Тема 5. Анализ использования ресурсов на предприятии

5.1. Анализ труда и заработной платы

Задание 1.1. Выберите правильный ответ. Уровень технической оснащенности труда рассчитывается как:

а) отношение стоимости активов предприятия к численности промышленно-производственного персонала;

б) отношение стоимости активной части основных фондов к численности рабочих;

в) отношение стоимости основных производственных фондов к численности рабочих.

Правильный ответ _____________________________________________

Задание 1.2. Укажите правильный ответ. Уровень фондовооруженности труда рассчитывается как:

а) отношение стоимости активов предприятия к численности промышленно-производственного персонала ______________________________

б) отношение стоимости активной части основных фондов к численности рабочих ___________________________________________________

в) отношение стоимости основных производственных фондов к численности рабочих _________________________________________________

Задание 1.3. Обозначьте аспекты деятельности предприятия, которые характеризуют названные ниже показатели:

а) производительность труда____________________________________

б) наличие персонала предприятия ________________________________

в) оборот по приему ____________________________________________

г) абсолютное отклонение по численности промышленно-производственного персонала ____________________________________

д) среднечасовая выработка ____________________________________

е) коэффициент текучести кадров ________________________________

ж) оборот по выбытию _________________________________________

з) среднее число дней, отработанных одним рабочим _______________

и) коэффициент укомплектованности ____________________________

Задание 1.4. Средняя установленная продолжительность рабочей недели одного рабочего – 40,7 часов. Средняя фактическая продолжительность – 40,2 часа. Укажите, какой из приведенных ниже коэффициентов характеризует долю целодневных простоев:

а) 1,3 %___________________________________________________

б) 1,23 %__________________________________________________

в) 1,24 %__________________________________________________

Задание 1.5. Назовите показатели, характеризующие движение работников предприятия, являются:

__________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________

Задание 1.6. Назовите показатели, характеризующие, производительность труда работников предприятия:

__________________________________________________________ __________________________________________________________

Задание 1.7. Назовите отрицательные последствия неравенства среднего тарифного разряда работ и среднего тарифного разряда рабочих:

1.__________________________________________________________________________________________________________________________

2.__________________________________________________________________________________________________________________________

3.__________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 1.8. Укажите, что произойдет с показателем производительности труда при снижении трудоемкости изготовления продукции:

А) производительность труда не изменится;

Б) производительность труда увеличится;

В) производительность труда снизится.

Правильный ответ __________________________________________

Задание 1.9. Укажите, в каком соотношении должны находиться темпы роста производительности труда и заработной платы для обеспечения снижения себестоимости продукции:

А) рост производительности труда должен опережать рост заработной платы;

Б) рост производительности труда должен отставать от роста заработной платы;

В) рост производительности труда должен быть равным росту заработной платы.

Правильный ответ __________________________________________

Задание 1.10. Укажите, какие из нижеперечисленных факторов оказывают прямое, а какие косвенное влияние на численность работников предприятия:

А) изменение средней заработной платы _________________________

Б) снижение трудоемкости продукции ____________________________

В) социальные факторы _________________________________________

Г) загрузка производственной мощности __________________________

Д) финансовое состояние _______________________________________

Задание 1.11. Укажите, какие из приведенных ниже факторов оказывают прямое влияние на использование средств на оплату труда:

А) укомплектованность штата;

Б) изменение тарифной ставки;

В) изменение товарооборота;

Г) изменение коэффициентов тарифных разрядов;

Д) изменение минимального размера оплаты труда;

Е) изменение прожиточного минимума в регионе:

Ж) изменение коэффициентов загрузки оборудования.

Правильный ответ ____________________________________________

Задание 1.12. Укажите, какие из приведенных ниже показателей являются факторами роста производительности труда

А) увеличение стоимости основных производственных фондов _______

Б) увеличение доли покупных изделий и полуфабрикатов в себестоимости продукции _________________________________________________

В) увеличение доли амортизационных отчислений в себестоимости продукции ____________________________________________________

Задание 1.13. Укажите правильный ответ. Списочная численность работников по плану 200 чел., фактически – 198 чел. Объем производства продукции по плану должен был составить 400 тыс. руб., фактически он равен 396 тыс. руб. Изменение объема выпуска в данном случае обусловлено:

А) изменением численности;

Б) изменением выработки;

В) изменение численности работников и их выработки.

