Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования Иркутской области

Профессиональный колледж г.Железногорска-Илимского

ДОПУСКАЮ К ЗАЩИТЕ

Руководитель

курсовой работы (проекта)

_______________________

_______________________

«___»_________ 20__ г.

КУРСОВАЯ РАБОТА

Порядок определения налоговой базы для расчета налога на прибыль

Выполнена студентом(кой) Анастасией Михайловной Стебневой

Группа БУХ-11

Основная профессиональная образовательная программа

по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Форма обучения

Очная

Руководитель курсовой работы Ванюшина Н.Ф.

2015

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………...…3

Глава 1 Характеристика форм ведения налогового учета и критерии выбора определенной формы…………………………………………………5

1.1 Формы ведения налогового учета 5

1.2 Критерии выбора форм налогового учета 7

Глава 2 Технология расчета налогов, налоговой нагрузки и составление налоговой отчетности……………………………………………………....11

2.1 Расчет налога на доходы физических лиц…………………………...11

2.2 Расчет страховых взносов в социальные фонды………………….…14

2.3 Расчет налога на добавленную стоимость…………………………....14

2.4 Расчет налога на имущество организаций……………………………16

2.5 Расчет транспортного налога………………………………………….19

2.6 Расчет налога на прибыль организаций……………………………....19

2.7 Расчет налоговой нагрузки…………………………………………….21

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………..22

ЛИТЕРАТУРА…………………………………………………………………23

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Налоговый учет представляет новое явление в отечественной практике учета. Его возникновение связано с реформированием системы учета и отчетности. Налоговый учет представляет систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогам.

Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.

В Налоговом Кодексе РФ сформулированы лишь общие принципы организации налогового учета. Как конкретно вести его на практике, каждому бухгалтеру предстоит определять самостоятельно.

Главная задача налогового учета - сформировать полную и достоверную информацию о том, как учтена для целей налогообложения каждая хозяйственная операция.

Актуальность темы обусловлена тем, что ведение налогового учета и правильное определение его форм очень важно для предприятия.

Целью исследования данной курсовой работы являются рассмотрение форм, целей, проведения налогового учета, а так же его аспектов.

Предметом исследования является детальное рассмотрение структуры форм налогового учета.

Основными задачами курсовой работы являются:

- изучение форм налогового учета;

-определить критерии выбора форм налогового учета;

- обобщение результатов проведенных исследований и предложений.

В теоретической части данной работы рассматривается понятие налогового учета и его форм.

В практической части данной работы производится расчет налоговой базы, сумм налоговых вычетов по федеральным и региональным налогам, сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет, заполнение форм налоговой отчетности, а также расчет налоговой нагрузки предприятия.

Выводы работы делаются на основании результатов, полученных в практической части, с указанием возможных причин, которые могли бы повлиять на конечные результаты.

В заключение курсовой работы проводится обобщение результатов проведенных исследований и предложений.

1.1 Формы ведения налогового учета

Налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основании данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с нормами НК РФ (ст. 313 НК РФ). Содержание данных налогового учета является налоговой тайной. Правовые основы налогового учета определяются НК РФ. Цели ведения налогового учета:

• формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода;

• обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налогов.

Организация системы налогового учета подразумевает определение совокупности показателей, прямо или косвенно влияющих на размер налоговой базы, критериев их систематизации в регистрах налогового учета, а также порядка ведения учета, формирования и отражения в регистрах информации об объектах учета.Аналитические регистры налогового учета - совокупность показателей (сводные формы), применяемых для систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

Общие подходы к формированию налоговой учетной политики по налогообложению прибыли приведены в ст.ст.313, 314 НК РФ. Порядок ведения налогового учета устанавливается в учетной политике для целей налогообложения. Она утверждаемой соответствующим приказом руководителя (ст. 313 НК РФ). Организация налогового учета на предприятии может осуществляться по трем вариантам:

• обособленный учет - при таком способе организации налоговый учет ведется полностью независимо от бухгалтерского. Такая ситуация возможна в случае, когда в организации имеется возможность создать отдел налогового учета в рамках действующей бухгалтерии;

• объединенный учет - этот способ предполагает ведение бухгалтерского учета по требованиям налогового. При этом методология налогового учета потребует обязательного отражения расходов на счетах рабочего плана счетов. Данный вариант экономически оправдан на небольших предприятиях, где определение налоговой базы для исчисления налога на прибыль не представляет особую трудность;

• смешанный учет представляет промежуточный вариант, при применении которого часть учетной работы производится в традиционных регистрах бухгалтерского учета и отражается на счетах рабочего плана счетов, а регистры налогового учета используются для перегруппировки данных бухгалтерского учета в соответствии с требованиями главы 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль».

Итак, налоговый учет в этом случае дополняет бухгалтерский, составляя с ним единое целое. Существенным недостатком данного варианта является большая сложность и достаточно высокая вероятность возникновения ошибок. Данные налогового учета должны отражать:

• порядок формирования суммы доходов и расходов;

• порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде;

• сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах;

• порядок формирования сумм создаваемых резервов;