ЗМІСТ

Календарно-тематичний план……………………………………………………….. 3

РОЗДІЛ 1. ОБЛІК В БАНКУ

1. Організаційна структура банків та організація обліково-операційної роботи…5

1.1. Організаційна структура банку…………………………………………… 5

1.2. Ведення аналітичного та синтетичного обліку в банках ………………. 10

2. Ділова документація банківської установи……………………………………....14

2.1 Ознайомлення з діловою документацією банківської установи………….14

3. Грошово-розрахункові відносини банків з юридичними особами……………..15

3.1. Відкриття поточних та депозитних рахунків суб’єктам господарської діяльності в національній валюті……………………………………………….15

3.2. Оформлення і облік готівкових і безготівкових операцій за рахунками СГД……………………………………………………………………………….20

4. Грошово-розрахункові відносини банків з фізичними особами………………..24

4.1. Операції з поточними, депозитними і картковими рахунками фізичних осіб………………………………………………………………………………..24

4.2. Інші операції банку з фізичними особами…………………………………29

5. Організація касової діяльності банку……………………………………………..31

5.1. Організація касової роботи…………………………………………………31

6. Організація міжбанківських розрахунків…………………………………………36

6.1. Організація міжбанківських розрахунків………………………………….36

7. Кредитні операції банків…………………………………………………………...38

7.1. Кредитування юридичних осіб……………………………………………..38

7.2. Кредитування фізичних осіб………………………………………………..42

8. Операції банків з цінними паперами……………………………………………....46

8.1. Операції банків з власними цінними паперами……………………………46

8.2. Активні операції банків з цінними паперами……………………………..48

9. Операції банків з іноземною валютою…………………………………………….52

9.1. Операції з готівковою інвалютою…………………………………………..52

9.2. Відкриття поточних і депозитних рахунків юридичним і фізичним особам в іноземній валюті………………………………………………………………..56

9.3. Банківське обслуговування зовнішньоекономічної діяльності…………..63

10. Внутрішньобанківські операції…………………………………………………..64

10.1. Облік необоротних активів банку………………………………………..64

10.2. Облік розрахунків з дебіторами і кредиторами………………………….69

РОЗДІЛ ІІ АНАЛІЗ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

1. Аналіз фінансового стану установи банку……………………………………… 71

1.1. Аналіз фінансового стану установи банку ……………………………… 71

2. Результати діяльності банку. Звітність банку………………………………….. 74

2.1. Результати діяльності банку………..……………………………………...74

2.2. Аналіз фінансової звітності банку…..……………………………….. …..76

3.Аналіз культури обслуговування клієнтів………………………………………..78

РОЗДІЛ ІІІ АУДИТ В БАНКУ

1.Аудит грошових коштів на поточному рахунку в банку ………………………..80

2.Аудит і оцінка кредитного портфеля банку ………………………………………83

Висновки ……………………………………………………………………………...90

Список використаних джерел………………………………………………………..91

Додатки………………………………………………………………………………..92

Розділ 1. Облік в банку

1. Організаційна структура банків та організація обліково-операційної роботи.

1.1. Організаційна структура банку

Процес створення і державна реєстрація

Державна реєстрація та ліцензування банку, відкриття філій і відділів є затверджено Постановою №375 Управління НБУ від 31.08.01 р. зі змінами і доповненнями.

Учасниками банку можуть бути юридичні і фізичні особи, резиденти та нерезиденти, а також держава в особі КМУ або уповноважених ним органів.

Власники істотної участі у банку повинні мати бездоганну ділову репутацію та задовільний фінансовий стан.

Вимоги щодо ділової репутації та задовільності фінансового стану засновників та акціонерів (пайовиків), які набувають істотної участі у банку, встановлюються Законом та нормативно-правовими актами НБУ.

Учасниками банку не можуть бути юридичні особи, в яких банк має істотну участь, об’єднання громадян, релігійні та благодійні організації.