Правильный ответ __________________________________________

Задание 1.14. Проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по количественному показателю.

Таблица 1

Категория работников	План	Факт	Процент Обеспеченности (гр.2 ׃ гр.1) ∙ 100
А	1	2	3
Среднесписочная численность производственного персонала	200	200
В том числе рабочие	160	164
Из них: Закройщики	30	32
Швеи	90	94
Вспомогательные рабочие	40	38
Инженерно-технические работники и служащие	40	36

Методические указания

1. Рассчитайте процент обеспеченности кадрами предприятия. Заполните соответствующую графу в таблице.

2. Оцените полученные результаты. Сформулируйте выводы. Отметьте отрицательное влияние на результативные экономические показатели работы предприятия недостатка (излишка) работников предприятия по той или иной категории ________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 1.15. Выполните анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по качественным параметрам.

Таблица 2

Разряд рабочих	Тарифные коэффициенты	Численность рабочих на конец года, чел.
		прошлый год	отчетный год
I	1,00	10	6
II	1,30	15	13
III	1,69	20	25
IV	1,96	50	68
V	2,27	35	33
VI	2,63	20	25
Итого	–
Средний тарифный разряд рабочих	х
Средний тарифный коэффициент	х
Средний тарифный Разряд работ	2,10	2,10

Методические указания

1. Рассчитайте средний тарифный разряд рабочих как среднюю арифметическую взвешенную (по численности рабочих, имеющих соответствующий разряд) ____________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________2. Дайте оценку полученным результатам, учитывая информацию о среднем тарифном разряде работ. Укажите отрицательные последствия несовпадения анализируемых показателей ____________________ _____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 1.16. Рассчитайте и проанализируйте движение кадров на предприятии.

Таблица 3

Показатель	Прошлый год	Отчетный год
Численность промышленно-производственного персонала на начало года, Чнг	150	180
Принято на работу, Чпр	50	80
Выбыло, Чув	20	40
В том числе: По собственному желанию, Чсж	10	20
Уволено за нарушение трудовой дисциплины, Чнд	2	8
Численность персонала на конец года, Чкг	180	220
Среднесписочная численность персонала, Чссп = Чнг + Чпр – Чув	165	200
Кприема
Квыбытия
Ктекучести кадров
Кпостоянства состава

Методические указания

1. Рассчитайте коэффициенты движения работников на предприятии:

1.1) коэффициент оборота по приему: К_приема = Чпр ׃ Чссп ________________ ________________________________________________________________________1.2) коэффициент оборота по увольнению: К_{выбытия} = Чув ׃ Чссп __________ ________________________________________________________________________

1.3) коэффициент текучести кадров: К_{текучести кадров} = (Чсж + Чнд) ׃ Чссп _____ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________1.4) коэффициент постоянства состава: К_{постоянства состава} = (Чнг – Чпр) ׃ Чссп ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Проанализируйте полученные результаты. Сформулируйте выводы ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 1.17. Выполните анализ полноты использования фонда рабочего времени. В расчетах оценки влияния факторов на изменение фонда рабочего времени используйте способ абсолютных разниц.

На основании данных таблицы рассчитать:

– целодневные потери рабочего времени;

– внутрисменные потери рабочего времени;

– общие потери рабочего времени.

Таблица 4

Показатель	Отчетный год		Отклонение от плана
	план	факт
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	160	164
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	225	215
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)
Средняя продолжительность рабочего дня (П)	7,8	7,5
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-час.

Методические указания

1. Рассчитайте целодневные, внутрисменные и общие потери рабочего времени, заполните таблицу.

