3. Рекомендуемая литература

Основная:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: в 2 ч. - М. : ГроссМедиа, 2014. - 519 с.

2. Борисов А. Б. Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации части первой, части второй (постатейный) с практическими разъяснениями и постатейными материалами : действ. ред. 2013 г., изм., вступающие в силу с 1 янв. 2014 г. - М. : Книжный мир, 2013. – 1103 с.

3. Качур, О. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / О. В. Качур. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2012. - 315 с.

4. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Н.В. Миляков . - 9-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2013. – 518 c.

5. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / А. Я. Барабаш [ и др.] ; под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. - 8-е изд. - СПб. [и др.] : Питер, 2012. – 490 с.

6. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / под ред. Г. Б. Поляка. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2012. – 415 с.

7. Налоги и налогообложение : учебник / под ред. И. А. Майбурова. – 5е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 519 с.

8. Налогообложение : планирование, анализ, контроль : учеб. пособие / А. В. Гвоздикова [и др.] ; под общ. ред. Л. Е. Голищевой. - М. : КноРус, 2012. – 270 c.

Дополнительная:

9. Владыка, М. В. Сборник задач по налогам и налогообложению : учеб. пособие для вузов / М. В. Владыка [ и др.] ; под общ. ред. В. Ф. Тарасовой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : КноРус, 2012. – 375 с.

10. Демин, А. В. Налоговое право России : учеб. пособие / А. В. Демин. – М. : Юрлитинформ, 2006. – 424 с.

11. Дробозина, Л. А. Финансы, денежное обращение, кредит : учебник для вузов / Л. А. Дробозина, Л. П. Окунева, Л. А. Андросова. – М. : Финансы, ЮНИТИ, 2012. – 412 с.

12. Дробозина, Л. А. Финансы : учебник для вузов / Л. А. Дробозина – М. : ЮНИТИ, 2011. – 268 с.

13. Кибиткин, А. И. Теория и практика налогообложения : учеб. пособие / А.И. Кибиткин. - Федер.агентство по рыболовству, ФГОУВПО "Мурман.гос.техн.ун-т". - Мурманск: Изд-во МГТУ, 2005. - 56 с.

14. Князев, В. Г. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для вузов / В. Г. Князев, Д. Г. Черник. – М. : ЮНИТИ, 2013. – 432 с.

15. Поляк, Г. Б. Бюджетная система России: учебник для вузов / Г. Б. Поляк – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 320 с.

16. Романовский, М. В. Бюджетная система РФ / М. В. Романовский, О. В. Врублевская. – М. : Юрайт, 2013. – 240 с.

17. Романовский, М. В. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник для вузов / М. В. Романовский, О. В. Врублевская. – М. : Юрайт, 2013. – 427 с.

18. Романовский, М. В. Финансы : учебник для вузов / М. В. Романовский, О. В. Врублевская, Б. М. Сабанти. – М. : Перспектива, 2014. – 370 с.

4. Содержание программы и методические указания к изучению тем дисциплины

Тема 1. Экономическая сущность налогов.

История возникновения и развития налогов и налогообложения. Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП. Сущность налогов как финансово-экономической категории. Специфические признаки налогов, их характеристика. Функции налогов и их взаимосвязь. Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы. Классификация налогов.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

• историю развития налогообложения;

• экономическую сущность налогов;

• функции налогов;

• классификацию налогов.

уметь:

- объяснять экономическую сущность налогов;

- отличать понятие налогов от других понятий (сборы, неналоговые платежи);

- классифицировать налоги по разным признакам.

Методические рекомендации:

Изучение курса «Налоги и налогообложение» следует начать с рассмотрения истории возникновения и развития налогов и налогообложения, где ученые выделяют четыре этапа: 1) Древний мир (IV тыс.до н.э. – V в.), 2) Средние века (с V до XVII – XVIII в.), 3) Новое время (XVII – XVIII вв. – конец XIX в.), 4) Новейшее время (с XX в.). Это позволит понять объективную необходимость налогов и их влияние на экономические процессы. Следует обратить внимание на роль налогов в распределении и перераспределении внутреннего валового продукта, так как ВВП является всеобщим источником налоговых отчислений, сборов и пошлин независимо от объекта налогообложения. Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости ВВП в виде обязательного взноса составляет сущность налога.

Затем студентам надо разобраться с понятием «налоги» (п. 1 ст. 18 НК РФ) и специфическими признаками налогов, которые отличают налоги от других понятий (сборы, неналоговые платежи и др.).

Немаловажным является понимание функций налога, то есть того, как реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Здесь можно выделить четыре функции налогов: фискальная, регулирующая, социальная, контрольная.

Для характеристики налогов применяется налоговая классификация, основные принципы которой устанавливаются в зависимости от: способа взимания (прямые, косвенные); уровня управления (федеральные, региональные, местные); субъекта-налогоплательщика (налоги, взимаемые с юридических лиц, с физических лиц и смежные налоги); источника уплаты (с доходов, прибыли, выручки от реализации); способа изъятия (у источника, с налоговой декларации, кадастровый способ); целевой направленности введения налогов (общие налоги, целевые налоги); уровня бюджета, в который зачисляется налоговый платеж (закрепленные налоги, регулирующие налоги); характера отражения в бухгалтерском учете (налоги, включаемые в себестоимость и цену продукции, уменьшающие финансовый результат, уплачиваемые за счет налогооблагаемой прибыли, удерживаемые из доходов работника); срока уплаты (срочные налоги, периодично-календарные налоги).

Литература: [3], [4], [5], [6], [7], [13]

Вопросы для самопроверки:

1. Назовите основные этапы развития налогообложения.

2. Какова роль налогов в распределении и перераспределении ВВП?

3. В чем заключается экономическая сущность налогов?

4. Чем налоги отличаются от сборов?

5. Перечислите и раскройте функции налогов.

6. Что представляет собой классификация налогов?