3.3. План производства. Расчет численности рабочих. Расчет объема оборота, себестоимости, прибыли и рентабельности
Исходя из предполагаемого спроса на костюмы и производственных возможностей участка рассчитан план производства. Производственный план участка по изготовлению швейных изделий формируется исходя из:
квартального спроса на продукцию и прогноза продаж;
цен на сырье и материалы;
инфляционных процессов в экономике.
Расчет объема выпуска продукции.
Таблица 9
Рабочее расписание участка костюмов
Режим работы |
2 смены |
Коэффициент сменности |
1,8 |
Продолжительность рабочей смены |
8 часов |
Количество рабочих смен |
42 |
Фонд рабочего времени в месяц в часах |
336 |
Таблица 10
Предполагаемый объем выпуска костюмов в 2008 году
|
2008 |
||||||||||||
янв |
февр |
март |
апр |
май |
июнь |
июль |
авг |
сент |
окт |
нояб |
дек |
всего |
|
Готовая продукция, шт |
2000 |
2000 |
2000 |
2500 |
2500 |
2500 |
4500 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
5000 |
43000 |
% использов. мощности |
40 |
40 |
40 |
50 |
50 |
50 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
П
олное
освоение мощностей планируется в третьем
квартале 2007 года. Производственная
мощность участка костюмов в год
рассчитана по наиболее трудоемкой
операции – сметка:
где Фд – нормативный годовой фонд времени работы швейного станка;
n – количество станков на участке;
Т – трудоемкость операции.
При условии полного освоения производственных мощностей и проектного объема выпуска в год 60 тысяч штук костюмов получаем, что расчетная производительность участка после выхода предприятия на полную мощность:
в квартал 15000 штук
в месяц 15000/3 = 5000 штук
в смену 5000/21/1,8 = 132 штук.
Расчет численности рабочих участка.
В соответствии с планируемым объемом выпуска костюмов в месяц и исходя из трудоемкости изготовления изделия потребуется:
Таблица 11
Расчет численности рабочих участка.
Показатель |
Значение |
Трудоемкость изготовления 1-го костюма |
0,61 час |
Программы выпуска в месяц |
5000 шт |
Отработано часов в месяц |
184 |
Требуемое кол-во основных рабочих в две смены работы (среднесписочная численность) |
0,61*5000/184 = 16,6 человек |
Основные рабочие:
- швея – 4 чел.
- гладильщица - 7 чел.
- сметчица - 3 чел.
- оверлог - 2 чел.
- раскрой - 1 чел.
Всего в 2 смены - 17 человек.
Вспомогательные рабочие:
- контролер ОТК – 1 чел.
- уборщица - 1 чел.
Всего на 2 смены – 2 человека.
Аппарат управления:
Начальник участка – 1 чел.
Всего на 2 смены – 1 человек.
На основе данных о численности рабочих в таблице представлен месячный фонд средней заработной платы.
Таблица 11
Месячный фонд заработной платы
Персонал |
Численность |
З/пл в месяц, руб |
Фонд з/пл в месяц, руб |
Основные рабочие |
17 |
3480 |
59160 |
Вспомогательные |
2 |
2888 |
5776 |
Управление |
1 |
8073 |
8073 |
Всего |
19 |
14441 |
73009 |
Таблица 12
Сметная калькуляция цены костюма (1 шт).
Виды затрат |
% |
Стоимость, руб. |
Сырье и материалы |
|
2,18 |
Зарплата основных рабочих |
|
12,80 |
Зарплата дополнительная |
15 |
1,92 |
Начисления на зарплату |
39,8 |
5,86 |
Итого прямые расходы: |
|
22,76 |
Коэффициент маржинального дохода |
|
0,6 |
Цена |
|
56,91 |
Полученные результаты расчета показывают, что если отпускная цена костюма на этапе входа в рынок будет равна среднерыночной, т.е. 70 рублей, то предприятие будет иметь хороший запас по величине прибыли. Это позволит предприятию в дальнейшем иметь преимущества в ценовой конкуренции.
Таблица 13
Издержки цеха по элементам затрат на месяц.
Виды затрат |
Стоимость, руб |
1.Стоимость материалов всего: |
6784 |
2.Расходы на з/пл с начислениями: |
101410 |
3.Электроэнергия |
9000 |
4.Тепло |
4500 |
5.Коммунальные услуги |
450 |
6.Связь |
100 |
7.Амортизация оборудования |
4800 |
8.Внепроизводственные расходы |
50 |
Итого себестоимость продукции по месячной производственной программе |
127094 |
Исходя из прогноза цен на продукцию (700 рублей за шт) и объемов продаж готовой продукции в месяц (5000 штук), принимаем объем реализации изделий в месяц в сумме 3500 тыс. рублей. Отсюда, расчет чистой прибыли цеха в месяц и расчет рентабельности производства представляется следующим образом:
Таблица 14
Расчет чистой прибыли и рентабельности
Показатели |
Стоимость, руб |
1.Объем оборота в месяц |
3500000 |
2.Материальные издержки |
67840 |
3.НДС (20%) |
11310 |
4.Доход с оборота без НДС |
3420850 |
5.Производственные издержки, включая начислен. на з/пл |
2200000 |
6.Плата за кредит (из условия 24 % годовых) |
260000 |
7.Балансовая прибыль |
960850 |
8.Налог на прибыль (24%) |
230604 |
9.Чистая прибыль |
730246 |
10.Рентабельность продукции, % |
55 |