Тема 15. Налоговый контроль.

Налоговый контроль в системе государственного и финансового контроля. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Налоговое администрирование: цели и методы. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды, методы и программы налоговых проверок. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок. Виды ответственности за налоговые правонарушения.

Изучив данную тему, студент должен

знать:

• права и обязанности налоговых органов;

• права и обязанности налогоплательщиков;

• виды налоговых проверок;

• виды ответственности за налоговые правонарушения.

уметь:

• определять размеры штрафных санкций;

• привлекать к ответственности за совершение лицами налоговых правонарушений.

Методические рекомендации:

При изучении данной темы необходимо опираться на положения глав 5, 9 и разделов V, VI НК РФ. Права и обязанности налоговых органов определены гл. 5 «Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц» НК РФ. Понятие и виды налогового контроля в гл. 14 «Налоговый контроль» НК РФ. Понятие налогового правонарушения, виды налогового правонарушения и ответственность за их совершения даны в гл. 15-16 НК РФ.

Литература: [1] - [8], [9], [10]

Вопросы для самопроверки:

1. Какова структура налоговых органов?

2. Перечислите обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

3. Каковы формы проведения налогового контроля?

4. Каков порядок проведения камеральной проверки?

5. В каких случаях должностные лица налоговых органов производят выемку документов?

6. Перечислите обязанности налогоплательщиков.

7. Какие штрафы взимаются за неуплату или неполную уплату сумм налога?

Какие штрафы взыскиваются при нарушении налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе?

5. Задания и указания по написанию контрольной работы Общие методические указания

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» состоит из двух частей:

1. теоретической;

2. тестовой.

Правила оформления контрольной работы

Контрольная работа предоставляется на листах формата А4. Текст контрольной работы следует располагать, соблюдая следующие размеры полей: левое – 30 мм, правое – 10 мм, верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм. При компьютерном наборе использовать шрифт типа «Times New Roman», размер 14, интервал – 1,5. Объем контрольной работы должен составлять 10 – 20 страниц машинописного текста. Количество приложений не ограничивается.

Каждую часть контрольной работы необходимо начинать с новой страницы.

В теоретической части следует выделить параграфы для сохранения логики изложения. Параграфы внутри теоретической части отделяют друг от друга пробелом. Названия параграфов пишутся: первая буква - прописная, далее – строчные; точки в конце заголовков не проставляются. При нумерации параграфов необходимо использовать арабские цифры.

Сокращение слов не допускается, за исключением общепринятых. На второй странице (после титульного листа) рекомендуется привести перечень сокращений, если они были использованы по тексту работы.

Контрольная работа должна быть написана грамотным литературным языком, с использованием безличных форм глаголов.

Страницы нумеруются арабскими цифрами, соблюдая сквозную нумерацию по всему тексту. Номер проставляется внизу посредине страницы.

Используя в работе иллюстрационный материал (схемы, таблицы, цифровой материал), а также, цитируя различных авторов, необходимо делать соответствующие ссылки на источники с автора (авторов), названия источника, указанием издательства, места и времени издания, а также страницы. Примеры оформления таблиц, рисунков, формул представлены в Приложении Б.

Структурными элементами контрольной работы являются: