Аналіз доходної частини бюджету міста Вугледар

№ з/п	Види надходжень	Сума надходжень за 2010 рік (тис. грн..)	Сума надходжень за 2011 рік (тис. грн.)	Сума надход. за 2012 рік (тис.грн.)	Відхилення (+,-)
					Гр4/3	Гр5/4	Гр5/3
1	2	3	4	5	6	7	8
1 2 3 4 5 6	Кошик 1 Кошик 2 Трансферти Загальний фонд Спеціальний фонд Разом доходів	33928,8 557,4 11620,8 46107,0 7984,2 54091,2	37591,6 522,3 13585,0 51698,9 4190,2 55889,1	30211,1 470,2 24991,4 55672,7 8118,9 63791,6	3662,8 -35,4 1964,2 5591,9 -3794,0 1797,9	-7380,5 -52,1 11406,4 3973,8 3928,7 7902,5	-3717,7 -87,2 13370,6 9565,7 134,7 9700,4

Рис. 2.2. Аналіз доходної частини бюджету

Сума надходжень у 2010 році складає 54091,2 тис. грн., а у 2011 році – 55889,1 тис. грн., що на 1797,9 тис. грн. більше, ніж у попередньому році. Сума податкових надходжень за 2010 рік складає 33928,8 тис. грн., що на 3717,7 тис. грн. більше у порівнянні з 2012 роком.

Отже за даними таблиці можна зробити наступні висновки: загальна сума надходжень за три роки має тенденцію до збільшення; значно збільшились трансферти у 2012 році більше ніж у 2010 році на 1964,2 тис.грн.; по кошику 1 надходження за 2011 рік перевищили надходження 2010 року на 3662,8 тис.грн, але у 2012 році надходження по кошику 1 зменшились і склали 30211,1 тис.грн, що на 7380,5 тис.грн менше ніж у 2011 році.

За 2012 рік до міського бюджету надійшло 63791,6 тис.грн. доходів або 106,4 % до уточнених річних призначень, що на 7902,5 тис.грн. більше ніж за відповідний період 2011 року.

До загального фонду міського бюджету надійшло 55672,7 тис.грн. або 102,1 %. до уточненого річного плану, що на 16184,5 тис.грн. більше ніж за 2011 рік (в умовах 2012 року), у тому числі за рахунок збільшення трансфертів у сумі 11248,2 тис. грн., у тому числі з держбюджету – 6867,5 тис. грн., з обласного бюджету – 4380,7 тис. грн.

За 2012 рік до міського бюджету надійшло 29176,0 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб або 104,0 % до уточнених річних призначень. Проти 2011 року (в умовах 2012 року) надходження цього податку збільшилися на 4754,5 тис.грн.

Надходження до міського бюджету плати за землю склали 769,4 тис.грн. або 104,5 % до уточненого річного плану. У порівнянні з 2011 роком надходження цього податку зменшилися на 101,3 тис.грн. у зв'язку з тим, що податкова заборгованість по платі за землю станом на 01.01.2013р. складає 60,0 тис. грн., у тому числі з фізичних осіб – 25,1 тис. грн. та з юридичних осіб (ВП «Шахта «Південнодонбаська № 3 ім. М.С.Сургая») – 34,9 тис. грн. Крім цього у 2011 році ВП «Шахта «Південнодонбаська № 3 ім. М.С.Сургая» була погашена податкова заборгованість по платі за землю у сумі 50,9 тис грн.

За 2012 рік до загального фонду міського бюджету надійшло трансфертів у сумі 24991,4 тис.грн.

Рис. 2.3. Надходження до бюджету м. Вугледар за 2012 р.

За січень-грудень 2011 року до міського бюджету надійшло 36632,2 тис.грн. податку на доходи фізичних осіб або 106,7 % до уточнених річних призначень. Проти відповідного періоду 2010 року надходження цього податку збільшилися на 4085,7 тис.грн.

Надходження до міського бюджету плати за землю склали 870,7 тис.грн. або 117,0 % до уточненого плану та у порівнянні з січнем-груднем 2010 року збільшилися на 155,7 тис.грн.

За січень-грудень поточного року до міського бюджету надійшло трансфертів у сумі 14804,4 тис.грн., з них:

- до загального фонду у сумі 13585,0 тис.грн. або 94,5 % до уточнених річних призначень.

Рис.2.4. Надходження до бюджету м. Вугледар за 2011 р.

За підсумками 2010 року в міський бюджет надходження податків і зборів і обов'язкових платежів, а також міжбюджетних трансфертів склали 54091,2 тис.грн., що на 5878,3 тис.грн. або на 12,2 % більше чім за 2009 рік.

У загальний фонд міського бюджету надходження склали 46107,0 тис.грн. (106,9 % до затверджених річних призначень із урахуванням внесених змін), з них:

- власні й закріплені доходи міського бюджету - 34286,5 тис.грн.;

- дотація вирівнювання з державного бюджету - 2162,2 тис.грн.;

- субвенція з державного бюджету – 9458,6 тис.грн.;

- субвенція з обласного бюджету – 199,7 тис.грн.

Основним джерелом формування загального фонду міського бюджету є податок з доходів фізичних осіб, питома вага якого в обсязі, надходжень власних доходів становить 94,9 %. За 2010 рік надійшло 32546,5 тис.грн. указаного податку, що складає 111,6 % до річних призначень або 3377,3 тис.грн. понад плану. Проти відповідного періоду минулого року надходження зменшилися на 9,8 %. чи на 3546,9 тис.грн тому що відповідно до ЗУ "Про підвищення престижності шахтарської праці" ставка податку з доходів для шахтарів знижена на 5 %.

Надходження плати за землю за 2010 рік склали 715,0 тис.грн. або 104,4 % до затверджених річних призначень із урахуванням внесених змін (30,0 тис.грн. понад плану). У порівнянні з 2009 роком надходження збільшилися на 22,7 тис.грн. або на 3,3 %.

До спеціального фонду міського бюджету (без трансфертів) надійшло 5024,0 тис.грн. або 247,1 %. до уточненого річного плану, що на 2053,2 тис.грн. більше ніж за 2011 рік. За 2012 рік до спеціального фонду міського бюджету надійшло трансфертів у сумі 3094,9 тис. грн.

До спеціального фонду міського бюджету надійшло 4190,2 тис.грн. або 139,3 %. до уточненого річного плану, що на 3794,0 тис.грн. менше ніж за січень-грудень 2010 року.

За січень-грудень 2010 р. до міського бюджету надійшло трансфертів у сумі 14804,4 тис.грн., з них:

- до спеціального фонду у сумі 1219,4 тис.грн. або 100,0 %. до уточнених річних призначень.

Надходження в спеціальний фонд міського бюджету за 2010 рік склали 7984,2 тис.грн., з них:

- надходження податків, зборів і обов'язкових платежів - 417,2 тис.грн.;

- субвенції з державного бюджету - 6314,4 тис.грн.( що більше чім в 2009 році в 4,5 рази або на 4919,6 тис.грн.). В 2010 році надійшла додатково субвенція на соціально-економічний розвиток регіону в сумі 5022,0 тис.грн.;

- власні надходження бюджетних установ - 1252,6 тис.грн.( що на 12 % або 133,8 тис.грн. більше чім в 2009 році). Основна питома вага 50,5 % складають платні послуги бюджетних установ.

Податки є головним джерелом доходів місцевого бюджету. Вони складають до 80 % від усіх надходжень до Бюджету міста Вугледар (рис 2.2).

Рис.2.5. Надходження до бюджету м. Вугледар за 2010р.

Проаналізовавши надходження до бюджету міста Вугледар за 2010-2012 р.р. можна відмітити що податки та трансферти мають вилику питому вагу у бюджеті міста.

Обсяг трансфертів, які має змогу отримати місцевий бюджет, залежить від того, скільки зібрано коштів (доходів місцевого бюджету), що враховуються при визначенні трансфертів. Відповідно, доходи місцевих бюджетів поділяються на дві групи, згідно статей 64 і 69 Бюджетного кодексу України:

доходи, які враховуються при визначенні обсягу міжбюджетних трансфертів (перший кошик), або закріплені доходи, із них найбільшу питому вагу займають податок на доходи фізичних осіб та єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва;

доходи, що не враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів (другий кошик), або власні доходи, із них найбільшу питому вагу займають плата за землю, податок з власників транспортних засобів.

В основу такого розподілу доходних джерел покладається принцип, що найвагоміші доходні джерела впливають на обсяг трансфертів – чим більше надходження від них, тим менше трансфертів може бути отримано. З одного боку, це зменшує утриманські настрої місцевих бюджетів відносно державного, але з іншого – не створює зацікавленості місцевих органів у збиранні податків на доходи фізичних осіб та інших надходжень із першого кошика. Складається ситуація, коли зусилля місцевих органів з активізації економічної діяльності в регіонах щодо підвищення рівня зайнятості та відповідно збільшення надходження податку з доходів фізичних осіб до місцевого бюджету призводять до зниження обсягу дотації вирівнювання або збільшення суми коштів, що мають бути перераховані з місцевого до державного бюджету.

Слід також вказати на значне переважання обсягу податків та зборів із першого кошика. Їхня частка складає понад 80 % обсягу загального фонду місцевих бюджетів. Відповідно низькою є частка дохідних джерел місцевих бюджетів із другого кошика, якими місцеві органи влади можуть розпоряджатися самостійно, виходячи з пріоритетів розвитку адміністративно-територіальної одиниці. Включення плати за землю та податку з власників транспортних засобів до доходів місцевих бюджетів, які не враховуються при визначенні трансфертів (другого кошика), є позитивним у тому сенсі, що це дає змогу місцевим органам нарощувати свої фінанси за рахунок власних зусиль та активізації економічної діяльності на підпорядкованій території. Надходження таких вагомих податків дають змогу виконувати місцевим органам влади функції щодо надання населенню житлово-комунальних послуг, здійснення видатків на благоустрій місцевості.