Методические рекомендации к выполнению задания 19

План движения денежных средств предприятия составляется на каждый год с поквартальной разбивкой с делением на два раздела: первый – поступления, второй – расходы. План движения денежных средств оформляется в виде таблицы (табл. 16).

Таблица 16

План движения денежных средств торгового предприятия

Показатель	Данные по кварталам, тыс. грн.
	1	2	3	4
Раздел 1. Поступления
Запас денежных средств на начало периода
Размер банковского кредита
Валовая выручка от реализации
Итого поступления
Раздел 2. Расходы
Затраты на приобретение товаров
Затраты на увеличение товарных запасов
Выплата банковского кредита
Проценты за пользование кредитом
Постоянные затраты
Личное потребление совладельцев предприятия
Закупка нового оборудования
Итого расходы
Остаток средств

В первый раздел вначале заносятся остатки денежных средств на начало периода (квартала) (которые равны остаткам денежных средств на конец предыдущего периода). К ним также прибавляются средства, направляемые на увеличение собственного капитала (если таковые имеются). Также в раздел поступлений заносятся величины банковских кредитов, получаемых в начале каждого квартала в размере суммы, которой предприятию не хватает для закупки товаров (разность между расходами на приобретение товаров и имеющимися на начало квартала денежными средствами). Второй раздел охватывает средства, предназначенные для закупки товаров, увеличения товарных запасов, погашения банковского кредита с уплатой процентов за трехмесячное пользование им, оплаты постоянных затрат и средств на личное потребление совладельцев предприятия, а также средств на закупку нового оборудования. Разность между доходами и расходами составит остаток денежных средств на конец соответствующего квартала.