Тема 8. Налогообложение имущества организаций.

Налог на имущество организаций, его назначение. Плательщики налога и объект обложения. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Ставка налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Перспективы введения налога на недвижимость.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

• плательщиков налога;

• объекты налогообложения;

• порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организаций в бюджет.

уметь:

• определять налоговую базу по налогу на имущество организаций;

• заполнять форму налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

Методические рекомендации:

Налог на имущество организаций является важнейшим налогом в системе имущественного налогообложения в РФ, так как одним из его преимуществ – относительно стабильная налоговая база в течение налогового периода и нет привязанности к финансовым результатам деятельности организации. При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями гл. 30 НК РФ.

Литература: [1] - [8], [9], [10]

Вопросы для самопроверки:

1. Какое имущество относится к объекту налогообложения?

2. Кто является плательщиком налога?

3. На каких счетах бухгалтерского учета учитывается налогооблагаемое имущество?

4. Как рассчитывается остаточная стоимость имущества?

5. Как рассчитывается налоговая база по налогу на имущество организаций?

6. Каков порядок расчета среднегодовой стоимости имущества иностранных организаций?

7. Какие утверждены ставки и сроки уплаты налога на имущество?

8. Каков порядок исчисления авансовых платежей по налогу на имущество?

9. В какие сроки налоговая декларация представляется в налоговые органы?

Тема 9. Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения.

Страховые взносы: назначение, плательщики, объект обложения. Порядок исчисления базы. Выплаты, не подлежащие обложению. Налоговые льготы, условия применения. Тарифы, порядок исчисления и сроки уплаты отчислений в государственные внебюджетные фонды социального назначения. Права и обязанности плательщиков страховых взносов.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

• плательщиков страховых взносов и объекты налогообложения;

• порядок применения тарифов;

• порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

уметь:

• определять налоговую базу по страховым взносам;

• применять налоговые льготы;

• исчислять суммы страховых взносов;

• заполнять формы декларации по страховым взносам.

Методические рекомендации:

Экономическая сущность отчислений в государственные внебюджетные фонды социального назначения заключается в том, что они предназначены для мобилизации средств с целью реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь. Отчисления были введены в целях повышения эффективности использования средств государственных социальных внебюджетных фондов, применения более обоснованных тарифов поступлений в фонды и методики их исчисления, проведения политики большей прозрачности средств и ответственности за их целевое использование.

При изучении данной темы необходимо руководствоваться Законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".

Плательщики отчислений объединены в несколько категорий: лица, производящие выплаты физическим лицам, и индивидуальные предприниматели, адвокаты. Объектом налогообложения являются выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц. При этом учитываются любые доходы, начисленные в денежной или натуральной форме.

Следует сформировать навыки определения налоговой базы и применения тарифов отчислений в зависимости от категории налогоплательщиков и величины дохода. При этом необходимо обратить внимание на суммы, не подлежащие налогообложению и льготы отдельным категориям налогоплательщиков.

Изучая данную тему, также рассмотрите такие элементы как налоговый период, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты в бюджет.

Литература: [1] - [8], [9], [10]

Вопросы для самопроверки:

1. Каково значение страховых взносов в социальной политике государства?

2. Платежи в какие фонды входят в состав страховых взносов?

3. Кто признается плательщиком страховых взносов?

4. При каких условиях организации и индивидуальные предприниматели не являются плательщиками страховых взносов?

5. Какие доходы признаются объектами обложения страховыми взносами?

6. Перечислите льготы страховым взносам.