2. Рассчитайте влияние на изменение фонда рабочего времени изменения численности рабочих: ∆ ФРВ = ∆ЧР · Дпл · Ппл _______________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________3. Рассчитайте влияние на изменение фонда рабочего времени за изменения количества рабочих дней: ∆ ФРВ = ЧРф · ∆Д · Ппл __________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________4. Рассчитайте влияние на изменение фонда рабочего времени за счет изменения продолжительности рабочего дня: ∆ФРВ = ЧРф · Дф · ∆Ппл __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________5. Рассчитайте влияние на изменение фонда рабочего времени внутрисменных потерь рабочего времени: _____________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________6. Оцените полученные результаты ______________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________7. Назовите возможные уважительные и неуважительные причины возникновения потерь рабочего времени.

Уважительные причины: Неуважительные причины

__________________________ … _______________________________ __________________________ … _______________________________ __________________________ … _______________________________ __________________________ … _______________________________ __________________________ … _______________________________

Задание 1.18. На основании данных таблицы произвести расчет резерва увеличения фонда рабочего времени. При заполнении таблицы частично используются данные табл. 4.

Таблица 5

Показатели	На одного рабочего		Отклонение от плана
	план	факт	на одного рабочего	на всех рабочих
Календарное количество дней	365	365
В том числе: Праздничные и выходные дни	101	101
Номинальный фонд рабочего времени
Неявки на работу	39	49	+10	+1640
В том числе: Ежегодные отпуска	21	20
Отпуска по учебе	1	2
Отпуска по беременности и родам	3	2
Дополнительные отпуска с разрешения администрации	5	8
Болезни	9	11,8
Прогулы	х	1,2
Простои	х	4
Явочный фонд рабочего времени
Продолжительность рабочей смены, ч	8	7,8	х	х
Бюджет рабочего времени, ч
Предпраздничные сокращенные дни, ч	20	20	–	–
Льготное время подросткам, ч	2	2,5
Перерывы в работе кормящих матерей	3	5
Внутрисменные простои, ч	20	80
Полезный фонд рабочего времени

Методические указания

1. Рассчитать приведенные в таблице показатели, значения внести таблицу.

2. Определить полный резерв увеличения фонда рабочего времени как сумму положительных отклонений от плана в расчете на всех рабочих

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Назовите (с указанием величины) частные резервы увеличения фонда рабочего времени:

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________4. Назовите частный резерв времени, который вы не стали бы использовать, укажите, по какой причине _________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 1.19. По данным таблицы провести расчет абсолютного и относительного отклонения фонда заработной платы (ФЗП).

Таблица 6

Показатели	План	Факт
Фонд заработной платы, тыс. руб., ФЗП	13 500	15 800
В том числе: Переменная часть, ФЗПпер Постоянная часть, ФЗПпост	9440 4 060	11 600 4 200
Объем производства продукции, тыс. руб.	80 000	100 320

Методические указания

1. Рассчитайте абсолютное отклонение фонда заработной платы:

∆ФЗП_абс = ФЗП _ф – ФЗП _пл____________________________________ ______________________________________________________________

2. Рассчитайте относительное отклонение фонда заработной платы:

∆ФЗП = (ФЗП_{пер ф} – ФЗП_{пер пл} · ВП_ф/ВП_пл) + ∆ФЗП_пост__________ ____________________________________________________________________________________________________________________________

3. Прокомментируйте полученные результаты______________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Какое влияние на показатели себестоимости продукции и прибыли от реализации продукции окажет фактор переменной части заработной платы в случае:

а) роста объема продаж _________________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________б) снижения объема продаж _____________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 1.20. Самостоятельно составить модель факторного анализа фонда заработной платы, заполнив пустые ячейки схемы. На основе заполненной схемы предложите различные модели факторного анализа ФЗП:

Методические указания

1. Заполните пустые блоки схемы. Внести в них в соответствующей последовательности следующие показатели (факторы):

а) средняя продолжительность рабочего дня;

б) среднесписочная численность работников предприятия;

в) количество рабочих дней в периоде;

г) среднегодовая заработная плата одного работника предприятия;

д) среднедневная заработная плата работника предприятия.

