Тема 5. Налог на добавленную стоимость.

Экономическая роль налога на добавленную стоимость. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объект обложения, налоговая база. Ставки налога на добавленную стоимость. Льготы по налогу. Исчисление НДС и порядок его уплаты в бюджет. Налогообложение экспортных операций. Особенности исчисления налога на добавленную стоимость в отдельных отраслях хозяйства. Налоговая декларация.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

• объект налогообложения;

• операции, не подлежащие налогообложению;

• порядок определения налоговой базы;

• налоговые ставки;

• порядок исчисления налога и сроки уплаты его в бюджет.

уметь:

• исчислять суммы налога на добавленную стоимость;

• заполнять формы налоговых деклараций по НДС.

Методические рекомендации:

НДС - наиболее распространенный налог на товары и услуги в налоговых системах разных стран, в том числе и в России. НДС, являясь косвенным налогом, влияет на процессы ценообразования, структуру потребления, а также регулирует спрос. Многолетний опыт использования НДС в зарубежных странах показал, что он является одним из наиболее эффективных фискальных инструментов государства.

При изучении данной темы необходимо руководствоваться положениями гл. 21 НК РФ. Для начала следует понять экономическую сущность добавленной стоимости. Затем перейти к рассмотрению основных элементов налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налогооблагаемая база, ставки налога, налоговый период. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты НДС. Обратите внимание на условия применения налоговых вычетов, а также на право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.

Литература: [1] - [8], [9], [10]

Вопросы для самопроверки:

1. Раскройте экономическую сущность НДС.

2. Какова роль НДС в формировании бюджета?

3. Кто признается плательщиком НДС?

4. Каковы объекты налогообложения по НДС?

5. Каков основной порядок определения налоговой базы?

6. Какие ставки НДС действуют в настоящее время?

7. В каких случаях для исчисления НДС применяются ставки 10% / 110% * 100% и 18% / 118% - 100%?

8. Как следует понимать налогообложение по налоговой ставке 0 %.?

9. Какие реквизиты должны быть указаны в счете-фактуре?

10. Чем зачет отличается от возврата?

Тема 6. Таможенные платежи.

Таможенные платежи и их роль в экономической и финансовой политике государства. Плательщики таможенных пошлин. Виды применяемых ставок, их дифференциация по товарам и товарным группам. Критерии дифференциации. Способы определения таможенной стоимости товаров. Льготы по таможенным пошлинам. Исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин. Таможенный тариф.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

• роль таможенных платежей в экономической и финансовой политике государства;

• плательщиков таможенных платежей;

• виды применяемых ставок;

• способы определения таможенной стоимости товаров;

• исчисление и порядок уплаты таможенных пошлин.

уметь:

• уметь определять таможенную стоимость товаров;

• исчислять суммы налога на добавленную стоимость;

Методические рекомендации:

При изучении данной темы следует обратить внимание, что с 1 января 2005 г. таможенные пошлины исключены из ст. 13 НК РФ. Однако их значение в формировании доходов бюджета и в проведении социально-экономической политики государства велико. Они носят обязательный характер и призваны регулировать отношения в сфере внешнеэкономической деятельности. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин регулируется таможенным законодательством.

Литература: [1] - [7], [11]

Вопросы для самопроверки:

1. Какие виды платежей предусмотрены таможенным законодательством?

2. Назовите основные цели введения таможенных пошлин.

3. Назовите виды ставок таможенных пошлин.

4. Что такое таможенная стоимость товаров и какие методы используются для ее определения?

5. Каков порядок декларирования таможенной стоимости товара?

6. Каков порядок уплаты таможенных пошлин?