Уповноважені засновниками банку особи подають НБУ для державної реєстрації такі документи:

• Заяву про реєстрацію банку;

• Установчий договір (крім державного банку);

• Статут банку;

• Рішення про створення банку (протокол установчих зборів) або постанову КМУ про створення державного банку;

• Бізнес-план, що визначає види діяльності, які банк планує здійснювати на найближчий рік, та стратегію діяльності банку на найближчі три роки згідно із НБУ вимогами;

• Інформацію про фінансовий стан учасників, які матимуть істотну участь у банку. У разі коли засновником банку є юридична особа, надається інформація про членів ради директорів і осіб, які мають істотну участі у цій юридичній особі;

• Бухгалтерську і фінансову звітність за останні чотири звітних періоди (квартали) – для учасників – юридичних осіб, які матимуть істотну участь у банку, довідку Державної податкової адміністрації України про доходи за останній звітний період (рік) – для учасників – фізичних осіб, які матимуть істотну участь у банку;

• Відомості про кількісний склад спостережної ради, правління (ради директорів), ревізійної комісії;

• Нотаріально завірені копії установчих документів учасників, які є юридичними особами та матимуть істотну участь у банку;

• Копії звіту про проведення відкритої підписки на акції – для банку, який створюється у формі відкритого акціонерного товариства;

• Відомості про професійну придатність та ділову репутацію голови та членів правління (ради директорів) і головного бухгалтера банку.

НБУ у тижневий термін з дати подання документів для державної реєстрації банків відкриває тимчасовий рахунок для накопичення підписних внесків засновників та інших учасників банку.

Рішення про державну реєстрацію банку або про відмову у державній реєстрації банку приймається НБУ не пізніше трьохмісячного строку з моменту подання повного пакета документів.

Реєстрація банків здійснюється шляхом внесення відповідного запису до Державного реєстру банків, після чого банк набуває статусу юридичної особи.

НБУ видає банку свідоцтво про його державну реєстрацію.

Комерційний Банк «ПриватБанк» був створений у 1992 році.Динамічні темпи розвитку  Банку, вихід на нові географічні ринки, розширення спектру послуг, застосування нових банківських технологій зумовлювали  необхідність постійних змін в організаційній структурі банку та побудові такої, яка б дозволяла оперативно реагувати на зміни ринкової кон’юнктури.

У звітному році вдосконалення організаційної структури  здійснювалося як на рівні Головного банку, так і філійної мережі. Це було зумовлено рядом факторів:

1)   вихід “ПриватБанк ” на новий більш якісний рівень банківського менеджменту;

2)   забезпечення відповідності організаційних змін, які висуваються міжнародними фінансовими структурами.

В сруктуру ЗГРУ ПриватБанк входятьть 6 філій що розташовані у наступних містах: Буськ, Червоноград, Чернівці, Мукачево, Ужгород, Золочів. (16)

До складу віділення банку входять наступні структурні підрозділи:

Заступник г.п. – начальник управління активних та пасивних операцій;до його складу входять :

                  Управління платіжних   карток   (УПК)   виконує  завдання,  пов’язані з видачею платіжних карт, посередництвом в обслуговуванні карткових операцій та розвитком карткових продуктів. Управління платіжних карток відповідає за підготовку пропозицій по впровадженню карткових продуктів, якість і ефективність продажу платіжних карт, а також за ідентифікацію операційних ризиків в сфері діяльності управління.

Відділ по роботі з населенням виконує такі функції :обслугування розрахункових рахунків населення; залучення строкових депозитів населення; нарахування і сплата відсотків вкладникам; стягнення з клієнтів комісій за надані послуги; формування звітності щодо операцій з населенням.

Головний бугалтер – начальник управління бугалтерського обліку, звітності та касових операцій.

Операційний відділ виконує такі основні функції :контроль за наявністю коштів на рахунку; видача довідок і виписок з клієнських рахунків; стягнення з клієнтів комісій за надані послуги; формування звітності щодо операцій клієнтів.

Відділ касових операцій виконує такі основні функції : перевірка отриманих від клієнтів грошових знаків, виявлення серед них фальшивих; видача готівки з рахунків клієнтів; стягнення комісій із клієнтів за касові операції; купівля і продаж готівки; формування звітності щодо касових операцій.

Банківська бугалтерія виконує такі основні функції : відкриття рахунків;нарахування заробітної плати; облікосновних засобів, матеріальних ціностей і не матеріальних активів;облік і контроль банківських витрат; формування банківської звітності.

Заступник г.п. – начальник адміністративно-господарського управління;до його складу входять такі відділи:

  Департамент безпеки (ДБ) виконує завдання, пов’язані  з охороною банківського майна, телефонної та інформаційної систем, збереженням банківської таємниці, даних про клієнтів Банку, протипожежною охороною та цивільним захистом. Департамент безпеки відповідає за функціонування діючих в Банку процедур, що стосуються безпеки діяльності Банку, з врахуванням безпеки його клієнтів.

Основні функції сектора інкасації і перевезення цінностей: перевезення готівки; обслуговування ТВБВ.

Департамент інформатики і телекомунікацій (ДІТ) виконує завдання, пов’язані з розвитком та адмініструванням інформаційно - комунікаційної системи та координує діяльність в цій галузі. Департамент інформатики і телекомунікацій відповідає за поточне функціонування і справність інформаційних систем в структурних підрозділах Банку, впровадження програмного забезпечення, обладнання структурних підрозділів Банку відповідним інформаційним і телекомунікаційним обладнанням шляхом виконання інвестиційного та фінансового плану Банку в частині витрат на інформаційні технології, забезпечує здійснення кількісного обліку інформаційно - телекомунікаційного обладнання, нематеріальних активів, ліцензій та програмного забезпечення.

Департамент кадрів і навчання (ДКН) виконує завдання, пов’язані з реалізацією кадрової політики Банку, процесом управління знаннями працівників та забезпеченням сприятливих умов для росту мотивації. Департамент кадрів і навчання відповідає за розробку і реалізацію кадрової політики та політики оплати праці в Банку, за витрати на оплату праці та використання фонду матеріального стимулювання Банку, за правильність здійснення розрахунків по оплаті праці.(10 с.121)

            Метою діяльності Банку є отримання прибутку від банківської діяльності та проведення інших операцій здійснення яких не заборонено законодавством України.

Предметом діяльності Банку є здійснення на договірних умовах банківського та іншого обслуговування фізичних та юридичних осіб, яке не заборонено законодавством України.

Згідно із Законом України «Про банки і банківську діяльність» і на підставі ліцензії НБУ «Приват Банк» здійснює наступні операції:

1. Розрахунково-касові операції

2. Валютні операції

3. Депозитні операції

4. Кредитні операції

5. Вексельні операції

6. Нові технології

7. Продаж карткових продуктів

8. Торгівля банківськими металами

За наявності банківської ліцензії банк без отримання письмового дозволу здійснює такі операції та угоди:

-надання гарантій і поручительств та інших зобов’язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;

-придбання права вимоги на виконання зобов’язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, беручи на себе ризик виконання таких вимог та приймання платежів (факторин);

-лізинг;

-послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;

-випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних документів;

-випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використання цих карток;

-надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.

Організація і правила документообігу

Банк приймає до виконання документи від своїх клієнтів, клієнтів інших банків або органів державного казначейства протягом операційного дня, який регламентується режимом операційного дня Банку (Наказ № 89 від 24.01.2005р.)

Розрахункові документи, що надійшли в операційний час, виконуються банком цьоьго ж дня.Розрахункові документи, що поступили після операційного часу – наступного дня з відміткою банку «вечірня» і датою надходження документа в банк. За бажанням клієнта банку і за наявності можливості розрахункові документи, що поступили в післяопераційний час, можуть бути виконані тогож дня з додатковою оплатою згідно тарифів банку.

Відповідальність за правильність заповнення реквізитів розрахункового документа несе особа, що оформила документ і представила його в обслуговуючий банк.

Банк зобов’язаний зарахувати кошти на рахунки своїх клієнтів, що поступили по електронних розрахункових документах в день їх отримання, якщо при проведенні контролю реквізитів цих документів,який здійснюється згідно інстукції, не виявлено розбіжностей.

При зарахуванні коштів Банк зобов’язаний перевірити відповідність номера рахунку одержувача і його коду (номера),які вказані в електроному розрахунковому документі, і зарахувати кошти на рахунок одержувача, тільки при їх збігу.Паперова копія елекронного розрахункового документа, кошти по якому зараховані на рахунок « Кредитні суми до з’ясування», завіряється підписом відповідального виконавця і зберігається в документах дня банку.

Для документарного підтвердження виконання розрахункових документів (окрім чека) відповідальний виконавець ставить на цьому штамп банку з датою проводки документа і підпис. Перший екземпляр проведеного розрахункового документа з відмітками банку підшивається в документи дня. (5)