2. Построить модели зависимости фонда заработной платы от частных показателей факторов:

2.1. Двухфакторная модель: ФЗП = _______________________________ __________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________2.2. Трехфакторная модель: ФЗП =_______________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2.3. Четырехфакторная: ФЗП =___________________________________ ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 1.21. Способом абсолютных разниц выполните факторный анализ изменения годового фонда заработной платы.

Таблица 7

Показатели	План	Факт	Отклонение
Среднесписочная численность рабочих, чел., Чр	160	164
Отработано дней одним рабочим за год, дни, Др	225	215
Продолжительность рабочего дня, час., Пд	7,8	7,5
Годовой ФЗП, тыс. руб., ГФЗП	13 500	15 800

Методические указания

1. Рассчитайте недостающие показатели, внесите их в таблицу.

2. Рассчитайте изменение ГФЗП в результате изменения среднесписочной численности рабочих: ∆ГФЗП = ∆Чр · Др_пл · Пд Зчас_пл

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Рассчитайте изменение ГФЗП в результате изменения количества дней, отработанных одним рабочим: ∆ГФЗП = Чр_ф · ∆Др · Пд_пл Зчас_пл

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Рассчитайте изменение ГФЗП в результате изменения продолжительности рабочего дня: ∆ГФЗП = Чр_ф · Др_ф ·∆ Пд Зчас_пл _______________ _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Рассчитайте изменение ГФЗП в результате изменения средней часовой оплаты труда: ∆ГФЗП = Чр_ф · Др_ф · Пд ∆Зчас_пл ______________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Проанализируйте полученные результаты _______________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 1.22. Дополните модель факторного анализа производительности труда, заполнив пустые ячейки схемы.

Методические указания

1. Заполните пустые блоки схемы. Внести в них в соответствующей последовательности следующие показатели (факторы):

а) продолжительность рабочего дня, Пд:

б) продолжительность рабочего периода (года), Др;

в) удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия, Ур;

г) среднедневная выработка одного рабочего, ДВр_{абочего};

д) среднегодовая выработка одного рабочего, ГВр_{абочего}.

2. В четырех нижних блоках схемы укажите факторы, влияющие на уровень часовой выработки рабочих.

3. Сформируйте факторную модель среднегодовой выработки одного работника: ГВ_ППП = ___________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 1.23. Выполните факторный анализ производительности труда работников предприятия, с использованием способа цепных подстановок.

Таблица 8

Показатели	План	Факт	Отклонение
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала	200	200	–
Среднесписочная численность рабочих, чел.	160	164
Удельный вес рабочих в общей численности работников
Отработано дней одним рабочим за год, дни	225	215
Продолжительность рабочего дня, час.	7,8	7,5
Производство продукции, тыс. руб.	80 000	83 600
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.
Выработка рабочего:
Среднегодовая, тыс. руб.
Среднедневная, руб.
Среднечасовая, руб.

Методические указания

1. Дополните таблицу недостающими данными.

2. Поставьте пропущенные знаки для построения факторной модели производительности труда (среднегодовой выработки) одного работника:

ГВ_ППП = Ураб….Др….Пд ….ЧВ__________________________________

______________________________________________________________

3. Используя способ абсолютных разниц, рассчитайте влияние следующих факторов:

3.1) изменения удельного веса рабочих в общей численности работников предприятия: ∆ГВ_ППП1 = ΔУраб….Др….Пд ….ЧВ _______________

______________________________________________________________

3.2) изменения количества рабочих дней в году:

∆ГВ_ППП2 = Ураб….ΔДр….Пд….ЧВ _______________________________

______________________________________________________________

3.3) изменения продолжительности рабочего дня:

∆ГВ_ППП3 = Ураб….Др….ΔПд….ЧВ

__________________________________________________________

3.4) изменения среднечасовой выработки:

∆ГВ_ППП4 = Ураб….Др….Пд….ΔЧВ

______________________________________________________________

4. Составьте баланс отклонений:

∆ГВ_ППП=∆ГВ_ППП1+∆ГВ_ППП2+∆ГВ_ППП3+∆ГВ_ППП4 ______________________________________________________________