитування фізичних осіб.
- •Анкету-заяву встановленої форми із зазначенням відомостей щодо позичальника і його сім’ї;
- •8.Операції банку з цінними паперами
- •8.1.Операції банків з власними цінними паперами.
- •8.2.Активні операції банків з цінними паперами.
- •9.Операції банків з іноземною валютою
- •9.1Операції філії з іноземною валютою
- •Каси банку можуть здійснювати наступні валютно-обмінні операції:
- •9.2. Відкриття поточних і депозитних рахунків юридичним і фізичним особам в іноземній валюті.
- •9.3 Банківське обслуговування зовнішньоекономічної діяльності
- •10.Внутрішньо банківські операції.
- •10.1. Облік необоротних активів банку
- •10.2 Облік розрахунків з кредиторами та дебіторами
- •Розділ іі аналіз банківської діяльності
- •1. Аналіз фінансового стану установи банку.
- •1.1. Аналіз фінансового стану установи банку.
- •2.Результати діяльності філії. Звітність філії
- •2.1. Результати діяльності банку
- •2.2. Аналіз фінансової звітністі банку.
- •3.Аналіз культури обслуговування клієнтів
- •Розділ ііі аудит в банку
- •1.Аудит грошових коштів на поточному рахунку в банку
- •2.Аудит і оцінка кредитного портфеля банку
- •Висновок
- •Список використаних джерел
2.Результати діяльності філії. Звітність філії
2.1. Результати діяльності банку
Для підвищення фінансової стійкості «ПриватБанк» важливе значення має зростання його доходів, а як наслідок – прибутковість банку, що є одним із основних джерел поповнення власного капіталу банку.
Доходи та витрати визначаються за кожним видом діяльності (операційної, інвестиційної, фінансової) банку. У результаті операційної діяльності виникають процентні доходи та витрати; комісійні доходи та витрати; прибутки (збитки) від торговельних операцій; витрати на формування спеціальних резервів банку; доходи від повернутих раніше списаних активів; інші операційні доходи та витрати; загальні адміністративні витрати (витрати пов’язані із забезпеченням діяльності банку); податок на прибуток; непередбачені доходи та витрати. За результатами інвестиційної діяльності банк визначає: доходи (витрати) за операціями з реалізації (придбання) інвестиційних цінних паперів; доходи (витрати) від реалізації (придбання) основних засобів та нематеріальних активів. За результатами операцій, пов’язаних із фінансовою діяльністю, банк визначає: доходи, (витрати) за операціями власного боргу; дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду.
Визнані банком доходи та витрати відображаються в бухгалтерському обліку за принципом нарахування. Бухгалтерський облік нарахованих доходів та витрат здійснюється не рідше одного разу на місяць за кожною операцією окремо. Доходи та витрати банку відображаються в обліку за рахунками класів 6 та 7 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України. Банк щомісяця визнає суму доходів та витрат.
Банківська звітність поділяється на фінансову та статистичну. Важливою вимогою до фінансової та статистичної звітності є достовірність та реальність інформації, які забезпечуються документуванням банківських операцій, проведенням періодичних інвентаризацій, за допомогою яких контролюються та уточнюються наявність та вартість активів і пасивів. Обов‘язковою вимогою до фінансової та статистичної звітності є її порівнянність, зіставлення показників звітного періоду з аналогічними показниками минулих періодів. На цій основі у філії роблять відповідні висновки про зміни у фінансовому стані банку, спрогнозовують тенденції розвитку банківських операцій.
До статистичної звітності належать звітність про кредитні та депозитні операції в національній та іноземній валюті, процентні ставки, операції з цінними паперами та інші банківські операції.
Баланс банку – це бухгалтерський баланс, який відображає стан активів, пасивів та власного капіталу у грошовій формі на певну дату. У філії складають щоденні та місячні баланси. Щоденний баланс забезпечує щоденний і повний облік банківських операцій та контроль за наявністю грошових коштів і цінностей.
Також в установі банку складається місячний та квартальний балансовий звіт. Він характеризує фінансовий стан банку, відображає його активи, зобов’язання та власний капітал у грошовому виразі на певну дату. Усі суми в балансовому звіті розподіляються за ознаками резидентності та виду валюти.
Фінансові результати діяльності банку відображаються у квартальній звітності про прибутки та збитки. Звіт про прибутки та збитки ґрунтується на концепції грошових потоків за доходами та витратами, які групуються за їхнім економічним характером. Доходи та витрати відображаються в обліку в тому періоді, в якому були зроблені, незалежно від фактичного отримання чи сплати грошових коштів. (16)